Расходы по безвозмездно оказанным услугам
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по безвозмездно оказанным услугам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 1174 "Возмещение расходов, вызванных смертью наследодателя, и расходов на охрану наследства и управление им" ГК РФ"Разрешая спор, установив, что полученные К.Е. со счетов и вкладов умершего ФИО5 денежные средства, являющиеся наследственным имуществом, не были потрачены ответчиком на организацию достойных похорон наследодателя и установление последнему памятника; понесенные ответчиком расходы на повторное приобретение ритуальных принадлежностей, памятника, замену памятника, благоустройство места захоронения являются не уместными расходами, не соответствуют критериям разумности, а также обычаям и традициям, применяемым при погребении, не являлись необходимыми, при этом, понесенные и подтвержденные расходы на погребение возмещены К.Е. ГУ МВД России по Иркутской области; установив, что меры, принятые К.Е. по проведению ремонта в квартире, гаражах, приобретению предметов мебели, бытовой техники, не являются мерами по охране наследственного имущества, равно как и мерами по управлению наследственным имуществом, предусмотренными статьями 1171 - 1174 ГК РФ; расходы, понесенные К.Е. на оплату услуг ФИО8, с учетом ее показаний об оказании услуг по уходу за ФИО5 безвозмездно не являются необходимыми расходами, связанными с болезнью, уходом, содержанием наследодателя; установив, что денежными средствами в сумме 114 977 руб., снятыми до смерти наследодателя, К.Е. распорядилась без каких-либо установленных соглашением или законом оснований самостоятельно, пришел к выводу, что указанные денежные средства получены К.Е. без законных оснований, являются наследственным имуществом ФИО5 и подлежат взысканию с ответчика в размере, предъявленном истцом в сумме 674 617,51 руб. в пользу истца К.О., учитывая равную долю наследников в наследственном имуществе, в связи с чем исковые требования К.О. удовлетворил, в удовлетворении встречных исковых требований К.Е. об исключении из состава наследственного имущества денежных средств, отказал."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на безвозмездное оказание услуг по доставке (передаче) имущества для содействия в выполнении задач ВС РФ.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 03-03-06/1/39648)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на безвозмездное оказание услуг по доставке (передаче) имущества для содействия в выполнении задач ВС РФ.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 03-03-06/1/39648)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на безвозмездное оказание услуг по доставке (передаче) имущества для содействия в выполнении задач ВС РФ.
Вопрос: О признании расходов, связанных с предоставлением (передачей) имущества, имущественных прав (работ, услуг) безвозмездно, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-03-06/1/102370)Вопрос: О признании расходов, связанных с предоставлением (передачей) имущества, имущественных прав (работ, услуг) безвозмездно, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-03-06/1/102370)Вопрос: О признании расходов, связанных с предоставлением (передачей) имущества, имущественных прав (работ, услуг) безвозмездно, в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)48.4) расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным оказанием услуг по изготовлению и (или) распространению социальной рекламы в соответствии с законодательством Российской Федерации о рекламе. Указанные в настоящем подпункте расходы признаются для целей налогообложения при условии соблюдения требований к социальной рекламе, установленных подпунктом 32 пункта 3 статьи 149 настоящего Кодекса;
(ред. от 17.11.2025)48.4) расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным оказанием услуг по изготовлению и (или) распространению социальной рекламы в соответствии с законодательством Российской Федерации о рекламе. Указанные в настоящем подпункте расходы признаются для целей налогообложения при условии соблюдения требований к социальной рекламе, установленных подпунктом 32 пункта 3 статьи 149 настоящего Кодекса;
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)безвозмездная передача имущества (кроме денежных средств) являющимся казенными учреждениями воинским частям и организациям Вооруженных Сил РФ (войск нацгвардии РФ, органов ФСБ) для использования в ходе СВО. Исключение действует в отношении имущества, переданного с 1 июля 2025 г. Оно также касается расходов на безвозмездно выполненные работы (оказанные услуги) (пп. 44 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)безвозмездная передача имущества (кроме денежных средств) являющимся казенными учреждениями воинским частям и организациям Вооруженных Сил РФ (войск нацгвардии РФ, органов ФСБ) для использования в ходе СВО. Исключение действует в отношении имущества, переданного с 1 июля 2025 г. Оно также касается расходов на безвозмездно выполненные работы (оказанные услуги) (пп. 44 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)добровольцу, волонтеру (возмещаются расходы на ее приобретение) в случае, когда такие лица безвозмездно выполняют работы, услуги в рамках ГПД на основании Закона о благотворительной деятельности (иных федеральных законов, устанавливающих особенности привлечения добровольцев (волонтеров)) (п. 3.1 ст. 217 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)добровольцу, волонтеру (возмещаются расходы на ее приобретение) в случае, когда такие лица безвозмездно выполняют работы, услуги в рамках ГПД на основании Закона о благотворительной деятельности (иных федеральных законов, устанавливающих особенности привлечения добровольцев (волонтеров)) (п. 3.1 ст. 217 НК РФ);
Вопрос: Как учитываются доходы (расходы), если ООО на УСН ("доходы минус расходы") в рамках рекламной акции безвозмездно оказывает услуги как новым клиентам, так и клиентам по уже заключенным договорам (например, бесплатно устанавливает приобретенное оборудование)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Как учитываются доходы (расходы), если ООО на УСН ("доходы минус расходы") в рамках рекламной акции безвозмездно оказывает услуги как новым клиентам, так и клиентам по уже заключенным договорам (например, бесплатно устанавливает приобретенное оборудование)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Как учитываются доходы (расходы), если ООО на УСН ("доходы минус расходы") в рамках рекламной акции безвозмездно оказывает услуги как новым клиентам, так и клиентам по уже заключенным договорам (например, бесплатно устанавливает приобретенное оборудование)?
Статья: О цене, скрытых неустойках и о правовом значении сделочного условия, отсылающего к акту власти. Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 26 декабря 2022 года N 305-ЭС22-18408
(Репин Р.Р., Радова А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 6)<11> Так, если в договоре сказано, что за работы исполнителю причитается цена (вознаграждение) только в размере понесенных им расходов для выполнения (на приобретение материалов и расходников), то перед нами будет не подряд (возмездное отношение), но непоименованный договор. Поэтому правила о подряде здесь будут действовать (поскольку стороны не просто так указывали именно на него) в той мере, в какой это не будет противоречить существу отношения. Или если в договоре сказано, что за обеспечение свободного доступа к вещи подлежит внесению плата в размере расходов на коммунальные услуги, то такой договор не будет арендой, но окажется безвозмездным пользованием, ссудой. Напомним, что последний пример особо подчеркивался Президиумом ВАС РФ в Обзоре судебной практики разрешения споров, связанных с арендой (приложение к информационному письму от 11.01.2002 N 66).
(Репин Р.Р., Радова А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 6)<11> Так, если в договоре сказано, что за работы исполнителю причитается цена (вознаграждение) только в размере понесенных им расходов для выполнения (на приобретение материалов и расходников), то перед нами будет не подряд (возмездное отношение), но непоименованный договор. Поэтому правила о подряде здесь будут действовать (поскольку стороны не просто так указывали именно на него) в той мере, в какой это не будет противоречить существу отношения. Или если в договоре сказано, что за обеспечение свободного доступа к вещи подлежит внесению плата в размере расходов на коммунальные услуги, то такой договор не будет арендой, но окажется безвозмездным пользованием, ссудой. Напомним, что последний пример особо подчеркивался Президиумом ВАС РФ в Обзоре судебной практики разрешения споров, связанных с арендой (приложение к информационному письму от 11.01.2002 N 66).
Статья: Процесс компенсации судебных расходов на оплату услуг представителя в России и США
(Шевцова Ю.И.)
("Адвокатская практика", 2023, N 4)Адвокаты, участвующие в чрезвычайных ситуациях или оказывающие юридические услуги безвозмездно, имеют право требовать дополнительные расходы и издержки. Это очень важно, поскольку в противном случае эти расходы придется покрывать лично адвокату.
(Шевцова Ю.И.)
("Адвокатская практика", 2023, N 4)Адвокаты, участвующие в чрезвычайных ситуациях или оказывающие юридические услуги безвозмездно, имеют право требовать дополнительные расходы и издержки. Это очень важно, поскольку в противном случае эти расходы придется покрывать лично адвокату.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете и для целей налогообложения безвозмездное оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, связанные с безвозмездным оказанием услуг, безвозмездной передачей имущества, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывают (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.02.2020 N 03-03-06/1/10892).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, связанные с безвозмездным оказанием услуг, безвозмездной передачей имущества, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывают (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.02.2020 N 03-03-06/1/10892).
Ситуация: Что делать в случае ненадлежащего оказания платных образовательных услуг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При обнаружении недостатка в качестве предоставляемых образовательных услуг заказчик вправе потребовать от исполнителя, в частности, оказывать услуги безвозмездно, возместить понесенные расходы на устранение недостатков. При нарушении сроков - назначить исполнителю новый срок, поручить оказать услуги третьим лицам, расторгнуть договор и др.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При обнаружении недостатка в качестве предоставляемых образовательных услуг заказчик вправе потребовать от исполнителя, в частности, оказывать услуги безвозмездно, возместить понесенные расходы на устранение недостатков. При нарушении сроков - назначить исполнителю новый срок, поручить оказать услуги третьим лицам, расторгнуть договор и др.
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)передается являющимся казенными учреждениями воинским частям и организациям ВС РФ (войск нацгвардии РФ, органов ФСБ) для его использования в ходе СВО. Исключение касается имущества, переданного с 1 июля 2025 г. Оно также касается расходов на безвозмездно выполненные работы (оказанные услуги), но не затрагивает переданные денежные средства.
(КонсультантПлюс, 2025)передается являющимся казенными учреждениями воинским частям и организациям ВС РФ (войск нацгвардии РФ, органов ФСБ) для его использования в ходе СВО. Исключение касается имущества, переданного с 1 июля 2025 г. Оно также касается расходов на безвозмездно выполненные работы (оказанные услуги), но не затрагивает переданные денежные средства.