Расходы от сдачи имущества в аренду
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы от сдачи имущества в аренду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ (подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ); компенсация расходов по содержанию сдаваемого в аренду имущества в данный перечень не входит, что соответствует правовой позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в постановлении от 12.07.2011 N 9149/10 по делу N А14-16650/2009/583/24."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налогоплательщик неправомерно отказывался от права пользования имуществом в пользу взаимозависимой организации, не нес расходов на содержание этого имущества, при этом денежные средства от сдачи в аренду в последующем перечислялись взаимозависимой организацией на его счета.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налогоплательщик неправомерно отказывался от права пользования имуществом в пользу взаимозависимой организации, не нес расходов на содержание этого имущества, при этом денежные средства от сдачи в аренду в последующем перечислялись взаимозависимой организацией на его счета.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как арендодатель на УСН учитывает доходы и расходы при сдаче имущества в аренду
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как арендодатель на УСН учитывает доходы и расходы при сдаче имущества в аренду
Вопрос: Об учете в расчетной выручке в целях НДД доходов от сдачи имущества в аренду, если расходы на создание такого имущества не учитывались при исчислении НДД.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-06-06-01/52070)Вопрос: У ПАО (далее - налогоплательщик) возник вопрос о порядке учета доходов от сдачи имущества в аренду лицу, оказывающему налогоплательщику услуги (выполняющему работы), связанные с деятельностью, облагаемой НДД, в расчетной выручке в целях НДД, при условии, что расходы на создание такого имущества не учитывались налогоплательщиком при исчислении НДД.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-06-06-01/52070)Вопрос: У ПАО (далее - налогоплательщик) возник вопрос о порядке учета доходов от сдачи имущества в аренду лицу, оказывающему налогоплательщику услуги (выполняющему работы), связанные с деятельностью, облагаемой НДД, в расчетной выручке в целях НДД, при условии, что расходы на создание такого имущества не учитывались налогоплательщиком при исчислении НДД.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10888 <Признание для целей налогообложения прибыли организаций расходов унитарных предприятий по перечислению в бюджет средств от сдачи имущества в аренду>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22
Готовое решение: Как арендодателю учесть основные средства, переданные в операционную аренду
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Как учесть расходы на ремонт сданного в аренду имущества
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Как учесть расходы на ремонт сданного в аренду имущества
Готовое решение: Как учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей налога на прибыль убыток от сдачи имущества в аренду отдельно не определяется. Доходы от сдачи имущества в аренду вы учитываете в совокупности с другими доходами от реализации или внереализационными доходами, а расходы - в совокупности с другими расходами, связанными с производством и реализацией, или внереализационными расходами. Указанные доходы и расходы (в том числе доходы и расходы от сдачи имущества в аренду) формируют итоговую налоговую базу отчетного (налогового) периода. Это следует из ст. 247, п. 1 ст. 249, п. 4 ст. 250, п. п. 1, 2 ст. 252, ст. 253, пп. 1 п. 1 ст. 265, п. п. 1, 8 ст. 274, п. п. 2 - 8 ст. 315 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей налога на прибыль убыток от сдачи имущества в аренду отдельно не определяется. Доходы от сдачи имущества в аренду вы учитываете в совокупности с другими доходами от реализации или внереализационными доходами, а расходы - в совокупности с другими расходами, связанными с производством и реализацией, или внереализационными расходами. Указанные доходы и расходы (в том числе доходы и расходы от сдачи имущества в аренду) формируют итоговую налоговую базу отчетного (налогового) периода. Это следует из ст. 247, п. 1 ст. 249, п. 4 ст. 250, п. п. 1, 2 ст. 252, ст. 253, пп. 1 п. 1 ст. 265, п. п. 1, 8 ст. 274, п. п. 2 - 8 ст. 315 НК РФ.
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)По деятельности по предоставлению в аренду имущества на систематической основе налогоплательщики сами определяют в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 265, п. 1 ст. 318 НК РФ. При этом относить отдельные затраты к косвенным расходам в целях налогообложения можно только при отсутствии реальной возможности отнести указанные затраты к прямым расходам, применив при этом экономически обоснованные показатели. Такой вывод следует из Письма Минфина России от 26.06.2020 N 03-03-07/55268. Например, к прямым расходам при сдаче в аренду имущества следует отнести:
(КонсультантПлюс, 2025)По деятельности по предоставлению в аренду имущества на систематической основе налогоплательщики сами определяют в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 265, п. 1 ст. 318 НК РФ. При этом относить отдельные затраты к косвенным расходам в целях налогообложения можно только при отсутствии реальной возможности отнести указанные затраты к прямым расходам, применив при этом экономически обоснованные показатели. Такой вывод следует из Письма Минфина России от 26.06.2020 N 03-03-07/55268. Например, к прямым расходам при сдаче в аренду имущества следует отнести: