Расходы от продажи валюты налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы от продажи валюты налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к учету импортный товар
(КонсультантПлюс, 2026)Ввозные таможенные пошлины и сборы в налоговом учете либо включаются в стоимость приобретения товаров, либо учитываются в прочих расходах, связанных с производством и реализацией. Это касается импорта из стран, не входящих в ЕАЭС. Государства - члены ЕАЭС во взаимной торговле товарами таможенные пошлины и сборы не применяют (п. 3 ст. 28 Договора о ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Ввозные таможенные пошлины и сборы в налоговом учете либо включаются в стоимость приобретения товаров, либо учитываются в прочих расходах, связанных с производством и реализацией. Это касается импорта из стран, не входящих в ЕАЭС. Государства - члены ЕАЭС во взаимной торговле товарами таможенные пошлины и сборы не применяют (п. 3 ст. 28 Договора о ЕАЭС).
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас нет права на имущественный вычет по пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ в связи с приобретением земельных участков для жилья в личных целях, то стоимость участков не учитывается в текущих расходах при формировании налоговой базы по НДФЛ. Вы вправе учесть эти расходы в составе профессионального вычета при реализации ранее приобретенных участков. Такие расходы должны отвечать следующим критериям (п. 1 ст. 221, п. 2 ст. 256, пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.07.2018 N 03-04-05/46755):
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас нет права на имущественный вычет по пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ в связи с приобретением земельных участков для жилья в личных целях, то стоимость участков не учитывается в текущих расходах при формировании налоговой базы по НДФЛ. Вы вправе учесть эти расходы в составе профессионального вычета при реализации ранее приобретенных участков. Такие расходы должны отвечать следующим критериям (п. 1 ст. 221, п. 2 ст. 256, пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.07.2018 N 03-04-05/46755):
Нормативные акты
Сообщение Банка России от 03.07.1992
(с изм. от 20.05.1996)
"Об изменении системы котировки курсов иностранных валют"Центральный банк Российской Федерации (Банк России) сообщает, что в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 14 июня 1992 г. N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин", а также в целях дальнейшего развития валютного рынка в стране с 1 июля 1992 г. изменяется система котировки курсов иностранных валют к рублю. Устраняется множественность обменных курсов централизованных операций с иностранной валютой и вводится единый курс при расчетах доходов и расходов госбюджета для всех видов платежно-расчетных отношений с предприятиями, объединениями, организациями и гражданами, а также для целей налогообложения и бухгалтерского учета.
(с изм. от 20.05.1996)
"Об изменении системы котировки курсов иностранных валют"Центральный банк Российской Федерации (Банк России) сообщает, что в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 14 июня 1992 г. N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин", а также в целях дальнейшего развития валютного рынка в стране с 1 июля 1992 г. изменяется система котировки курсов иностранных валют к рублю. Устраняется множественность обменных курсов централизованных операций с иностранной валютой и вводится единый курс при расчетах доходов и расходов госбюджета для всех видов платежно-расчетных отношений с предприятиями, объединениями, организациями и гражданами, а также для целей налогообложения и бухгалтерского учета.
Федеральный закон от 25.11.2009 N 281-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Налогоплательщик производит оценку требований (обязательств) на дату исполнения финансового инструмента срочной сделки в соответствии с ее условиями и определяет сумму доходов (расходов) с учетом сумм, ранее учтенных для целей налогообложения в составе доходов (расходов).
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Налогоплательщик производит оценку требований (обязательств) на дату исполнения финансового инструмента срочной сделки в соответствии с ее условиями и определяет сумму доходов (расходов) с учетом сумм, ранее учтенных для целей налогообложения в составе доходов (расходов).
Вопрос: Как учесть для целей налога на прибыль и отразить в налоговой декларации операцию погашения валютного векселя банка с ежемесячным начислением процентов по курсу ниже, чем на дату его покупки?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Доходы от погашения ценных бумаг определяются исходя из цены выбытия, а также суммы накопленного процентного дохода и суммы процентного дохода, выплаченной налогоплательщику банком. При этом в доход от выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного дохода, ранее учтенные при налогообложении (п. 2 ст. 280 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Доходы от погашения ценных бумаг определяются исходя из цены выбытия, а также суммы накопленного процентного дохода и суммы процентного дохода, выплаченной налогоплательщику банком. При этом в доход от выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного дохода, ранее учтенные при налогообложении (п. 2 ст. 280 НК РФ).
Статья: Реализация акций: особенности налогового учета у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)- расходов - цены покупки акций и затрат, связанных с их приобретением и продажей. Если цена выражена в иностранной валюте, она определяется по курсу ЦБ на дату принятия бумаги к учету. Если организация участвовала в учреждении эмитента, акции которого продает, в расходах можно учесть их стоимость, сформированную для целей налогового учета <2>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)- расходов - цены покупки акций и затрат, связанных с их приобретением и продажей. Если цена выражена в иностранной валюте, она определяется по курсу ЦБ на дату принятия бумаги к учету. Если организация участвовала в учреждении эмитента, акции которого продает, в расходах можно учесть их стоимость, сформированную для целей налогового учета <2>.
Вопрос: Как рассчитать НДФЛ при продаже валюты за рубли, которая является финансовым результатом сделки по продаже валютных ценных бумаг?
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку в сделках купли-продажи ценных бумаг за иностранную валюту валюта выполняет функцию средства платежа (денег), а не реализуемого имущества, расходы, понесенные налогоплательщиком на ее приобретение в целях расчетов по сделке покупки ценных бумаг, в налоговой базе по НДФЛ не учитываются.
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку в сделках купли-продажи ценных бумаг за иностранную валюту валюта выполняет функцию средства платежа (денег), а не реализуемого имущества, расходы, понесенные налогоплательщиком на ее приобретение в целях расчетов по сделке покупки ценных бумаг, в налоговой базе по НДФЛ не учитываются.
Статья: Курсовые разницы в вопросах и ответах
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)В целях УСН не нужно делать переоценку валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках. Следовательно, в этих случаях доходы и расходы в виде курсовых разниц не возникнут <9>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)В целях УСН не нужно делать переоценку валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках. Следовательно, в этих случаях доходы и расходы в виде курсовых разниц не возникнут <9>.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом в случае, если денежное обязательство по первоначальному договору реализации товаров (работ, услуг), лежащему в основе договора уступки, выражено в иностранной валюте, необходимо учитывать следующее.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом в случае, если денежное обязательство по первоначальному договору реализации товаров (работ, услуг), лежащему в основе договора уступки, выражено в иностранной валюте, необходимо учитывать следующее.
Вопрос: При направлении работника в загранкомандировку ему выдан аванс в рублях. При возвращении остаток неизрасходованной валюты он обменял на рубли. Курс на дату обмена в рубли снизился. Можно ли учесть курсовую разницу, возникшую при продаже валюты, в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При направлении работника в загранкомандировку организация выдала ему сумму аванса в рублях. Он самостоятельно приобрел валюту, а при возвращении из командировки остаток неизрасходованной валюты обменял на рубли. Курс на дату обмена в рубли снизился по сравнению с курсом на дату приобретения валюты. Расходы из-за разницы курса отражены работником в авансовом отчете. Может ли организация учесть курсовую разницу, возникшую при продаже валюты, в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При направлении работника в загранкомандировку организация выдала ему сумму аванса в рублях. Он самостоятельно приобрел валюту, а при возвращении из командировки остаток неизрасходованной валюты обменял на рубли. Курс на дату обмена в рубли снизился по сравнению с курсом на дату приобретения валюты. Расходы из-за разницы курса отражены работником в авансовом отчете. Может ли организация учесть курсовую разницу, возникшую при продаже валюты, в расходах по налогу на прибыль?
Готовое решение: Как отражать в учете реэкспорт товаров
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как при налогообложении прибыли учитывать продажу иностранных товаров с применением таможенной процедуры реэкспорта
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как при налогообложении прибыли учитывать продажу иностранных товаров с применением таможенной процедуры реэкспорта
Вопрос: О налоге на прибыль при осуществлении деятельности, связанной с майнингом цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-03-07/56372)Следовательно, в случае если налогоплательщик осуществляет помимо основной деятельности деятельность, связанную с майнингом цифровой валюты, то он должен вести раздельный учет.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-03-07/56372)Следовательно, в случае если налогоплательщик осуществляет помимо основной деятельности деятельность, связанную с майнингом цифровой валюты, то он должен вести раздельный учет.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-комиссионера операции, связанные с приобретением импортного сырья для комитента-резидента? По условиям договора комиссионер участвует в расчетах...
(Консультация эксперта, 2026)На дату утверждения комитентом отчета комиссионера сумма комиссионного вознаграждения (без учета НДС) признается в налоговом учете доходом от реализации (п. п. 1, 2 ст. 249, пп. 1, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)На дату утверждения комитентом отчета комиссионера сумма комиссионного вознаграждения (без учета НДС) признается в налоговом учете доходом от реализации (п. п. 1, 2 ст. 249, пп. 1, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)если криптовалюта получена при майнинге, в общем случае ее стоимостью является рыночная котировка на дату, когда у вас возникло право распоряжаться ею. Стоимостью такой валюты, принятой в налоговом учете до 1 января 2025 г., является сумма ваших расходов на ее майнинг при условии, что до этой даты данные расходы не учитывались при расчете налога на прибыль;
(КонсультантПлюс, 2026)если криптовалюта получена при майнинге, в общем случае ее стоимостью является рыночная котировка на дату, когда у вас возникло право распоряжаться ею. Стоимостью такой валюты, принятой в налоговом учете до 1 января 2025 г., является сумма ваших расходов на ее майнинг при условии, что до этой даты данные расходы не учитывались при расчете налога на прибыль;