Расходы от продажи валюты налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы от продажи валюты налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать продажу иностранной валюты
(КонсультантПлюс, 2025)Курсовые разницы при продаже валюты в налоговом учете учитывайте в доходах или в расходах. Это разницы, образующиеся из-за отклонения курса продажи валюты от официального курса Банка России.
(КонсультантПлюс, 2025)Курсовые разницы при продаже валюты в налоговом учете учитывайте в доходах или в расходах. Это разницы, образующиеся из-за отклонения курса продажи валюты от официального курса Банка России.
Статья: Учет покупки и продажи валюты
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)При покупке или продаже иностранной валюты в бухгалтерском и налоговом учете отражают доход или расход в виде разницы, возникающей из-за отличия курса покупки (продажи) валюты от официального курса ЦБ.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)При покупке или продаже иностранной валюты в бухгалтерском и налоговом учете отражают доход или расход в виде разницы, возникающей из-за отличия курса покупки (продажи) валюты от официального курса ЦБ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.11.2009 N 281-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Налогоплательщик производит оценку требований (обязательств) на дату исполнения финансового инструмента срочной сделки в соответствии с ее условиями и определяет сумму доходов (расходов) с учетом сумм, ранее учтенных для целей налогообложения в составе доходов (расходов).
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Налогоплательщик производит оценку требований (обязательств) на дату исполнения финансового инструмента срочной сделки в соответствии с ее условиями и определяет сумму доходов (расходов) с учетом сумм, ранее учтенных для целей налогообложения в составе доходов (расходов).
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"При наступлении срока исполнения срочной сделки с финансовыми инструментами срочных сделок налогоплательщик производит оценку требований и обязательств на дату исполнения в соответствии с условиями ее заключения и определяет сумму доходов (расходов) с учетом ранее учтенных в целях налогообложения в составе доходов и расходов сумм.
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"При наступлении срока исполнения срочной сделки с финансовыми инструментами срочных сделок налогоплательщик производит оценку требований и обязательств на дату исполнения в соответствии с условиями ее заключения и определяет сумму доходов (расходов) с учетом ранее учтенных в целях налогообложения в составе доходов и расходов сумм.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом заметим, что в обратной ситуации, когда валюта продается по курсу ниже официального курса ЦБ РФ (покупается по курсу выше курса ЦБ РФ), у налогоплательщика возникает отрицательная курсовая разница, которая при общем режиме налогообложения учитывается в составе внереализационных расходов. Однако в упрощенке такую курсовую разницу учесть в составе расходов нельзя, поскольку такие расходы не включены в разрешенный перечень расходов, предусмотренный ст. 346.16 НК РФ (письма Минфина России от 22.06.2021 N 03-11-06/2/48987, от 15.01.2020 N 03-11-11/1310, от 11.12.2015 N 03-11-06/2/72886, от 11.12.2015 N 03-11-06/2/72575).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом заметим, что в обратной ситуации, когда валюта продается по курсу ниже официального курса ЦБ РФ (покупается по курсу выше курса ЦБ РФ), у налогоплательщика возникает отрицательная курсовая разница, которая при общем режиме налогообложения учитывается в составе внереализационных расходов. Однако в упрощенке такую курсовую разницу учесть в составе расходов нельзя, поскольку такие расходы не включены в разрешенный перечень расходов, предусмотренный ст. 346.16 НК РФ (письма Минфина России от 22.06.2021 N 03-11-06/2/48987, от 15.01.2020 N 03-11-11/1310, от 11.12.2015 N 03-11-06/2/72886, от 11.12.2015 N 03-11-06/2/72575).
Вопрос: Как рассчитать НДФЛ при продаже валюты за рубли, которая является финансовым результатом сделки по продаже валютных ценных бумаг?
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку в сделках купли-продажи ценных бумаг за иностранную валюту валюта выполняет функцию средства платежа (денег), а не реализуемого имущества, расходы, понесенные налогоплательщиком на ее приобретение в целях расчетов по сделке покупки ценных бумаг, в налоговой базе по НДФЛ не учитываются.
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку в сделках купли-продажи ценных бумаг за иностранную валюту валюта выполняет функцию средства платежа (денег), а не реализуемого имущества, расходы, понесенные налогоплательщиком на ее приобретение в целях расчетов по сделке покупки ценных бумаг, в налоговой базе по НДФЛ не учитываются.
Статья: Денежное обращение и его организация в Российской Федерации как публичные потребность и интерес
(Крылов О.М.)
("Административное и муниципальное право", 2021, N 1)Выделим современные взаимосвязи денежного обращения с публичными интересами в иных сферах общественной жизни. Основной вид взаимосвязи этой группы - это взаимосвязь между публичной потребностью в денежном обращении и публичными интересами в иных сферах общественной жизни, влияющими на организацию денежного обращения посредством поддержания стабильности денег: в сфере публичных финансов (применение мер по поддержанию сбалансированности бюджетных потоков и ограничению наращивания бюджетных расходов, соблюдение бюджетного правила по покупке иностранной валюты за счет объема дополнительных доходов или ее продаже для последующего перечисления в бюджет, изменение размера прямого налогообложения с учетом инфляционных ожиданий и другие), в антимонопольной деятельности (развитие конкуренции, снижение степени монополизации рынка товаров и услуг и другие), в сфере финансового сектора (мероприятия по финансовому оздоровлению, специальные меры макропруденциального регулирования и другие), в области финансовых рынков (применение мер по его развитию в т.ч. расширение линейки доступности финансовых услуг, их стабильности, системы быстрых платежей, мероприятия по противодействию недобросовестным практикам и другие) и т.д. (основные направления ЦБ РФ). Такой вид взаимосвязи является основным не только в Российской Федерации [15, 166 - 183].
(Крылов О.М.)
("Административное и муниципальное право", 2021, N 1)Выделим современные взаимосвязи денежного обращения с публичными интересами в иных сферах общественной жизни. Основной вид взаимосвязи этой группы - это взаимосвязь между публичной потребностью в денежном обращении и публичными интересами в иных сферах общественной жизни, влияющими на организацию денежного обращения посредством поддержания стабильности денег: в сфере публичных финансов (применение мер по поддержанию сбалансированности бюджетных потоков и ограничению наращивания бюджетных расходов, соблюдение бюджетного правила по покупке иностранной валюты за счет объема дополнительных доходов или ее продаже для последующего перечисления в бюджет, изменение размера прямого налогообложения с учетом инфляционных ожиданий и другие), в антимонопольной деятельности (развитие конкуренции, снижение степени монополизации рынка товаров и услуг и другие), в сфере финансового сектора (мероприятия по финансовому оздоровлению, специальные меры макропруденциального регулирования и другие), в области финансовых рынков (применение мер по его развитию в т.ч. расширение линейки доступности финансовых услуг, их стабильности, системы быстрых платежей, мероприятия по противодействию недобросовестным практикам и другие) и т.д. (основные направления ЦБ РФ). Такой вид взаимосвязи является основным не только в Российской Федерации [15, 166 - 183].
Вопрос: При направлении работника в загранкомандировку ему выдан аванс в рублях. При возвращении остаток неизрасходованной валюты он обменял на рубли. Курс на дату обмена в рубли снизился. Можно ли учесть курсовую разницу, возникшую при продаже валюты, в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При направлении работника в загранкомандировку организация выдала ему сумму аванса в рублях. Он самостоятельно приобрел валюту, а при возвращении из командировки остаток неизрасходованной валюты обменял на рубли. Курс на дату обмена в рубли снизился по сравнению с курсом на дату приобретения валюты. Расходы из-за разницы курса отражены работником в авансовом отчете. Может ли организация учесть курсовую разницу, возникшую при продаже валюты, в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При направлении работника в загранкомандировку организация выдала ему сумму аванса в рублях. Он самостоятельно приобрел валюту, а при возвращении из командировки остаток неизрасходованной валюты обменял на рубли. Курс на дату обмена в рубли снизился по сравнению с курсом на дату приобретения валюты. Расходы из-за разницы курса отражены работником в авансовом отчете. Может ли организация учесть курсовую разницу, возникшую при продаже валюты, в расходах по налогу на прибыль?
Статья: Гид по налогообложению майнинга
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)"Причины, по которым ИП и ООО не могут применять специальные налоговые режимы, связаны с необходимостью учета всех операций на обычной системе налогообложения. Это создает более строгие требования к отчетности и налоговому учету для майнеров, которые должны вести учет всех своих доходов и расходов и своевременно уплачивать налоги", - говорит Екатерина Васенкова.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)"Причины, по которым ИП и ООО не могут применять специальные налоговые режимы, связаны с необходимостью учета всех операций на обычной системе налогообложения. Это создает более строгие требования к отчетности и налоговому учету для майнеров, которые должны вести учет всех своих доходов и расходов и своевременно уплачивать налоги", - говорит Екатерина Васенкова.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)По аналогии с бухгалтерским учетом в силу п. 8 ст. 271 и п. 10 ст. 272 НК РФ доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату признания соответствующего дохода или расхода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)По аналогии с бухгалтерским учетом в силу п. 8 ст. 271 и п. 10 ст. 272 НК РФ доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату признания соответствующего дохода или расхода.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации расходы по загранкомандировке?..
(Консультация эксперта, 2025)Во всех остальных случаях, когда командировка не связана с приобретением (созданием) объекта основных средств, нематериального актива или МПЗ, командировочные расходы (в рублевой оценке) включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения авансового отчета (пп. 12 п. 1 ст. 264, абз. 1, 3 п. 5 ст. 252, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Страховые взносы в таких случаях также включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, которые признаются на дату их начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Во всех остальных случаях, когда командировка не связана с приобретением (созданием) объекта основных средств, нематериального актива или МПЗ, командировочные расходы (в рублевой оценке) включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения авансового отчета (пп. 12 п. 1 ст. 264, абз. 1, 3 п. 5 ст. 252, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Страховые взносы в таких случаях также включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, которые признаются на дату их начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: О налоге на прибыль при майнинге и реализации (ином выбытии) цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-03-06/1/44520)Таким образом, расходы, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в качестве косвенных расходов.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-03-06/1/44520)Таким образом, расходы, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в качестве косвенных расходов.
Вопрос: Какой вид вычета по НДФЛ можно применить при декларировании дохода от продажи иностранной валюты? Налоговая база определяется отдельно по каждой валюте? Какие коды дохода следует указывать в декларации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, при продаже валюты, находившейся в собственности менее трех лет, налоговая база может определяться налогоплательщиком с учетом пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ с применением имущественного налогового вычета в размере доходов от продажи, полученных в налоговом периоде, но не превышающем в целом 250 000 руб., либо с уменьшением суммы облагаемых доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, при продаже валюты, находившейся в собственности менее трех лет, налоговая база может определяться налогоплательщиком с учетом пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ с применением имущественного налогового вычета в размере доходов от продажи, полученных в налоговом периоде, но не превышающем в целом 250 000 руб., либо с уменьшением суммы облагаемых доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Статья: Криптовалюты и уклонение от уплаты налогов в США и в России
(Долгиева М.М.)
("Законность", 2021, N 9)<5> См.: Изольдина Л.М. Доходы от операций с криптовалютой // Налог на прибыль: учет доходов и расходов. 2018. N 12. С. 28 - 35.
(Долгиева М.М.)
("Законность", 2021, N 9)<5> См.: Изольдина Л.М. Доходы от операций с криптовалютой // Налог на прибыль: учет доходов и расходов. 2018. N 12. С. 28 - 35.