Расходы не учитываемые в целях налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы не учитываемые в целях налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 270 "Расходы, не учитываемые в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 270 "РАСХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 270 "РАСХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ"
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 270 "Расходы, не учитываемые в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 270 "РАСХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 270 "РАСХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ"
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльРАСХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ В ЦЕЛЯХ
Путеводитель. Какие затраты признаются расходами для налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие расходы не учитываются при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие расходы не учитываются при налогообложении прибыли
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 04.04.2007 N ММ-3-13/196@
(ред. от 25.03.2014)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
(ред. от 25.03.2014)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Однако при работе на АУСН существует дополнительное требование к форме расходов. Учесть наличные расходы можно, только если эта оплата проходит по онлайн-кассе. В противном случае, если онлайн-касса по платежу не применяется, наличные расходы при налогообложении не учитываются. Тогда как к безналичным расходам дополнительных требований нет. Кроме того, при АУСН нельзя учесть расходы, произведенные в натуральной форме.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Однако при работе на АУСН существует дополнительное требование к форме расходов. Учесть наличные расходы можно, только если эта оплата проходит по онлайн-кассе. В противном случае, если онлайн-касса по платежу не применяется, наличные расходы при налогообложении не учитываются. Тогда как к безналичным расходам дополнительных требований нет. Кроме того, при АУСН нельзя учесть расходы, произведенные в натуральной форме.
Готовое решение: Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В первую очередь, раздельно следует учитывать доходы и расходы, которые участвуют в формировании налоговой базы по налогу на прибыль, и доходы (расходы), которые не учитываются при налогообложении прибыли. В частности, не учитываются при налогообложении прибыли:
(КонсультантПлюс, 2025)В первую очередь, раздельно следует учитывать доходы и расходы, которые участвуют в формировании налоговой базы по налогу на прибыль, и доходы (расходы), которые не учитываются при налогообложении прибыли. В частности, не учитываются при налогообложении прибыли:
Статья: Налоговые аспекты некоторых инструментов наследственного планирования
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)При реализации (погашении) ценных бумаг можно уменьшить доход на документально подтвержденные расходы личного фонда или расходы учредителя на их приобретение, если ранее такие расходы не были учтены для целей налогообложения. Аналогичный порядок действует для физических лиц в отношении реализации полученного имущества (имущественных прав). Важно, что к налоговому учету активы принимаются по стоимости, равной документально подтвержденным расходам передающей стороны на их приобретение. Если передающая сторона не может подтвердить расходы, они признаются равными нулю.
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)При реализации (погашении) ценных бумаг можно уменьшить доход на документально подтвержденные расходы личного фонда или расходы учредителя на их приобретение, если ранее такие расходы не были учтены для целей налогообложения. Аналогичный порядок действует для физических лиц в отношении реализации полученного имущества (имущественных прав). Важно, что к налоговому учету активы принимаются по стоимости, равной документально подтвержденным расходам передающей стороны на их приобретение. Если передающая сторона не может подтвердить расходы, они признаются равными нулю.
Готовое решение: Списание переплаты по налогу за пределами срока исковой давности
(КонсультантПлюс, 2025)Если в расходы списана переплата по налогу на прибыль, проверяющие в качестве дополнительного возражения могут сослаться на п. 4 ст. 270 НК РФ. В нем сказано, что суммы этого налога относятся к расходам, не учитываемым для целей налогообложения (Письмо Минфина России от 08.08.2011 N 03-03-06/1/457). Однако данный аргумент можно оспорить, поскольку переплата не является налогом, это суммы, уплаченные сверх него. В Определении ВАС РФ от 08.11.2012 N ВАС-12510/12 судьи подтвердили, что переплата по налогу на прибыль может быть признана безнадежным долгом.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в расходы списана переплата по налогу на прибыль, проверяющие в качестве дополнительного возражения могут сослаться на п. 4 ст. 270 НК РФ. В нем сказано, что суммы этого налога относятся к расходам, не учитываемым для целей налогообложения (Письмо Минфина России от 08.08.2011 N 03-03-06/1/457). Однако данный аргумент можно оспорить, поскольку переплата не является налогом, это суммы, уплаченные сверх него. В Определении ВАС РФ от 08.11.2012 N ВАС-12510/12 судьи подтвердили, что переплата по налогу на прибыль может быть признана безнадежным долгом.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2025)2 Если вы применяете ПБУ 18/02, то на стоимость продуктов, не учитываемых в расходах по налогу на прибыль, возникает постоянная разница и соответствующий постоянный налоговый расход (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).
(КонсультантПлюс, 2025)2 Если вы применяете ПБУ 18/02, то на стоимость продуктов, не учитываемых в расходах по налогу на прибыль, возникает постоянная разница и соответствующий постоянный налоговый расход (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02).
Статья: Проблемы регулирования и пути стимулирования уплаты инициативных платежей
(Санченко И.Д.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2021, N 4)Во-вторых, для стимулирования уплаты инициативных платежей видится обоснованным предоставление их плательщикам налоговых льгот, схожих с теми, что предусмотрены для лиц, занимающихся благотворительной деятельностью. Таким образом, предлагается дополнить п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации подп. 8 следующего содержания: "в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в качестве инициативных платежей в местные бюджеты". Эта мера могла бы мотивировать физических лиц. Для стимулирования организаций считаем необходимым расширить список внереализационных расходов, то есть дополнить п. 1 ст. 265 НК РФ подп. 19.8, в котором бы содержалось: "расходы в виде уплаченных в местные бюджеты инициативных платежей". В таком случае организации смогут уменьшить налоговую базу на сумму уплаченных инициативных платежей. Согласно нынешнему налоговому законодательству, они относятся к расходам, не учитываемым в целях налогообложения.
(Санченко И.Д.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2021, N 4)Во-вторых, для стимулирования уплаты инициативных платежей видится обоснованным предоставление их плательщикам налоговых льгот, схожих с теми, что предусмотрены для лиц, занимающихся благотворительной деятельностью. Таким образом, предлагается дополнить п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации подп. 8 следующего содержания: "в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в качестве инициативных платежей в местные бюджеты". Эта мера могла бы мотивировать физических лиц. Для стимулирования организаций считаем необходимым расширить список внереализационных расходов, то есть дополнить п. 1 ст. 265 НК РФ подп. 19.8, в котором бы содержалось: "расходы в виде уплаченных в местные бюджеты инициативных платежей". В таком случае организации смогут уменьшить налоговую базу на сумму уплаченных инициативных платежей. Согласно нынешнему налоговому законодательству, они относятся к расходам, не учитываемым в целях налогообложения.
Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ, по форме КНД 1151024
(КонсультантПлюс, 2025)Если расход не учитывается при налогообложении ни там, ни там, по строке 120 его не отражайте.
(КонсультантПлюс, 2025)Если расход не учитывается при налогообложении ни там, ни там, по строке 120 его не отражайте.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.4.13. При определении налоговой базы не учитываются
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.4.13. При определении налоговой базы не учитываются
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3) не упомянуты явно в ст. 270 НК РФ, содержащей перечень расходов, не учитываемых при налогообложении.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3) не упомянуты явно в ст. 270 НК РФ, содержащей перечень расходов, не учитываемых при налогообложении.
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") не учло в налоговом учете расходы на приобретение в период применения УСН основных средств (ОС). Можно ли учесть расходы на приобретение ОС по истечении четырех лет с момента ввода ОС в эксплуатацию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") не учло в налоговом учете расходы на приобретение в период применения УСН основных средств (ОС). Можно ли учесть расходы на приобретение ОС по истечении четырех лет с момента ввода ОС в эксплуатацию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") не учло в налоговом учете расходы на приобретение в период применения УСН основных средств (ОС). Можно ли учесть расходы на приобретение ОС по истечении четырех лет с момента ввода ОС в эксплуатацию?