Расходы на земельный участок при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на земельный участок при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлена схема снижения налоговых обязательств, заключавшаяся в сохранении права на применение УСН посредством завышения расходов на приобретение земельных участков, принимаемых при формировании экономии застройщика, которая является доходом налогоплательщика, учитываемым в целях УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлена схема снижения налоговых обязательств, заключавшаяся в сохранении права на применение УСН посредством завышения расходов на приобретение земельных участков, принимаемых при формировании экономии застройщика, которая является доходом налогоплательщика, учитываемым в целях УСН.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком с целью сохранения права на УСН создана схема по увеличению расходов на приобретение земельных участков, принимаемых при формировании экономии застройщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком с целью сохранения права на УСН создана схема по увеличению расходов на приобретение земельных участков, принимаемых при формировании экономии застройщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете ИП в целях применения УСН расходов на демонтаж ветхого сооружения на арендованном земельном участке, очистку и вывоз мусора.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-11-11/56394)Вопрос: ИП применяет УСН (15%) и для осуществления основного вида деятельности взял в аренду земельный участок. По взаимной договоренности с арендодателем ИП за свой счет произвел демонтаж нескольких ветхих сооружений, а также произвел вывоз строительного мусора с арендуемого земельного участка.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-11-11/56394)Вопрос: ИП применяет УСН (15%) и для осуществления основного вида деятельности взял в аренду земельный участок. По взаимной договоренности с арендодателем ИП за свой счет произвел демонтаж нескольких ветхих сооружений, а также произвел вывоз строительного мусора с арендуемого земельного участка.
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), вид деятельности "аренда и продажа земельных участков". Если в 2025 г. выручка от продажи земельных участков превысит 60 млн руб., то нужно ли организации исполнять обязанности плательщика НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), вид деятельности "аренда и продажа земельных участков". Если в 2025 г. выручка от продажи земельных участков превысит 60 млн руб., то нужно ли организации исполнять обязанности плательщика НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), вид деятельности "аренда и продажа земельных участков". Если в 2025 г. выручка от продажи земельных участков превысит 60 млн руб., то нужно ли организации исполнять обязанности плательщика НДС?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Затраты на приобретение земельного участка могут быть учтены в расходах при УСН в случае продажи этого участка по правилам, установленным для признания затрат на приобретение товаров для перепродажи (письма Минфина России от 29.03.2019 N 03-11-11/21804, от 28.02.2013 N 03-11-06/2/5946).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Затраты на приобретение земельного участка могут быть учтены в расходах при УСН в случае продажи этого участка по правилам, установленным для признания затрат на приобретение товаров для перепродажи (письма Минфина России от 29.03.2019 N 03-11-11/21804, от 28.02.2013 N 03-11-06/2/5946).
Статья: Строительство жилых домов: выбор системы налогообложения
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)6. Важно помнить, что при выборе объекта налогообложения "доходы минус расходы" признаются только те виды расходов, которые названы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Перечень является закрытым, в него, в частности, не включены расходы на приобретение земельных участков, если таковые используются в собственной деятельности. Потому при определении объекта налогообложения при применении УСН расходы на приобретение таких земельных участков не учитываются (Письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-03-06/1/102108, от 07.06.2019 N 03-03-06/1/41816, от 15.04.2009 N 03-11-06/2/65).
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)6. Важно помнить, что при выборе объекта налогообложения "доходы минус расходы" признаются только те виды расходов, которые названы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Перечень является закрытым, в него, в частности, не включены расходы на приобретение земельных участков, если таковые используются в собственной деятельности. Потому при определении объекта налогообложения при применении УСН расходы на приобретение таких земельных участков не учитываются (Письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-03-06/1/102108, от 07.06.2019 N 03-03-06/1/41816, от 15.04.2009 N 03-11-06/2/65).
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП на УСН учесть расходы на приобретение земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП на УСН учесть расходы на приобретение земельного участка