Расходы на видеоролик
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на видеоролик (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.08.2024 N 11АП-10352/2024 по делу N А72-10278/2023
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части с учетом решения ФНС России, на основании которого общество было привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ, по п. 1 ст. 123 НК РФ, по п. п. 1, 2 ст. 126 НК РФ, ему доначислены НДС, налог на прибыль организаций, НДФЛ, страховые взносы, уменьшены убытки по налогу на прибыль организаций.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод заявителя о том, что видеоролик из сайта Дума ТВ, подтверждает проведение работ ООО "Гарант" в рамках гарантийных обязательств ООО "СК Селект" судом отклоняется. Признание расходов производится в соответствии с положениями ст. 252 НК РФ при соблюдении условий, что расходы являются обоснованными и документально подтвержденными. Данный видеоролик не может являться доказательством выполнения работ ООО "СК Селект" после принятия объекта Заказчиком.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части с учетом решения ФНС России, на основании которого общество было привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ, по п. 1 ст. 123 НК РФ, по п. п. 1, 2 ст. 126 НК РФ, ему доначислены НДС, налог на прибыль организаций, НДФЛ, страховые взносы, уменьшены убытки по налогу на прибыль организаций.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод заявителя о том, что видеоролик из сайта Дума ТВ, подтверждает проведение работ ООО "Гарант" в рамках гарантийных обязательств ООО "СК Селект" судом отклоняется. Признание расходов производится в соответствии с положениями ст. 252 НК РФ при соблюдении условий, что расходы являются обоснованными и документально подтвержденными. Данный видеоролик не может являться доказательством выполнения работ ООО "СК Селект" после принятия объекта Заказчиком.
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 28.03.2023 N 33-10022/2023 (УИД 78RS0020-01-2019-002548-66)
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов ответчиков на изготовление заключения специалиста и оплату услуг представителя, а также о частичном возмещении расходов истца на оплату почтовых расходов, услуг представителя и нотариуса, уплату государственной пошлины.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суд апелляционной инстанции не принимает во внимание довод жалобы о том, что суд неправомерно отказал истцу во взыскании судебных расходов в части стоимости нотариально заверенного допроса свидетелей и расходов, понесенных в связи с нотариальным заверением видеороликов, а также записи с видеорегистратора, поскольку протокол допроса свидетеля не был принят судом в качестве доказательства по делу, а протокол осмотра доказательств от 21.09.2020 (т. 1, л.д. 49-85) положен в основу решения об отказе в удовлетворении части требований истца.
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов ответчиков на изготовление заключения специалиста и оплату услуг представителя, а также о частичном возмещении расходов истца на оплату почтовых расходов, услуг представителя и нотариуса, уплату государственной пошлины.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суд апелляционной инстанции не принимает во внимание довод жалобы о том, что суд неправомерно отказал истцу во взыскании судебных расходов в части стоимости нотариально заверенного допроса свидетелей и расходов, понесенных в связи с нотариальным заверением видеороликов, а также записи с видеорегистратора, поскольку протокол допроса свидетеля не был принят судом в качестве доказательства по делу, а протокол осмотра доказательств от 21.09.2020 (т. 1, л.д. 49-85) положен в основу решения об отказе в удовлетворении части требований истца.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Эти суммы отнесите в полном объеме к "рекламным" расходам, если видеоролик размещается в СМИ и в сети Интернет или транслируется при кино- и видеообслуживании (п. 4 ст. 264 НК РФ). В остальных случаях суммы ежемесячной амортизации включите в "рекламные" расходы по нормативу не более 1% выручки от реализации (п. 4 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 26.07.2013 N 03-03-06/1/29764, от 17.05.2013 N 03-03-06/1/17267). Это не касается затрат на рекламу в Интернете, указанных в п. 44 ст. 270 НК РФ. Они в целях налога на прибыль не учитываются (Письмо Минфина России от 09.04.2025 N 03-03-06/1/35349).
(КонсультантПлюс, 2025)Эти суммы отнесите в полном объеме к "рекламным" расходам, если видеоролик размещается в СМИ и в сети Интернет или транслируется при кино- и видеообслуживании (п. 4 ст. 264 НК РФ). В остальных случаях суммы ежемесячной амортизации включите в "рекламные" расходы по нормативу не более 1% выручки от реализации (п. 4 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 26.07.2013 N 03-03-06/1/29764, от 17.05.2013 N 03-03-06/1/17267). Это не касается затрат на рекламу в Интернете, указанных в п. 44 ст. 270 НК РФ. Они в целях налога на прибыль не учитываются (Письмо Минфина России от 09.04.2025 N 03-03-06/1/35349).
Нормативные акты
"Временная методика осуществления проверки раскрытия структуры цены государственного контракта, контракта (договора), суммы субсидии (взноса) по договору (соглашению) юридическим лицом, крестьянским (фермерским) хозяйством, индивидуальным предпринимателем, получающим средства на основании государственного контракта, договора (соглашения), а также контракта (договора), заключаемого в рамках их исполнения (в части фактических показателей) при осуществлении Федеральным казначейством казначейского сопровождения целевых средств"
(утв. Казначейством России 03.12.2018)проверить документальное подтверждение расходов (приказы о проведении рекламной акции, договоры на проведении рекламных акций, акты выполненных работ, товарные накладные, тексты рекламных статей, видеоролики, эфирные справки и др.).
(утв. Казначейством России 03.12.2018)проверить документальное подтверждение расходов (приказы о проведении рекламной акции, договоры на проведении рекламных акций, акты выполненных работ, товарные накладные, тексты рекламных статей, видеоролики, эфирные справки и др.).
<Письмо> ФНС России от 27.06.2012 N ЕД-4-3/10519@
"О доведении письма Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71 по вопросу о порядке учета в целях налогообложения прибыли расходов на создание рекламного видеоролика.
"О доведении письма Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71 по вопросу о порядке учета в целях налогообложения прибыли расходов на создание рекламного видеоролика.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)К расходам на рекламу, которые не нормируются, а принимаются в целях налогообложения в полной сумме, относятся также затраты на показ рекламных видеороликов на телевидении и в кинотеатрах (перед сеансами).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)К расходам на рекламу, которые не нормируются, а принимаются в целях налогообложения в полной сумме, относятся также затраты на показ рекламных видеороликов на телевидении и в кинотеатрах (перед сеансами).
Статья: Размещение рекламы в 2023 году
(Козырева А.М.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)Кассовые расходы на приобретение неисключительных прав пользования НМА подлежат отражению по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ.
(Козырева А.М.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)Кассовые расходы на приобретение неисключительных прав пользования НМА подлежат отражению по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ.
Статья: Особенности признания отдельных объектов нематериальных активов с позиции ФСБУ 14/2022
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)Подавляющее большинство веб-сайтов коммерческих организаций позволяют использовать их для оформления заказов на предлагаемые товары и услуги, что без проблем позволяет определить прямую выручку. В то же время, на наш взгляд, даже если интернет-сайт предназначен исключительно для продвижения товаров и услуг (аналогично рекламному видеоролику со сроком полезного использования более 12 месяцев), он способствует получению экономических выгод за счет потенциального увеличения количества покупателей, что позволяет его признать объектом НМА даже в том случае, когда нельзя прямо оценить прирост количества покупателей/клиентов и соответствующую ему выручку. И только в том случае, если веб-сайты имеют исключительно информационный характер, особенности которых отмечены Б.Л. Сваиным [11], встает вопрос о возможном отнесении расходов на него к расходам периода. Такая же позиция высказана и в соответствующей статье <26>. В связи со сказанным при признании веб-сайта необходимо внимательно проанализировать будущие экономические выгоды от его применения.
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)Подавляющее большинство веб-сайтов коммерческих организаций позволяют использовать их для оформления заказов на предлагаемые товары и услуги, что без проблем позволяет определить прямую выручку. В то же время, на наш взгляд, даже если интернет-сайт предназначен исключительно для продвижения товаров и услуг (аналогично рекламному видеоролику со сроком полезного использования более 12 месяцев), он способствует получению экономических выгод за счет потенциального увеличения количества покупателей, что позволяет его признать объектом НМА даже в том случае, когда нельзя прямо оценить прирост количества покупателей/клиентов и соответствующую ему выручку. И только в том случае, если веб-сайты имеют исключительно информационный характер, особенности которых отмечены Б.Л. Сваиным [11], встает вопрос о возможном отнесении расходов на него к расходам периода. Такая же позиция высказана и в соответствующей статье <26>. В связи со сказанным при признании веб-сайта необходимо внимательно проанализировать будущие экономические выгоды от его применения.
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Порядок налогового учета расходов на создание видеоролика зависит от того, является ли он амортизируемым имуществом. В частности, если срок его использования превышает 12 месяцев, то ролик относится к амортизируемому НМА. И его стоимость надо ежемесячно списывать в расходы через амортизацию <6>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Порядок налогового учета расходов на создание видеоролика зависит от того, является ли он амортизируемым имуществом. В частности, если срок его использования превышает 12 месяцев, то ролик относится к амортизируемому НМА. И его стоимость надо ежемесячно списывать в расходы через амортизацию <6>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.02.2025 N 03-03-06/1/17425 <Как учесть расходы на рекламу в Интернете?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)- траты, связанные с трансляцией видео- (аудио-) роликов через средства массовой информации (телевидение, радио, интернет-ресурсы), относятся к ненормируемым. Рекламодатель учитывает их в полном объеме на основании пункта 4 статьи 264 Налогового кодекса (см. Письмо финансового ведомства от 07.12.2011 N 03-03-06/1/812). Это же касается расходов на создание таких рекламных роликов (Письмо от 26.07.2013 N 03-03-06/1/29764).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)- траты, связанные с трансляцией видео- (аудио-) роликов через средства массовой информации (телевидение, радио, интернет-ресурсы), относятся к ненормируемым. Рекламодатель учитывает их в полном объеме на основании пункта 4 статьи 264 Налогового кодекса (см. Письмо финансового ведомства от 07.12.2011 N 03-03-06/1/812). Это же касается расходов на создание таких рекламных роликов (Письмо от 26.07.2013 N 03-03-06/1/29764).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)К ненормируемым расходам на рекламу через СМИ относятся также расходы на создание (приобретение) рекламного видеоролика для показа по телевидению или в кинотеатрах.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)К ненормируемым расходам на рекламу через СМИ относятся также расходы на создание (приобретение) рекламного видеоролика для показа по телевидению или в кинотеатрах.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Как для целей налога на прибыль учитываются расходы на создание или приобретение амортизируемого имущества, которое используется для рекламы
(КонсультантПлюс, 2025)Относительно затрат по созданию рекламного видеоролика финансовое ведомство разъяснило следующее: если видеоролик относится к нематериальным активам (амортизируемому имуществу), налогоплательщик относит к расходам на рекламу амортизационные отчисления, начисленные в соответствии с действующим порядком.
Как для целей налога на прибыль учитываются расходы на создание или приобретение амортизируемого имущества, которое используется для рекламы
(КонсультантПлюс, 2025)Относительно затрат по созданию рекламного видеоролика финансовое ведомство разъяснило следующее: если видеоролик относится к нематериальным активам (амортизируемому имуществу), налогоплательщик относит к расходам на рекламу амортизационные отчисления, начисленные в соответствии с действующим порядком.
Вопрос: Будет ли в целях налога на прибыль расходом на рекламу оплата по договору с блогером, который в видео на своем канале рассказывает о продукции организации, призывает ее покупать, но не упоминает организацию, не дает ссылок на ее сайт? Если будет, то нормируемый ли это расход?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Будет ли в целях налога на прибыль расходом на рекламу оплата по договору с блогером, который в видео на своем канале рассказывает о продукции организации (тема канала совпадает со сферой применения продукции), призывает ее покупать, но не упоминает организацию, не дает ссылок на ее сайт? Если будет, то нормируемый ли это расход?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Будет ли в целях налога на прибыль расходом на рекламу оплата по договору с блогером, который в видео на своем канале рассказывает о продукции организации (тема канала совпадает со сферой применения продукции), призывает ее покупать, но не упоминает организацию, не дает ссылок на ее сайт? Если будет, то нормируемый ли это расход?
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Наше ООО применяет "доходно-расходную" упрощенку. Сторонней организации мы заказали создание рекламного ролика. Как и в какой момент можно списать его стоимость в расходы?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Наше ООО применяет "доходно-расходную" упрощенку. Сторонней организации мы заказали создание рекламного ролика. Как и в какой момент можно списать его стоимость в расходы?
Вопрос: Организация на ОСН заключила с блогером - ИП на УСН "доходы" договор о создании пяти рекламных видеороликов. В связи с малым числом просмотров блогер, согласно условиям договора, создал дополнительный видеоролик, указав в акте его стоимость как нулевую. Влечет ли такое оформление налоговые последствия для сторон?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы организации на рекламу, распространяемую в виде видеороликов через интернет-ресурсы, учитываются для целей налогообложения в полном объеме.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы организации на рекламу, распространяемую в виде видеороликов через интернет-ресурсы, учитываются для целей налогообложения в полном объеме.