Расходы на видеонаблюдение при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на видеонаблюдение при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он обоснованно списывал стоимость системы видеонаблюдения на расходы по УСН, хотя осуществлял при этом и деятельность, облагаемую ЕНВД. Эта система предназначена для наблюдения за территорией предприятия, а деятельность, облагаемая ЕНВД (автотранспортные услуги), происходит вне территории предприятия и система видеонаблюдения не может в ней участвовать.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он обоснованно списывал стоимость системы видеонаблюдения на расходы по УСН, хотя осуществлял при этом и деятельность, облагаемую ЕНВД. Эта система предназначена для наблюдения за территорией предприятия, а деятельность, облагаемая ЕНВД (автотранспортные услуги), происходит вне территории предприятия и система видеонаблюдения не может в ней участвовать.
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он обоснованно списывал стоимость системы видеонаблюдения на расходы по УСН, хотя осуществлял при этом и деятельность, облагаемую ЕНВД. Эта система предназначена для наблюдения за территорией предприятия, а деятельность, облагаемая ЕНВД (автотранспортные услуги), происходит вне территории предприятия и система видеонаблюдения не может в ней участвовать.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он обоснованно списывал стоимость системы видеонаблюдения на расходы по УСН, хотя осуществлял при этом и деятельность, облагаемую ЕНВД. Эта система предназначена для наблюдения за территорией предприятия, а деятельность, облагаемая ЕНВД (автотранспортные услуги), происходит вне территории предприятия и система видеонаблюдения не может в ней участвовать.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Компания заключила с контрагентом договор об оказании услуг видеонаблюдения для охраны объекта недвижимости. Может ли компания учесть расходы по оплате этих услуг при расчете "упрощенного" налога?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6
Нормативные акты
Решение Ставропольского УФАС России от 10.07.2017 по делу N РЗ-1330-2017
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия заказчика по факту осуществления закупки путем проведения аукциона в электронной форме.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Заказчик направил на площадку проект контракта с указанием того, что цена контракта включает в себя НДС 18%. В п. 2.1 Проекта контракта аукционной документации сказано, что цена настоящего Контракта включает в себя стоимость работ по монтажу камер видеонаблюдения, оборудования для системы видеонаблюдения, материалов для монтажа; а также все расходы, связанные с доставкой и разгрузкой материалов, уборкой и вывозом строительного мусора, налогов (в том числе НДС 18%), сборов, таможенных пошлин и иных обязательных платежей, а также все расходы, связанные с исполнением Контракта, и указывается в Локальном сметном расчете.
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия заказчика по факту осуществления закупки путем проведения аукциона в электронной форме.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Заказчик направил на площадку проект контракта с указанием того, что цена контракта включает в себя НДС 18%. В п. 2.1 Проекта контракта аукционной документации сказано, что цена настоящего Контракта включает в себя стоимость работ по монтажу камер видеонаблюдения, оборудования для системы видеонаблюдения, материалов для монтажа; а также все расходы, связанные с доставкой и разгрузкой материалов, уборкой и вывозом строительного мусора, налогов (в том числе НДС 18%), сборов, таможенных пошлин и иных обязательных платежей, а также все расходы, связанные с исполнением Контракта, и указывается в Локальном сметном расчете.
Постановление Якутского УФАС России от 17.12.2014 по делу N 02-47/14-14.31
Нарушение: ч. 1 ст. 14.31 КоАП РФ (злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке).
Решение: Назначен штраф.- имеющиеся договора по оказанию различных услуг (юридические, на установку видеонаблюдения и др.);
Нарушение: ч. 1 ст. 14.31 КоАП РФ (злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке).
Решение: Назначен штраф.- имеющиеся договора по оказанию различных услуг (юридические, на установку видеонаблюдения и др.);
Вопрос: ...ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), использует собственное одноэтажное здание в качестве офиса, производства и хранилища. Можно ли отнести к расходам по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, затраты на приобретение услуг частной охранной организации по монтажу системы видеонаблюдения? Введение пропускной системы нецелесообразно: здание открыто для доступа клиентов, оформляющих заказ на продукцию и ее получающих.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), имеет в собственности одноэтажное здание, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности как в качестве офиса, так и в качестве производства и хранилища. Индивидуальный предприниматель планирует приобрести услуги частной охранной организации по монтажу системы видеонаблюдения, поскольку введение пропускной системы нецелесообразно ввиду того, что здание открыто для доступа для клиентов, оформляющих заказ на продукцию и получающих оплаченную продукцию. Вправе ли индивидуальный предприниматель отнести к расходам по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, затраты на приобретение услуг частной охранной организации по монтажу системы видеонаблюдения?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), имеет в собственности одноэтажное здание, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности как в качестве офиса, так и в качестве производства и хранилища. Индивидуальный предприниматель планирует приобрести услуги частной охранной организации по монтажу системы видеонаблюдения, поскольку введение пропускной системы нецелесообразно ввиду того, что здание открыто для доступа для клиентов, оформляющих заказ на продукцию и получающих оплаченную продукцию. Вправе ли индивидуальный предприниматель отнести к расходам по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, затраты на приобретение услуг частной охранной организации по монтажу системы видеонаблюдения?
Вопрос: Фирма торгует оборудованием для видеонаблюдения, домофонов. Покупатели - юридические и физические лица, ИП. Расчеты - как наличные, так и безналичные. Также фирма оказывает услуги по установке оборудования. Разъясните порядок учета и налогообложения в 2005 и 2006 гг.
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2006, N 2)Ответ: И в 2005, и в 2006 гг. необходимо вести раздельный учет <*>. В 2005 г. к розничной торговле относилась вся продажа товаров за наличный расчет. А в 2006 г. продажа товаров юридическим лицам и предпринимателям с оформлением соответствующих документов (накладных, счетов-фактур) розничной торговлей не признается. Зато продажа товаров гражданам для личного потребления даже по безналичному расчету теперь относится к рознице. Установка же систем видеонаблюдения и домофонов под ЕНВД не подпадает ни в 2005, ни в 2006 гг., поскольку она не предусмотрена перечнем бытовых услуг (ОК 002-93). Для не облагаемых ЕНВД видов деятельности фирма вправе выбрать общий режим налогообложения или "упрощенку". Управленческие и коммерческие расходы подлежат распределению между режимами. Порядок распределения законодательством не установлен. Он выбирается организацией самостоятельно и отражается в учетной политике для целей налогообложения. При использовании общего режима налогообложения распределять придется и "входной" НДС (см. Письмо ФНС России от 18 января 2006 г. N ГИ-6-22/31@) <**>.
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2006, N 2)Ответ: И в 2005, и в 2006 гг. необходимо вести раздельный учет <*>. В 2005 г. к розничной торговле относилась вся продажа товаров за наличный расчет. А в 2006 г. продажа товаров юридическим лицам и предпринимателям с оформлением соответствующих документов (накладных, счетов-фактур) розничной торговлей не признается. Зато продажа товаров гражданам для личного потребления даже по безналичному расчету теперь относится к рознице. Установка же систем видеонаблюдения и домофонов под ЕНВД не подпадает ни в 2005, ни в 2006 гг., поскольку она не предусмотрена перечнем бытовых услуг (ОК 002-93). Для не облагаемых ЕНВД видов деятельности фирма вправе выбрать общий режим налогообложения или "упрощенку". Управленческие и коммерческие расходы подлежат распределению между режимами. Порядок распределения законодательством не установлен. Он выбирается организацией самостоятельно и отражается в учетной политике для целей налогообложения. При использовании общего режима налогообложения распределять придется и "входной" НДС (см. Письмо ФНС России от 18 января 2006 г. N ГИ-6-22/31@) <**>.
Статья: Новости от 07.06.2011
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)Таким образом, по мнению финансистов, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по установке в зданиях кондиционеров и таких систем противовзломной (охранной) сигнализации, как камеры видеонаблюдения, вправе перейти на применение УСНО на основе патента.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)Таким образом, по мнению финансистов, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по установке в зданиях кондиционеров и таких систем противовзломной (охранной) сигнализации, как камеры видеонаблюдения, вправе перейти на применение УСНО на основе патента.
Вопрос: ...Учитываются ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, платежи собственников помещений за управление, техническое обслуживание и содержание общего имущества многоквартирного дома, осуществляемые ТСЖ собственными силами? Обязано ли ТСЖ уплатить минимальный налог, если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы минимального налога?
(Письмо Минфина России от 31.07.2013 N 03-11-06/2/30732)Вопрос: ТСЖ, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", принимает от собственников помещений платежи за управление, техническое обслуживание и содержание общего имущества многоквартирного дома, которые ТСЖ осуществляет собственными силами. Данные платежи установлены в соответствии со сметой доходов и расходов, утвержденной общим собранием членов ТСЖ. Также ТСЖ принимает от собственников помещений платежи за коммунальные услуги (холодное и горячее водоснабжение, водоотведение, электроснабжение, отопление) и прочие услуги, оказываемые по договорам сторонними организациями по содержанию мест общего пользования (вывоз ТБО, охрану, видеонаблюдение).
(Письмо Минфина России от 31.07.2013 N 03-11-06/2/30732)Вопрос: ТСЖ, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", принимает от собственников помещений платежи за управление, техническое обслуживание и содержание общего имущества многоквартирного дома, которые ТСЖ осуществляет собственными силами. Данные платежи установлены в соответствии со сметой доходов и расходов, утвержденной общим собранием членов ТСЖ. Также ТСЖ принимает от собственников помещений платежи за коммунальные услуги (холодное и горячее водоснабжение, водоотведение, электроснабжение, отопление) и прочие услуги, оказываемые по договорам сторонними организациями по содержанию мест общего пользования (вывоз ТБО, охрану, видеонаблюдение).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2014 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, к моменту перехода общества на применение УСН (01.01.2012) спорное имущество (торговое оборудование, оргтехника, компьютерная техника, камеры видеонаблюдения, офисная мебель, составные устройства для компьютера), налоговые вычеты по которому заявлены в III и IV кварталах 2011 г., уже было использовано обществом, а именно было установлено в торговых помещениях или передано в аренду. Данное имущество после отнесения расходов по его приобретению на затраты было учтено налогоплательщиком на забалансовом счете в составе материально-производственных запасов. При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы ранее принятый к вычету НДС подлежит восстановлению в отношении того имущества, которое реализуется налогоплательщиком либо предназначено для реализации. Таким образом, нормы пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не распространяются на рассматриваемую ситуацию, и НДС, принятый к вычету по спорному имуществу, не подлежал восстановлению обществом в IV квартале 2011 г. (Постановление ФАС ВВО от 27.01.2014 по делу N А11-9700/2012).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, к моменту перехода общества на применение УСН (01.01.2012) спорное имущество (торговое оборудование, оргтехника, компьютерная техника, камеры видеонаблюдения, офисная мебель, составные устройства для компьютера), налоговые вычеты по которому заявлены в III и IV кварталах 2011 г., уже было использовано обществом, а именно было установлено в торговых помещениях или передано в аренду. Данное имущество после отнесения расходов по его приобретению на затраты было учтено налогоплательщиком на забалансовом счете в составе материально-производственных запасов. При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы ранее принятый к вычету НДС подлежит восстановлению в отношении того имущества, которое реализуется налогоплательщиком либо предназначено для реализации. Таким образом, нормы пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не распространяются на рассматриваемую ситуацию, и НДС, принятый к вычету по спорному имуществу, не подлежал восстановлению обществом в IV квартале 2011 г. (Постановление ФАС ВВО от 27.01.2014 по делу N А11-9700/2012).