Расходы на устранение брака
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на устранение брака (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.10.2024 N 11АП-12828/2024 по делу N А55-1833/2024
Требование: О взыскании убытков в связи наличием повреждений в поставленном товаре по договору поставки, неустойки.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Представленный истцом сводный сметный расчет является по своей сути подготовительным документом и не свидетельствует об устранении недостатков и о фактически понесенных расходах на их устранение. В этом случае покупатель должен документально подтвердить свои расходы по исправлению брака продукции, т.е. представить копии документов, подтверждающих расходы.
Требование: О взыскании убытков в связи наличием повреждений в поставленном товаре по договору поставки, неустойки.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Представленный истцом сводный сметный расчет является по своей сути подготовительным документом и не свидетельствует об устранении недостатков и о фактически понесенных расходах на их устранение. В этом случае покупатель должен документально подтвердить свои расходы по исправлению брака продукции, т.е. представить копии документов, подтверждающих расходы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация выявила брак в оборудовании, полученном от китайского поставщика. Для устранения брака поставщик направляет в РФ своего работника. При этом расходы на размещение этого работника в гостинице берет на себя российская организация. Можно ли учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация выявила брак в оборудовании, полученном от китайского поставщика. По договоренности сторон для устранения брака поставщик направляет в РФ своего работника. При этом расходы на размещение этого работника в гостинице берет на себя российская организация. Можно ли учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация выявила брак в оборудовании, полученном от китайского поставщика. По договоренности сторон для устранения брака поставщик направляет в РФ своего работника. При этом расходы на размещение этого работника в гостинице берет на себя российская организация. Можно ли учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли?
Статья: Брак на производстве: виды, оформление, оплата
(Агуреева Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 2)- содержание факта хозяйственной жизни, величину его измерения и пр. В частности, рекомендуем прописать причины брака; как он был обнаружен (установлен); количество бракованной продукции; лиц, виновных в браке; решение о списании брака или порядке дальнейшего использования бракованной продукции и, соответственно, себестоимость продукции, оказавшейся браком, расходы на его устранение (при необходимости).
(Агуреева Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 2)- содержание факта хозяйственной жизни, величину его измерения и пр. В частности, рекомендуем прописать причины брака; как он был обнаружен (установлен); количество бракованной продукции; лиц, виновных в браке; решение о списании брака или порядке дальнейшего использования бракованной продукции и, соответственно, себестоимость продукции, оказавшейся браком, расходы на его устранение (при необходимости).
Нормативные акты
"Временная методика определения размера ущерба (убытков), причиненного нарушениями хозяйственных договоров"
(приложение к Письму Госарбитража СССР от 28.12.1990 N С-12/НА-225)Замена сырья, материалов, ¦ Расходы по заработной плате с
(приложение к Письму Госарбитража СССР от 28.12.1990 N С-12/НА-225)Замена сырья, материалов, ¦ Расходы по заработной плате с
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)- расходы по исправлению брака на всех этапах производства, включая расходы на заработную плату рабочих ремонтных бригад, затраты по устранению дефектов в готовой продукции или полуфабрикатах и др.;
(согласовано МПТР России 25.11.2002)- расходы по исправлению брака на всех этапах производства, включая расходы на заработную плату рабочих ремонтных бригад, затраты по устранению дефектов в готовой продукции или полуфабрикатах и др.;
Статья: Защита семейных прав: природа и тенденции развития
(Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2023, N 1)признание брачного договора недействительным (ст. 44 СК);
(Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2023, N 1)признание брачного договора недействительным (ст. 44 СК);
Вопрос: Поставщик вернул покупателю деньги за бракованный товар, но покупатель товар не вернул. Как поставщику документально оформить решение об отказе истребовать товар? Как при расчете налога на прибыль отразить в учете возврат денежных средств за некачественный товар, не возвращенный покупателем?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: При расторжении договора поставки в связи с некачественным товаром поставщик может принять решение о нецелесообразности истребования такого товара от покупателя, при этом форма такого решения (его документального выражения) не унифицирована. По нашему мнению, в целях налогового учета возможно пересчитать налоговую базу по налогу на прибыль путем уменьшения суммы доходов от реализации на сумму выручки от реализации такого товара и уменьшить расходы на ранее признанные затраты в виде стоимости бракованных товаров либо учесть в составе прочих расходов стоимость бракованной продукции как расходы в виде потерь от брака, несмотря на то что покупателем товар возвращен не был.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: При расторжении договора поставки в связи с некачественным товаром поставщик может принять решение о нецелесообразности истребования такого товара от покупателя, при этом форма такого решения (его документального выражения) не унифицирована. По нашему мнению, в целях налогового учета возможно пересчитать налоговую базу по налогу на прибыль путем уменьшения суммы доходов от реализации на сумму выручки от реализации такого товара и уменьшить расходы на ранее признанные затраты в виде стоимости бракованных товаров либо учесть в составе прочих расходов стоимость бракованной продукции как расходы в виде потерь от брака, несмотря на то что покупателем товар возвращен не был.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Вопрос: Можно ли признать в расходах стоимость материалов, используемых для устранения дефектов и брака перед сдачей объекта на основании дефектной ведомости, в утверждении которой не задействуется представитель заказчика?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Вопрос: Можно ли признать в расходах стоимость материалов, используемых для устранения дефектов и брака перед сдачей объекта на основании дефектной ведомости, в утверждении которой не задействуется представитель заказчика?
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Вправе ли заказчик требовать возместить расходы на устранение недостатков работ, если это не предусмотрено договором подряда
(КонсультантПлюс, 2025)"...Открытое акционерное общество "Самарская региональная энергетическая корпорация" (далее - ОАО "Самарская РЭК", истец) обратилось в Арбитражный суд Самарской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью "СТИМ-ЛИЗИНГ" (далее - ООО "СТИМ-ЛИЗИНГ", ответчик) о взыскании 10 548 576 руб. 69 коп. - убытков, возникших вследствие ненадлежащего исполнения ответчиком обязательств по договору подряда от 31.03.2011 N 02-129п/11 на выполнение проектно-изыскательских и строительно-монтажных работ, в том числе разницы в стоимости фактически выполненного объема работ и объема работ, предъявленных ответчиком к приемке, в размере 4 375 116 руб. 91 коп., стоимости расходов истца на устранение недостатков и брака в размере 6 173 459 руб. 78 коп.
Вправе ли заказчик требовать возместить расходы на устранение недостатков работ, если это не предусмотрено договором подряда
(КонсультантПлюс, 2025)"...Открытое акционерное общество "Самарская региональная энергетическая корпорация" (далее - ОАО "Самарская РЭК", истец) обратилось в Арбитражный суд Самарской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью "СТИМ-ЛИЗИНГ" (далее - ООО "СТИМ-ЛИЗИНГ", ответчик) о взыскании 10 548 576 руб. 69 коп. - убытков, возникших вследствие ненадлежащего исполнения ответчиком обязательств по договору подряда от 31.03.2011 N 02-129п/11 на выполнение проектно-изыскательских и строительно-монтажных работ, в том числе разницы в стоимости фактически выполненного объема работ и объема работ, предъявленных ответчиком к приемке, в размере 4 375 116 руб. 91 коп., стоимости расходов истца на устранение недостатков и брака в размере 6 173 459 руб. 78 коп.
Корреспонденция счетов: Организацией выполнены и сданы работы заказчику. В связи с обнаружением заказчиком брака организация заново выполняет работу. Сдача работ и обнаружение брака приходятся на разные календарные годы. Как отражаются в учете организации-подрядчика данные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Договорная стоимость выполненных работ составила 247 800 руб. (в том числе НДС 41 300 руб.), фактическая себестоимость выполненных работ - 160 000 руб. (что соответствует сумме прямых расходов в налоговом учете). При повторном выполнении работы ее фактическая себестоимость (не включает потери от брака) составила 170 000 руб. Виновники брака отсутствуют. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Договорная стоимость выполненных работ составила 247 800 руб. (в том числе НДС 41 300 руб.), фактическая себестоимость выполненных работ - 160 000 руб. (что соответствует сумме прямых расходов в налоговом учете). При повторном выполнении работы ее фактическая себестоимость (не включает потери от брака) составила 170 000 руб. Виновники брака отсутствуют. В налоговом учете применяется метод начисления.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-подрядчика расходы, связанные с устранением недостатков, выявленных заказчиком после подписания акта приемки-сдачи выполненных работ?..
(Консультация эксперта, 2025)Понесенные расходы учитываются для целей налогообложения прибыли как потери от брака, если сдача выполненных работ и устранение выявленных заказчиком недостатков приходятся на один календарный год (пп. 47 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если же устранение недостатков приходится на другой календарный год, то понесенные затраты признаются в составе внереализационных расходов в качестве убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Понесенные расходы учитываются для целей налогообложения прибыли как потери от брака, если сдача выполненных работ и устранение выявленных заказчиком недостатков приходятся на один календарный год (пп. 47 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если же устранение недостатков приходится на другой календарный год, то понесенные затраты признаются в составе внереализационных расходов в качестве убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по полученной от контрагента претензии?
(Консультация эксперта, 2025)Безвозмездное устранение недостатков не влияет на ранее признанные суммы доходов и расходов. Понесенные расходы по устранению недостатков работ без взимания за это платы с заказчика учитываются для целей налогообложения прибыли как потери от брака (пп. 47 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 16 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 N 51 "Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда").
(Консультация эксперта, 2025)Безвозмездное устранение недостатков не влияет на ранее признанные суммы доходов и расходов. Понесенные расходы по устранению недостатков работ без взимания за это платы с заказчика учитываются для целей налогообложения прибыли как потери от брака (пп. 47 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 16 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 N 51 "Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда").
Вопрос: Как установить или повысить квалификационный разряд работника?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2025)Наряду с требованиями к теоретическим и практическим знаниям, содержащимся в разделе "Должен знать", рабочий должен знать: правила охраны труда, производственной санитарии и противопожарной безопасности; правила пользования средствами индивидуальной защиты; требования, предъявляемые к качеству выполняемых работ (услуг), к рациональной организации труда на рабочем месте; сортамент и маркировку применяемых материалов, нормы расхода горюче-смазочных материалов; правила перемещения и складирования грузов; виды брака и способы его предупреждения и устранения; производственную сигнализацию.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2025)Наряду с требованиями к теоретическим и практическим знаниям, содержащимся в разделе "Должен знать", рабочий должен знать: правила охраны труда, производственной санитарии и противопожарной безопасности; правила пользования средствами индивидуальной защиты; требования, предъявляемые к качеству выполняемых работ (услуг), к рациональной организации труда на рабочем месте; сортамент и маркировку применяемых материалов, нормы расхода горюче-смазочных материалов; правила перемещения и складирования грузов; виды брака и способы его предупреждения и устранения; производственную сигнализацию.
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете расходы, связанные с безвозмездным устранением недостатков выполненных работ, целью которого является надлежащее исполнение вами своих обязательств по договору, отражайте с использованием счета 28 "Брак в производстве".
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете расходы, связанные с безвозмездным устранением недостатков выполненных работ, целью которого является надлежащее исполнение вами своих обязательств по договору, отражайте с использованием счета 28 "Брак в производстве".