Расходы на упаковку товара налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на упаковку товара налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражаются в учете торговой организации расходы на упаковку товаров?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый учет расходов на упаковку товаров
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый учет расходов на упаковку товаров
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на упаковку готовой продукции, товаров
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как в налоговом учете отразить расходы на упаковку товаров
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как в налоговом учете отразить расходы на упаковку товаров
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:
(ред. от 17.11.2025)1. К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Экологический сбор относится к неналоговым доходам федерального бюджета, в связи с чем его нельзя учесть в расходах на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Однако это вовсе не значит, что его вообще нельзя учесть в расходах, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль. Можно. Но на основании другой нормы - подп. 49 п. 1 ст. 264 (другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Экологический сбор относится к неналоговым доходам федерального бюджета, в связи с чем его нельзя учесть в расходах на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Однако это вовсе не значит, что его вообще нельзя учесть в расходах, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль. Можно. Но на основании другой нормы - подп. 49 п. 1 ст. 264 (другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией).
Вопрос: ООО закупает товар в Китае. По договору в каждой коробке с товаром должна быть инструкция с переводом на русский язык. В одной из партий инструкций на русском языке не оказалось. Вправе ли ООО в целях налога на прибыль учесть расходы на перевод и тиражирование инструкций?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО закупает товар (кухонную бытовую технику) в Китае. По договору в каждой упаковке (коробке) с товаром должна быть инструкция с переводом на русский язык. В одной из партий инструкций на русском языке не оказалось. Вместо претензионной работы ООО за свой счет осуществило перевод и тиражирование инструкций в необходимом количестве в целях оперативной реализации товара. Вправе ли ООО в целях налога на прибыль учесть расходы на перевод и тиражирование инструкций?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО закупает товар (кухонную бытовую технику) в Китае. По договору в каждой упаковке (коробке) с товаром должна быть инструкция с переводом на русский язык. В одной из партий инструкций на русском языке не оказалось. Вместо претензионной работы ООО за свой счет осуществило перевод и тиражирование инструкций в необходимом количестве в целях оперативной реализации товара. Вправе ли ООО в целях налога на прибыль учесть расходы на перевод и тиражирование инструкций?
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Учитывая, что вторсырье, полученное Обществом при обработке (сортировке) твердых бытовых отходов, предназначено для реализации и фактически реализовано, то есть соответствовало определению товара согласно пункту 3 статьи 38 НК РФ, налоговый орган пришел к выводу о том, что формирующие стоимость вторсырья прямые расходы, связанные с его сортировкой, разделением, упаковкой (то есть доведение его до состояния соответствия техническим условиям), должны учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли по мере его реализации с учетом положений статей 318, 319 НК РФ.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Учитывая, что вторсырье, полученное Обществом при обработке (сортировке) твердых бытовых отходов, предназначено для реализации и фактически реализовано, то есть соответствовало определению товара согласно пункту 3 статьи 38 НК РФ, налоговый орган пришел к выводу о том, что формирующие стоимость вторсырья прямые расходы, связанные с его сортировкой, разделением, упаковкой (то есть доведение его до состояния соответствия техническим условиям), должны учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли по мере его реализации с учетом положений статей 318, 319 НК РФ.
Статья: Расходы на утилизацию ТМЦ: налоговый учет
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Какие ТМЦ, образовавшиеся в процессе хозяйственной деятельности, организация обязана утилизировать? Можно ли учесть расходы, связанные с утилизацией, при определении базы по налогу на прибыль? Вправе ли "упрощенец" признать указанные расходы в целях исчисления единого налога?
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Какие ТМЦ, образовавшиеся в процессе хозяйственной деятельности, организация обязана утилизировать? Можно ли учесть расходы, связанные с утилизацией, при определении базы по налогу на прибыль? Вправе ли "упрощенец" признать указанные расходы в целях исчисления единого налога?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (поставщика) расчеты с покупателем продукции, затаренной в многооборотную тару, на которую установлены залоговые цены, если тара не возвращена покупателем? Согласно договору тара подлежит возврату покупателем в течение десяти дней с даты отгрузки продукции...
(Консультация эксперта, 2025)По условиям договора залоговая цена, установленная на тару, составляет 12 000 руб., что соответствует ее фактической себестоимости (цене приобретения, с НДС). Для целей налогообложения прибыли тара признается расходом на дату передачи ее в эксплуатацию, доходы и расходы организация определяет методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)По условиям договора залоговая цена, установленная на тару, составляет 12 000 руб., что соответствует ее фактической себестоимости (цене приобретения, с НДС). Для целей налогообложения прибыли тара признается расходом на дату передачи ее в эксплуатацию, доходы и расходы организация определяет методом начисления.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на утилизацию отходов и уплату экологического сбора.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-03-06/1/131140)На указанных лиц также возложена обязанность по утилизации отходов от использования товаров (упаковки) (подпункты 1 и 2 пункта 1 статьи 24.2 Федерального закона N 89-ФЗ).
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-03-06/1/131140)На указанных лиц также возложена обязанность по утилизации отходов от использования товаров (упаковки) (подпункты 1 и 2 пункта 1 статьи 24.2 Федерального закона N 89-ФЗ).
Вопрос: Об учете экологического сбора в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 02.02.2024 N 03-03-06/1/8519)Суммы налогов и сборов, начисленные в установленном Кодексом порядке (за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса), в целях налогообложения прибыли организаций согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 264 Кодекса относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
(Письмо Минфина России от 02.02.2024 N 03-03-06/1/8519)Суммы налогов и сборов, начисленные в установленном Кодексом порядке (за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса), в целях налогообложения прибыли организаций согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 264 Кодекса относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.