Расходы на участие в торгах усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на участие в торгах усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Расходы, связанные с участием в торгах по сопровождению в закупках в перечень расходов, установленный пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ, не включены, в связи с чем они не могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Расходы на участие в торгах учесть на УСН не получится, поскольку они в этом перечне не поименованы. На это не раз указывал Минфин. В частности, нельзя учесть расходы <30>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Расходы на участие в торгах учесть на УСН не получится, поскольку они в этом перечне не поименованы. На это не раз указывал Минфин. В частности, нельзя учесть расходы <30>:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), принимающей участие в открытом аукционе в электронной форме на право заключения государственного контракта на поставку продукции, внесение денежных средств для проведения операций по обеспечению участия в аукционе, если она не победила в этом аукционе?..
(Консультация эксперта, 2025)Аналогичная позиция в отношении суммы задатка (обеспечения), внесенного организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", для участия в торгах (конкурсах) и возвращенного ей, изложена в Письме Минфина России от 10.12.2009 N 03-11-09/393.
(Консультация эксперта, 2025)Аналогичная позиция в отношении суммы задатка (обеспечения), внесенного организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", для участия в торгах (конкурсах) и возвращенного ей, изложена в Письме Минфина России от 10.12.2009 N 03-11-09/393.
Нормативные акты
Решение Татарстанского УФАС России от 24.04.2025 N 04-04/3979
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило обращение с жалобой на действия организатора торгов при проведении аукциона по продаже муниципального имущества. Суть обращения заключалась в том, что торги были проведены с нарушениями норм действующего законодательства.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Во всех остальных случаях, согласно пунктов 2, 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщики, применяющие УСН, не платят налог на добавленную стоимость, поскольку, не признаются плательщиком этого налога.
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило обращение с жалобой на действия организатора торгов при проведении аукциона по продаже муниципального имущества. Суть обращения заключалась в том, что торги были проведены с нарушениями норм действующего законодательства.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Во всех остальных случаях, согласно пунктов 2, 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщики, применяющие УСН, не платят налог на добавленную стоимость, поскольку, не признаются плательщиком этого налога.
Решение Московского УФАС России от 21.03.2024 по делу N 077/07/00-3486/2024
Обстоятельства: По мнению Заявителя, заявка неправомерно отклонена в связи с недостатком денежных средств на лицевом счете, поскольку Заявителем внесены необходимые денежные средства, а также соответствующим образом заполнены образцы документов, приложенных к извещению о проведении Торгов.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно Раздела 14 Регламента ЭТП Заявители до момента подачи заявки на участие в торгах, вносят на свой виртуальный сче т денежные средства путе м перечисления на расче тный сче т Оператора электронной площадки средств гарантийного обеспечения в размере оплаты услуг Оператора, определяемом на основании Тарифов https://auction.msk.ru/tariffs/sales/. Средства гарантийного обеспечения НДС не облагаются, так как Оператор электронной площадки применяет упрощенную систему налогообложения.
Обстоятельства: По мнению Заявителя, заявка неправомерно отклонена в связи с недостатком денежных средств на лицевом счете, поскольку Заявителем внесены необходимые денежные средства, а также соответствующим образом заполнены образцы документов, приложенных к извещению о проведении Торгов.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно Раздела 14 Регламента ЭТП Заявители до момента подачи заявки на участие в торгах, вносят на свой виртуальный сче т денежные средства путе м перечисления на расче тный сче т Оператора электронной площадки средств гарантийного обеспечения в размере оплаты услуг Оператора, определяемом на основании Тарифов https://auction.msk.ru/tariffs/sales/. Средства гарантийного обеспечения НДС не облагаются, так как Оператор электронной площадки применяет упрощенную систему налогообложения.
Статья: Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 6)- Затраты, связанные с получением усиленной электронной подписи, не учитываются в "упрощенных" расходах. Ведь воспользоваться такой ЭП упрощенец может не только в ситуациях, когда того требует закон (например, сдавать некоторые отчетные формы лишь в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами или для участия в электронных торгах.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 6)- Затраты, связанные с получением усиленной электронной подписи, не учитываются в "упрощенных" расходах. Ведь воспользоваться такой ЭП упрощенец может не только в ситуациях, когда того требует закон (например, сдавать некоторые отчетные формы лишь в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами или для участия в электронных торгах.
Статья: Непростая "упрощенка". Типичные ошибки при использовании УСН
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2020, N 6)Приведем самые распространенных виды расходов, не учитываемых при применении УСН с объектом налогообложения "доходы - расходы":
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2020, N 6)Приведем самые распространенных виды расходов, не учитываемых при применении УСН с объектом налогообложения "доходы - расходы":
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов и оплату услуг по документальному сопровождению участия в закупках.
(Письмо Минфина России от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов и оплату услуг по документальному сопровождению участия в закупках.
(Письмо Минфина России от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов и оплату услуг по документальному сопровождению участия в закупках.
Вопрос: Можно ли учесть в расходах при УСН расходы на изготовление сертификата для участия в электронных торгах, USB-ключ для работы в программе с электронными торгами и комплект документации и ПО для сертифицированных электронных ключей?
("Московский бухгалтер", 2011, N 7)"Московский бухгалтер", 2011, N 7
("Московский бухгалтер", 2011, N 7)"Московский бухгалтер", 2011, N 7
Статья: Визируем документы электронной подписью
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 12)Следует отдельно остановиться на вопросе учета расходов на приобретение электронной подписи для участия в электронных торгах при налогообложении, так как данный вопрос является спорным. С одной стороны, Минфин России считает, что в этом случае учесть расходы нельзя. Финансовое ведомство запрещает признавать при применении УСН различные расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в том числе на подготовку документации, уплату сбора за участие в торгах, электронную цифровую подпись, услуги удостоверяющего электронную цифровую подпись центра и на предоставление сертификата ключа электронной цифровой подписи (письма Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673, от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85, 02.07.2007 N 03-11-04/2/173).
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 12)Следует отдельно остановиться на вопросе учета расходов на приобретение электронной подписи для участия в электронных торгах при налогообложении, так как данный вопрос является спорным. С одной стороны, Минфин России считает, что в этом случае учесть расходы нельзя. Финансовое ведомство запрещает признавать при применении УСН различные расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в том числе на подготовку документации, уплату сбора за участие в торгах, электронную цифровую подпись, услуги удостоверяющего электронную цифровую подпись центра и на предоставление сертификата ключа электронной цифровой подписи (письма Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673, от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85, 02.07.2007 N 03-11-04/2/173).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (покупателя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по приобретению у юридического лица, признанного банкротом, движимого имущества, принимаемого на учет в качестве объекта основных средств?..
(Консультация эксперта, 2016)Налог, уплачиваемый при применении УСН
(Консультация эксперта, 2016)Налог, уплачиваемый при применении УСН
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", расходов на подготовку документации и уплату сбора, связанных с участием в конкурсных торгах.
(Письмо Минфина РФ от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу отнесения к расходам при применении упрощенной системы налогообложения расходов, связанных с участием в конкурсных торгах, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина РФ от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу отнесения к расходам при применении упрощенной системы налогообложения расходов, связанных с участием в конкурсных торгах, и сообщает следующее.
Статья: Налоговые органы против налоговых экспертов
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 34)В соответствии с п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы, связанные с участием организации в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров, в том числе на подготовку документации и уплату сбора, связанные с участием в конкурсных торгах, организация не вправе учитывать при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 34)В соответствии с п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы, связанные с участием организации в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров, в том числе на подготовку документации и уплату сбора, связанные с участием в конкурсных торгах, организация не вправе учитывать при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.