Расходы на участие в торгах
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на участие в торгах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Расходы, связанные с участием в торгах по сопровождению в закупках в перечень расходов, установленный пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ, не включены, в связи с чем они не могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с участием в тендерных торгах, которые проиграны.
(Письмо Минфина России от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с участием в тендерных торгах, которые проиграны.
(Письмо Минфина России от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с участием в тендерных торгах, которые проиграны.
Готовое решение: Как заключить агентский договор на участие в торгах
(КонсультантПлюс, 2025)уплачивать задаток за участие в торгах (если предусмотрен задаток);
(КонсультантПлюс, 2025)уплачивать задаток за участие в торгах (если предусмотрен задаток);
Статья: Практика разрешения споров о передаче (возврате) социально значимых объектов и объектов коммунальной инфраструктуры в муниципальную собственность и споров, связанных с выплатой компенсации за такой возврат
(Чернышева А.А.)
("Арбитражные споры", 2024, N 3)Определяя размер компенсации, подлежащей взысканию с муниципального образования в счет стоимости переданных в его собственность объектов водоснабжения и водоотведения исходя из цены, которую согласилось уплатить лицо, принявшее участие в торгах, не будучи обязанным приобретать названные объекты водоснабжения и водоотведения, суды посчитали, что такой размер компенсации обеспечивает баланс публичных и частных интересов (Постановление АС СЗО от 14.04.2021).
(Чернышева А.А.)
("Арбитражные споры", 2024, N 3)Определяя размер компенсации, подлежащей взысканию с муниципального образования в счет стоимости переданных в его собственность объектов водоснабжения и водоотведения исходя из цены, которую согласилось уплатить лицо, принявшее участие в торгах, не будучи обязанным приобретать названные объекты водоснабжения и водоотведения, суды посчитали, что такой размер компенсации обеспечивает баланс публичных и частных интересов (Постановление АС СЗО от 14.04.2021).
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Бухучет. Расходы на участие в торгах (комиссия электронной площадки, вознаграждение сторонних специалистов и др.) направлены на заключение контракта, а значит, связаны с выполнением работ, оказанием услуг, производством продукции или продажей товаров. Поэтому их можно списать в общем порядке, не дожидаясь результатов торгов, единовременно в расходы по обычным видам деятельности. Тендерное ПО учтите как НМА либо в текущих расходах в зависимости от срока его службы (ориентируйтесь на срок, в течение которого реально будете им пользоваться) и лимита стоимости НМА, утвержденного в вашей организации. Если не учитываете ПО в составе НМА (например, его стоимость меньше вашего стоимостного лимита для учета НМА либо оно нужно лишь для одного тендера), обеспечьте надлежащий контроль за ним на забалансовом счете <24>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Бухучет. Расходы на участие в торгах (комиссия электронной площадки, вознаграждение сторонних специалистов и др.) направлены на заключение контракта, а значит, связаны с выполнением работ, оказанием услуг, производством продукции или продажей товаров. Поэтому их можно списать в общем порядке, не дожидаясь результатов торгов, единовременно в расходы по обычным видам деятельности. Тендерное ПО учтите как НМА либо в текущих расходах в зависимости от срока его службы (ориентируйтесь на срок, в течение которого реально будете им пользоваться) и лимита стоимости НМА, утвержденного в вашей организации. Если не учитываете ПО в составе НМА (например, его стоимость меньше вашего стоимостного лимита для учета НМА либо оно нужно лишь для одного тендера), обеспечьте надлежащий контроль за ним на забалансовом счете <24>.
Готовое решение: Как учесть банковскую гарантию в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если вы приобрели гарантию для участия в тендерных торгах, то расходы на нее вы можете учесть даже в том случае, если торги проиграны (Письма Минфина России от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033, от 16.01.2008 N 03-03-06/1/7 (п. 2)). Однако Минфин России указывает, что в случае, если такие расходы понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше, они могут быть признаны единовременно в составе внереализационных расходов (пп. 15 п. 1 ст. 265, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если вы приобрели гарантию для участия в тендерных торгах, то расходы на нее вы можете учесть даже в том случае, если торги проиграны (Письма Минфина России от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033, от 16.01.2008 N 03-03-06/1/7 (п. 2)). Однако Минфин России указывает, что в случае, если такие расходы понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше, они могут быть признаны единовременно в составе внереализационных расходов (пп. 15 п. 1 ст. 265, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Статья: Злоупотребление правами при проведении торгов в рамках процедуры несостоятельности (банкротства): анализ судебной практики и практики ФАС России
(Гурылева К.И.)
("Предпринимательское право", 2021, N 2)В одном из дел организатор торгов по решению собрания кредиторов на предпоследнем (восьмом) интервале снижения цены снял с торгов лот N 1. Но до опубликования соответствующего сообщения потенциальным покупателем была подана заявка на участие в торгах и оплачен задаток. Данные действия организатора торгов признаны антимонопольным органом совершенными со злоупотреблением правом <15>.
(Гурылева К.И.)
("Предпринимательское право", 2021, N 2)В одном из дел организатор торгов по решению собрания кредиторов на предпоследнем (восьмом) интервале снижения цены снял с торгов лот N 1. Но до опубликования соответствующего сообщения потенциальным покупателем была подана заявка на участие в торгах и оплачен задаток. Данные действия организатора торгов признаны антимонопольным органом совершенными со злоупотреблением правом <15>.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Затраты по приобретению земельных участков складываются из отдельных элементов. Кроме стоимости участка, отражаемой по счетам продающей организации, значительный удельный вес составляют трансакционные издержки. К ним относятся затраты на участие в конкурсе (при участии в конкурсных торгах), оплата землеустроительных работ и за подготовку межевого дела; оплата услуг по оценке земельных участков и оформлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости; регистрационные сборы и государственные пошлины и другие платежи, связанные с оформлением земельных участков в собственность; комиссионные вознаграждения посредническим организациям; консультационные услуги и иные затраты, непосредственно связанные с приобретением и оформлением земельного участка. Работы по землеустройству, межеванию и подготовке документации в большинстве случаев производятся организациями, имеющими соответствующие лицензии. Крупные интегрированные формирования с целью сокращения трансакционных издержек имеют специальные службы и выполняют работы по землеустройству, межеванию и подготовке документации собственными силами.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Затраты по приобретению земельных участков складываются из отдельных элементов. Кроме стоимости участка, отражаемой по счетам продающей организации, значительный удельный вес составляют трансакционные издержки. К ним относятся затраты на участие в конкурсе (при участии в конкурсных торгах), оплата землеустроительных работ и за подготовку межевого дела; оплата услуг по оценке земельных участков и оформлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости; регистрационные сборы и государственные пошлины и другие платежи, связанные с оформлением земельных участков в собственность; комиссионные вознаграждения посредническим организациям; консультационные услуги и иные затраты, непосредственно связанные с приобретением и оформлением земельного участка. Работы по землеустройству, межеванию и подготовке документации в большинстве случаев производятся организациями, имеющими соответствующие лицензии. Крупные интегрированные формирования с целью сокращения трансакционных издержек имеют специальные службы и выполняют работы по землеустройству, межеванию и подготовке документации собственными силами.
Статья: Преддоговорный этап при заключении договора на торгах
(Керселян А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)2) взыскание с правонарушителя вызванных его неправомерными действиями убытков. Нарушение обязанностей со стороны участника или организатора торгов может вызывать у противоположной стороны имущественные потери, что обусловливает необходимость взыскания убытков. Речь может идти о реальном ущербе, например о средствах, потраченных на обеспечение возможности принять участие в торгах (транспортные или консультационные расходы) или расходах на торги. Также мыслимо обсуждение потери возможности победить на торгах или подрыва ожидания заключения договора. Во всех этих ситуациях встает вопрос об убытках;
(Керселян А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)2) взыскание с правонарушителя вызванных его неправомерными действиями убытков. Нарушение обязанностей со стороны участника или организатора торгов может вызывать у противоположной стороны имущественные потери, что обусловливает необходимость взыскания убытков. Речь может идти о реальном ущербе, например о средствах, потраченных на обеспечение возможности принять участие в торгах (транспортные или консультационные расходы) или расходах на торги. Также мыслимо обсуждение потери возможности победить на торгах или подрыва ожидания заключения договора. Во всех этих ситуациях встает вопрос об убытках;