Расходы на участие в электронных торгах при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на участие в электронных торгах при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)- Перечень расходов, которые можно учесть на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", является закрытым и не включает расходы, связанные с участием в аукционах и электронных торгах <32>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)- Перечень расходов, которые можно учесть на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", является закрытым и не включает расходы, связанные с участием в аукционах и электронных торгах <32>.
Статья: Как учесть расходы на получение УКЭП сотрудника
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 23)УСН с объектом "доходы минус расходы". Относительно упрощенцев у Минфина была другая позиция <17>. Учесть затраты на получение УКЭП (в том числе и на получение УКЭП сотрудника) при расчете налога упрощенец, по мнению Минфина, не может. Ведь при УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты учитываются, если они указаны в перечне "упрощенных" расходов <18>. В закрытом перечне расходов, по мнению Минфина, затраты на получение УКЭП прямо не указаны. И кроме того, УКЭП физлица может использоваться не только в деятельности упрощенца (например, при сдаче некоторых форм отчетности в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами, для участия упрощенца в электронных торгах, а также для личных целей самого сотрудника <19>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 23)УСН с объектом "доходы минус расходы". Относительно упрощенцев у Минфина была другая позиция <17>. Учесть затраты на получение УКЭП (в том числе и на получение УКЭП сотрудника) при расчете налога упрощенец, по мнению Минфина, не может. Ведь при УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты учитываются, если они указаны в перечне "упрощенных" расходов <18>. В закрытом перечне расходов, по мнению Минфина, затраты на получение УКЭП прямо не указаны. И кроме того, УКЭП физлица может использоваться не только в деятельности упрощенца (например, при сдаче некоторых форм отчетности в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами, для участия упрощенца в электронных торгах, а также для личных целей самого сотрудника <19>.
Нормативные акты
Решение Московского УФАС России от 21.03.2024 по делу N 077/07/00-3486/2024
Обстоятельства: По мнению Заявителя, заявка неправомерно отклонена в связи с недостатком денежных средств на лицевом счете, поскольку Заявителем внесены необходимые денежные средства, а также соответствующим образом заполнены образцы документов, приложенных к извещению о проведении Торгов.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно Раздела 14 Регламента ЭТП Заявители до момента подачи заявки на участие в торгах, вносят на свой виртуальный сче т денежные средства путе м перечисления на расче тный сче т Оператора электронной площадки средств гарантийного обеспечения в размере оплаты услуг Оператора, определяемом на основании Тарифов https://auction.msk.ru/tariffs/sales/. Средства гарантийного обеспечения НДС не облагаются, так как Оператор электронной площадки применяет упрощенную систему налогообложения.
Обстоятельства: По мнению Заявителя, заявка неправомерно отклонена в связи с недостатком денежных средств на лицевом счете, поскольку Заявителем внесены необходимые денежные средства, а также соответствующим образом заполнены образцы документов, приложенных к извещению о проведении Торгов.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно Раздела 14 Регламента ЭТП Заявители до момента подачи заявки на участие в торгах, вносят на свой виртуальный сче т денежные средства путе м перечисления на расче тный сче т Оператора электронной площадки средств гарантийного обеспечения в размере оплаты услуг Оператора, определяемом на основании Тарифов https://auction.msk.ru/tariffs/sales/. Средства гарантийного обеспечения НДС не облагаются, так как Оператор электронной площадки применяет упрощенную систему налогообложения.
Решение Московского УФАС России от 27.12.2023 по делу N 077/07/00-17809/2023
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило обращение с жалобой на несвоевременное зачисление денежных средств, что помешало участию в торгах.
Решение: Признать жалобу необоснованной.В соответствии с пунктом 14 Регламента открытие и ведение виртуального счета участника торгов Заявители до момента подачи заявки на участие в торгах, вносят на свой Виртуальный счет денежные средства путем перечисления на расчетный счет Оператора электронной площадки Средств гарантийного обеспечения в размере оплаты услуг Оператора, определяемом на основании
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступило обращение с жалобой на несвоевременное зачисление денежных средств, что помешало участию в торгах.
Решение: Признать жалобу необоснованной.В соответствии с пунктом 14 Регламента открытие и ведение виртуального счета участника торгов Заявители до момента подачи заявки на участие в торгах, вносят на свой Виртуальный счет денежные средства путем перечисления на расчетный счет Оператора электронной площадки Средств гарантийного обеспечения в размере оплаты услуг Оператора, определяемом на основании
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, участвует в аукционах в электронной форме. Она несет затраты, связанные с обеспечением заявок на участие в аукционах, включая задаток. Вправе ли организация учесть указанные затраты в расходах при УСН?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8)По мнению Минфина, расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в перечень расходов, учитываемых при УСНО, не входят.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8)По мнению Минфина, расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в перечень расходов, учитываемых при УСНО, не входят.
Статья: Непростая "упрощенка". Типичные ошибки при использовании УСН
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2020, N 6)Приведем самые распространенных виды расходов, не учитываемых при применении УСН с объектом налогообложения "доходы - расходы":
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2020, N 6)Приведем самые распространенных виды расходов, не учитываемых при применении УСН с объектом налогообложения "доходы - расходы":
Вопрос: Компания, применяющая УСНО и исчисляющая налог с разницы между доходами и расходами, подала заявку на участие в госзакупке. Вправе ли она учесть в составе расходов выплату вознаграждения оператору торговой площадки аукциона и электронных торгов?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
Вопрос: Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на ЭЦП, покупку услуг удостоверяющего ЭЦП центра и предоставление сертификата ключа ЭЦП, произведенных для участия в электронных торгах.
(Письмо Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673)Вопрос: Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на ЭЦП, покупку услуг удостоверяющего ЭЦП центра и предоставление сертификата ключа ЭЦП, произведенных для участия в электронных торгах.
(Письмо Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673)Вопрос: Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на ЭЦП, покупку услуг удостоверяющего ЭЦП центра и предоставление сертификата ключа ЭЦП, произведенных для участия в электронных торгах.
Статья: Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 6)- Затраты, связанные с получением усиленной электронной подписи, не учитываются в "упрощенных" расходах. Ведь воспользоваться такой ЭП упрощенец может не только в ситуациях, когда того требует закон (например, сдавать некоторые отчетные формы лишь в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами или для участия в электронных торгах.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 6)- Затраты, связанные с получением усиленной электронной подписи, не учитываются в "упрощенных" расходах. Ведь воспользоваться такой ЭП упрощенец может не только в ситуациях, когда того требует закон (например, сдавать некоторые отчетные формы лишь в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами или для участия в электронных торгах.
Вопрос: Можно ли учесть в расходах при УСН расходы на изготовление сертификата для участия в электронных торгах, USB-ключ для работы в программе с электронными торгами и комплект документации и ПО для сертифицированных электронных ключей?
("Московский бухгалтер", 2011, N 7)"Московский бухгалтер", 2011, N 7
("Московский бухгалтер", 2011, N 7)"Московский бухгалтер", 2011, N 7
Статья: Подпись в отражении. Бухгалтерский учет и налогообложение приобретения ЭЦП
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2019, N 46)Обращаем ваше внимание на то, что расходы на приобретение электронной подписи для участия в электронных торгах при налогообложении учесть нельзя (Письма Минфина России от 8 августа 2014 года N 03-11-11/39673, от 13 мая 2009 года N 03-11-06/2/85, от 02.07.2007 N 03-11-04/2/173).
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2019, N 46)Обращаем ваше внимание на то, что расходы на приобретение электронной подписи для участия в электронных торгах при налогообложении учесть нельзя (Письма Минфина России от 8 августа 2014 года N 03-11-11/39673, от 13 мая 2009 года N 03-11-06/2/85, от 02.07.2007 N 03-11-04/2/173).
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов и оплату услуг по документальному сопровождению участия в закупках.
(Письмо Минфина России от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов и оплату услуг по документальному сопровождению участия в закупках.
(Письмо Минфина России от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов и оплату услуг по документальному сопровождению участия в закупках.
Статья: Визируем документы электронной подписью
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 12)Следует отдельно остановиться на вопросе учета расходов на приобретение электронной подписи для участия в электронных торгах при налогообложении, так как данный вопрос является спорным. С одной стороны, Минфин России считает, что в этом случае учесть расходы нельзя. Финансовое ведомство запрещает признавать при применении УСН различные расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в том числе на подготовку документации, уплату сбора за участие в торгах, электронную цифровую подпись, услуги удостоверяющего электронную цифровую подпись центра и на предоставление сертификата ключа электронной цифровой подписи (письма Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673, от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85, 02.07.2007 N 03-11-04/2/173).
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 12)Следует отдельно остановиться на вопросе учета расходов на приобретение электронной подписи для участия в электронных торгах при налогообложении, так как данный вопрос является спорным. С одной стороны, Минфин России считает, что в этом случае учесть расходы нельзя. Финансовое ведомство запрещает признавать при применении УСН различные расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в том числе на подготовку документации, уплату сбора за участие в торгах, электронную цифровую подпись, услуги удостоверяющего электронную цифровую подпись центра и на предоставление сертификата ключа электронной цифровой подписи (письма Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673, от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85, 02.07.2007 N 03-11-04/2/173).