Расходы на уБорку территории при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на уБорку территории при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2009 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель допустил неполную уплату единого налога по УСН в связи с включением в учитываемые расходы затрат на оплату арендных платежей, оплату электроэнергии, уборку территории, которые связаны с помещением, используемым для розничной торговли, по деятельности которой предприниматель уплачивает ЕНВД.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель допустил неполную уплату единого налога по УСН в связи с включением в учитываемые расходы затрат на оплату арендных платежей, оплату электроэнергии, уборку территории, которые связаны с помещением, используемым для розничной торговли, по деятельности которой предприниматель уплачивает ЕНВД.
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Расходы на оплату услуг по вывозу мусора и твердых бытовых отходов, услуг по уборке территории могут быть учтены в составе материальных расходов при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении УСН на основании подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, подп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Расходы на оплату услуг по вывозу мусора и твердых бытовых отходов, услуг по уборке территории могут быть учтены в составе материальных расходов при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении УСН на основании подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, подп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уборка снега и наледи: как учесть и какими документами запастись
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Организации и ИП на упрощенке с объектом "доходы минус расходы" могут признать только те виды затрат, которые перечислены в закрытом перечне "упрощенных" расходов <7>. Расходы на уборку территории и вывоз снега в нем не упоминаются. Поэтому упрощенцы не вправе признавать расходы на подобные цели. Именно такое мнение в свое время высказывал Минфин, правда, было это достаточно давно <8>. Поэтому мы решили обратиться к специалисту Минфина, и вот что он нам ответил.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Организации и ИП на упрощенке с объектом "доходы минус расходы" могут признать только те виды затрат, которые перечислены в закрытом перечне "упрощенных" расходов <7>. Расходы на уборку территории и вывоз снега в нем не упоминаются. Поэтому упрощенцы не вправе признавать расходы на подобные цели. Именно такое мнение в свое время высказывал Минфин, правда, было это достаточно давно <8>. Поэтому мы решили обратиться к специалисту Минфина, и вот что он нам ответил.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)К сожалению, на практике налоговые органы на местах зачастую смешивают понятия "экономическая обоснованность" и "экономическая эффективность, целесообразность". И тогда налогоплательщикам приходится отстаивать правомерность учета расходов в судах.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)К сожалению, на практике налоговые органы на местах зачастую смешивают понятия "экономическая обоснованность" и "экономическая эффективность, целесообразность". И тогда налогоплательщикам приходится отстаивать правомерность учета расходов в судах.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 08.06.2010 N 16-15/055012@
<О праве организации на применение пониженной налоговой ставки по УСН>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, занимается уборкой территории и вывозом мусора. Вправе ли она применять налоговую ставку в размере 10% в соответствии с Законом города Москвы от 07.10.2009 N 41?
<О праве организации на применение пониженной налоговой ставки по УСН>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, занимается уборкой территории и вывозом мусора. Вправе ли она применять налоговую ставку в размере 10% в соответствии с Законом города Москвы от 07.10.2009 N 41?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 12.11.2009 N 16-15/118720
<Об учете в целях налогообложения единым налогом, уплачиваемым при применении УСН, расходов на содержание общего имущества ТСЖ>Вопрос: Организация, основным видом деятельной которой является сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества, применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы. Организация понесла расходы на оплату коммунальных услуг, электроэнергии по счетчику квартиры и затраты на содержание общего имущества ТСЖ. К расходам на содержание общего имущества ТСЖ относятся административные и хозяйственные расходы, затраты на обеспечение безопасности (охрану) и уборку территории ТСЖ. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по единому налогу учитывать расходы на содержание общего имущества ТСЖ?
<Об учете в целях налогообложения единым налогом, уплачиваемым при применении УСН, расходов на содержание общего имущества ТСЖ>Вопрос: Организация, основным видом деятельной которой является сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества, применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы. Организация понесла расходы на оплату коммунальных услуг, электроэнергии по счетчику квартиры и затраты на содержание общего имущества ТСЖ. К расходам на содержание общего имущества ТСЖ относятся административные и хозяйственные расходы, затраты на обеспечение безопасности (охрану) и уборку территории ТСЖ. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по единому налогу учитывать расходы на содержание общего имущества ТСЖ?
Административная практика
Постановление Якутского УФАС России от 17.12.2014 по делу N 02-47/14-14.31
Нарушение: ч. 1 ст. 14.31 КоАП РФ (злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке).
Решение: Назначен штраф.В ходе проверки были предъявлены сметы расходов на услуги стоянок, находящихся по Вилюйскому тракту и Окружному шоссе ГО "г. Якутск". Были указаны следующие статьи расходов (согласно табл.2 и табл.3): налоги с фонда оплаты труда, заработная плата работников, транспортные расходы, земельный налог, услуги связи, расходы на электроэнергию, водопотребление, вывоз мусора, отопление, юридические услуги, расходы по благоустройству территории: уборка снега, песок, электрические лампы, земляные работы, покос травы, ремонтные работы, услуги спецмашин, ремонт и обслуживание опор освещения, водоотводные работы, налог, уплачиваемый с применением упрощенной системы налогообложения. Расчет расходов был произведен верно.
Нарушение: ч. 1 ст. 14.31 КоАП РФ (злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке).
Решение: Назначен штраф.В ходе проверки были предъявлены сметы расходов на услуги стоянок, находящихся по Вилюйскому тракту и Окружному шоссе ГО "г. Якутск". Были указаны следующие статьи расходов (согласно табл.2 и табл.3): налоги с фонда оплаты труда, заработная плата работников, транспортные расходы, земельный налог, услуги связи, расходы на электроэнергию, водопотребление, вывоз мусора, отопление, юридические услуги, расходы по благоустройству территории: уборка снега, песок, электрические лампы, земляные работы, покос травы, ремонтные работы, услуги спецмашин, ремонт и обслуживание опор освещения, водоотводные работы, налог, уплачиваемый с применением упрощенной системы налогообложения. Расчет расходов был произведен верно.
Решение Якутского УФАС России от 13.10.2014 по делу N 02-61/14А
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.В ходе проверки были предъявлены сметы расходов на услуги стоянок, находящихся по Вилюйскому тракту и Окружному шоссе ГО "г. Якутск". Были указаны следующие статьи расходов (согласно табл.2 и табл.3): налоги с фонда оплаты труда, заработная плата работников, транспортные расходы, земельный налог, услуги связи, расходы на электроэнергию, водопотребление, вывоз мусора, отопление, юридические услуги, расходы по благоустройству территории: уборка снега, песок, электрические лампы, земляные работы, покос травы, ремонтные работы, услуги спецмашин, ремонт и обслуживание опор освещения, водоотводные работы, налог, уплачиваемый с применением упрощенной системы налогообложения. Расчет расходов был произведен верно.
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.В ходе проверки были предъявлены сметы расходов на услуги стоянок, находящихся по Вилюйскому тракту и Окружному шоссе ГО "г. Якутск". Были указаны следующие статьи расходов (согласно табл.2 и табл.3): налоги с фонда оплаты труда, заработная плата работников, транспортные расходы, земельный налог, услуги связи, расходы на электроэнергию, водопотребление, вывоз мусора, отопление, юридические услуги, расходы по благоустройству территории: уборка снега, песок, электрические лампы, земляные работы, покос травы, ремонтные работы, услуги спецмашин, ремонт и обслуживание опор освещения, водоотводные работы, налог, уплачиваемый с применением упрощенной системы налогообложения. Расчет расходов был произведен верно.
Вопрос: Об учете в целях УСН расходов по уборке территорий и кровли домов от снега и наледи.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2012 N 03-11-06/2/27)Вопрос: Об учете в целях УСН расходов по уборке территорий и кровли домов от снега и наледи.
(Письмо Минфина РФ от 20.02.2012 N 03-11-06/2/27)Вопрос: Об учете в целях УСН расходов по уборке территорий и кровли домов от снега и наледи.
Корреспонденция счетов: Производственная организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и ведущая бухгалтерский учет, оплатила стоимость оказанных ей сторонней организацией услуг по уборке территории и вывозу мусора в сумме 11 800 руб., в том числе НДС 1800 руб. Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете и в целях исчисления единого налога?..
(Консультация эксперта, 2005)Производственная организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и ведущая бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, оплатила стоимость оказанных ей сторонней организацией услуг по уборке территории и вывозу мусора в сумме 11 800 руб., в том числе НДС 1800 руб. Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете и в целях исчисления единого налога?
(Консультация эксперта, 2005)Производственная организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и ведущая бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, оплатила стоимость оказанных ей сторонней организацией услуг по уборке территории и вывозу мусора в сумме 11 800 руб., в том числе НДС 1800 руб. Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете и в целях исчисления единого налога?
"Упрощенная система налогообложения: практическое пособие"
(Лермонтов Ю.М.)
("Проспект", 2008)Аналогичной позиции Минфин России в Письме от 08.07.2005 N 03-11-04/2/20 придерживается и в отношении расходов по оплате услуг специализированных организаций по уборке и вывозу мусора с территории, которую налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, предоставляет в аренду.
(Лермонтов Ю.М.)
("Проспект", 2008)Аналогичной позиции Минфин России в Письме от 08.07.2005 N 03-11-04/2/20 придерживается и в отношении расходов по оплате услуг специализированных организаций по уборке и вывозу мусора с территории, которую налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, предоставляет в аренду.
Статья: Обзор новостей от 09.11.2010
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 11)УСНО и расходы на уборку и вывоз снега с территории
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 11)УСНО и расходы на уборку и вывоз снега с территории
Тематический выпуск: Новое в налогообложении в 2010 году
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Щербакова Е.С., Асадов А.М., Бортников С.П., Ефремова Е.С., Лисица В.Н., Гончаров В.В.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 2)(+) 1. По мнению ИФНС, предприниматель допустил неполную уплату единого налога по УСН в связи с включением в учитываемые расходы затрат по оплате арендных платежей, оплате электроэнергии, уборке территории, которые связаны с помещением, используемым для розничной торговли, по деятельности, в отношении которой предприниматель уплачивает ЕНВД.
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Щербакова Е.С., Асадов А.М., Бортников С.П., Ефремова Е.С., Лисица В.Н., Гончаров В.В.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 2)(+) 1. По мнению ИФНС, предприниматель допустил неполную уплату единого налога по УСН в связи с включением в учитываемые расходы затрат по оплате арендных платежей, оплате электроэнергии, уборке территории, которые связаны с помещением, используемым для розничной торговли, по деятельности, в отношении которой предприниматель уплачивает ЕНВД.
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", занимается уборкой территории и вывозом мусора. Вправе ли она применять налоговую ставку в размере 10% в соответствии с Законом г. Москвы от 07.10.2009 N 41?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 08.06.2010 N 16-15/055012@)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", занимается уборкой территории и вывозом мусора. Вправе ли она применять налоговую ставку в размере 10% в соответствии с Законом г. Москвы от 07.10.2009 N 41?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 08.06.2010 N 16-15/055012@)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", занимается уборкой территории и вывозом мусора. Вправе ли она применять налоговую ставку в размере 10% в соответствии с Законом г. Москвы от 07.10.2009 N 41?
Статья: Упрощенная система налогообложения. Арбитраж от 17.02.2010
("Малая бухгалтерия", 2010, N 2)В ходе выездной проверки инспекция пришла к выводу, что налогоплательщик необоснованно включил в расходы по деятельности, облагаемой УСН, затраты на оплату арендных платежей, электроэнергии и уборки территории в отношении помещений, не используемых, по мнению налогового органа, для осуществления оптовой торговли. Это явилось основанием для доначисления единого налога по УСН и пеней.
("Малая бухгалтерия", 2010, N 2)В ходе выездной проверки инспекция пришла к выводу, что налогоплательщик необоснованно включил в расходы по деятельности, облагаемой УСН, затраты на оплату арендных платежей, электроэнергии и уборки территории в отношении помещений, не используемых, по мнению налогового органа, для осуществления оптовой торговли. Это явилось основанием для доначисления единого налога по УСН и пеней.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 02.07.2012 N 03-11-06/2/81 <УСН: расходы на сервитут>
(Якубова В.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 16)В Письме от 20.02.2012 N 03-11-06/2/27 <*> специалисты финансового министерства также акцентируют внимание, что фирмы на УСН руководствуются ограниченным перечнем расходов, на которые налогоплательщик может уменьшать полученные доходы. В этот список не входят и расходы по уборке территорий и кровли домов от снега и наледи.
(Якубова В.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 16)В Письме от 20.02.2012 N 03-11-06/2/27 <*> специалисты финансового министерства также акцентируют внимание, что фирмы на УСН руководствуются ограниченным перечнем расходов, на которые налогоплательщик может уменьшать полученные доходы. В этот список не входят и расходы по уборке территорий и кровли домов от снега и наледи.
Статья: Упрощенная система налогообложения. Арбитраж от 28.02.2011
("Малая бухгалтерия", 2011, N 2)Общество, применяющее УСН с объектом "доходы минус расходы", заключило с контрагентом договор на выполнение работ по уборке территории. В качестве оплаты общество передало векселя третьего лица.
("Малая бухгалтерия", 2011, N 2)Общество, применяющее УСН с объектом "доходы минус расходы", заключило с контрагентом договор на выполнение работ по уборке территории. В качестве оплаты общество передало векселя третьего лица.
Вопрос: Учитываются ли при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения ("доходы минус расходы"), затраты организации на услуги специализированной клининговой организации?
(Консультация эксперта, 2010)В Письме от 09.04.2007 N 03-11-04/2/95 финансовое ведомство также делает вывод об отсутствии оснований для учета налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов по оплате услуг сторонних организаций по уборке территории.
(Консультация эксперта, 2010)В Письме от 09.04.2007 N 03-11-04/2/95 финансовое ведомство также делает вывод об отсутствии оснований для учета налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов по оплате услуг сторонних организаций по уборке территории.