Расходы на уБорку при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на уБорку при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов ИП на приобретение моющих средств для уборки офиса.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-11-11/83483)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Периодически он закупает чистящие и моющие средства для уборки офиса. Можно ли отнести стоимость моющих средств к расходам при применении УСН согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-11-11/83483)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Периодически он закупает чистящие и моющие средства для уборки офиса. Можно ли отнести стоимость моющих средств к расходам при применении УСН согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН ("доходы минус расходы"), затрат на чистящие и моющие средства для уборки офиса.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-11-11/58395)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Время от времени закупает чистящие и моющие средства для уборки офиса. Можно ли отнести их стоимость на расходы при УСН согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-11-11/58395)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Время от времени закупает чистящие и моющие средства для уборки офиса. Можно ли отнести их стоимость на расходы при УСН согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)- уточнили графы 5, 6, 8 - 10, 14 раздела II. Так, в графу 8 включают в том числе расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС;
(КонсультантПлюс, 2024)- уточнили графы 5, 6, 8 - 10, 14 раздела II. Так, в графу 8 включают в том числе расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС;
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В подпункте 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ указаны материальные расходы, а их перечень приведен в пункте 1 статьи 254 НК РФ. Так, к материальным расходам относятся затраты на приобретение материалов, используемых в производственных и хозяйственных нуждах (подп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ). Различные товары для уборки и поддержания чистоты вполне подходят под такое определение. Соответственно, на УСН можно учесть в расходах закупку чистящих, моющих и дезинфицирующих средств (письмо Минфина России от 24 июня 2024 года N 03-11-11/58395). Также в расходах на хозяйственные нужды фирмы и ИП на УСН могут учитывать затраты на приобретение туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла и др. (письмо Минфина России от 1 сентября 2006 года N 03-11-04/2/182).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В подпункте 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ указаны материальные расходы, а их перечень приведен в пункте 1 статьи 254 НК РФ. Так, к материальным расходам относятся затраты на приобретение материалов, используемых в производственных и хозяйственных нуждах (подп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ). Различные товары для уборки и поддержания чистоты вполне подходят под такое определение. Соответственно, на УСН можно учесть в расходах закупку чистящих, моющих и дезинфицирующих средств (письмо Минфина России от 24 июня 2024 года N 03-11-11/58395). Также в расходах на хозяйственные нужды фирмы и ИП на УСН могут учитывать затраты на приобретение туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла и др. (письмо Минфина России от 1 сентября 2006 года N 03-11-04/2/182).
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Поскольку эти услуги облагаются в иностранном государстве, арендодатель, скорее всего, исчислит с них иностранный НДС. Этот налог нельзя принять к вычету или зачесть при уплате российского НДС. Но можно учесть в налоговых расходах, включив в стоимость арендных услуг, как для целей налога на прибыль, так и для целей УСН (если применяется объект "доходы минус расходы") <9>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Поскольку эти услуги облагаются в иностранном государстве, арендодатель, скорее всего, исчислит с них иностранный НДС. Этот налог нельзя принять к вычету или зачесть при уплате российского НДС. Но можно учесть в налоговых расходах, включив в стоимость арендных услуг, как для целей налога на прибыль, так и для целей УСН (если применяется объект "доходы минус расходы") <9>.
Статья: Что нового ждет упрощенцев в 2024 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменений немного, но они важные. Так, из КУДиР исчез раздел для отражения страховых взносов налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения объект "доходы" (бывший раздел IV "Расходы, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период"). Раздел V, предназначенный для сумм торгового сбора, стал разделом IV. Таким образом, в КУДиР при УСН с объектом "доходы" страховые взносы теперь надо отражать в разделе I <4>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменений немного, но они важные. Так, из КУДиР исчез раздел для отражения страховых взносов налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения объект "доходы" (бывший раздел IV "Расходы, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период"). Раздел V, предназначенный для сумм торгового сбора, стал разделом IV. Таким образом, в КУДиР при УСН с объектом "доходы" страховые взносы теперь надо отражать в разделе I <4>.
Статья: Расходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)Я - ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы". Для уборки офиса приобрел робот-пылесос. Можно ли учесть его стоимость в расходах при расчете "упрощенного" налога?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)Я - ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы". Для уборки офиса приобрел робот-пылесос. Можно ли учесть его стоимость в расходах при расчете "упрощенного" налога?
Статья: Предложения по корректировке налоговой системы обрели конкретную форму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Согласно новому п. 5.2 ст. 170 НК РФ, суммы НДС, предъявленные упрощенцу, применяющему ставки НДС 5 или 7%, вычету не подлежат. Они не включаются в стоимость товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе расходов в соответствии с подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (в случае, если объектом налогообложения по УСН являются доходы, уменьшенные на величину расходов).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Согласно новому п. 5.2 ст. 170 НК РФ, суммы НДС, предъявленные упрощенцу, применяющему ставки НДС 5 или 7%, вычету не подлежат. Они не включаются в стоимость товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе расходов в соответствии с подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (в случае, если объектом налогообложения по УСН являются доходы, уменьшенные на величину расходов).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?
Статья: Уборка снега и наледи: как учесть и какими документами запастись
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Организации и ИП на упрощенке с объектом "доходы минус расходы" могут признать только те виды затрат, которые перечислены в закрытом перечне "упрощенных" расходов <7>. Расходы на уборку территории и вывоз снега в нем не упоминаются. Поэтому упрощенцы не вправе признавать расходы на подобные цели. Именно такое мнение в свое время высказывал Минфин, правда, было это достаточно давно <8>. Поэтому мы решили обратиться к специалисту Минфина, и вот что он нам ответил.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Организации и ИП на упрощенке с объектом "доходы минус расходы" могут признать только те виды затрат, которые перечислены в закрытом перечне "упрощенных" расходов <7>. Расходы на уборку территории и вывоз снега в нем не упоминаются. Поэтому упрощенцы не вправе признавать расходы на подобные цели. Именно такое мнение в свое время высказывал Минфин, правда, было это достаточно давно <8>. Поэтому мы решили обратиться к специалисту Минфина, и вот что он нам ответил.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если налогоплательщик арендует помещение и дополнительно оплачивает арендодателю (или иному лицу) услуги по охране и уборке этого помещения, то стоимость указанных услуг может быть учтена арендатором в составе расходов, признаваемых в целях налогообложения при УСН, на основании пп. 2 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ (Письма Минфина России от 05.04.2010 N 03-11-06/2/48, от 01.06.2007 N 03-11-04/2/153).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если налогоплательщик арендует помещение и дополнительно оплачивает арендодателю (или иному лицу) услуги по охране и уборке этого помещения, то стоимость указанных услуг может быть учтена арендатором в составе расходов, признаваемых в целях налогообложения при УСН, на основании пп. 2 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ (Письма Минфина России от 05.04.2010 N 03-11-06/2/48, от 01.06.2007 N 03-11-04/2/153).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации 1: Предприятие применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", занимается сдачей в аренду собственного недвижимого имущества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации 1: Предприятие применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", занимается сдачей в аренду собственного недвижимого имущества.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если налогоплательщик арендует помещение и дополнительно оплачивает арендодателю (или иному лицу) услуги по охране и уборке этого помещения, то стоимость указанных услуг может быть учтена арендатором в составе расходов, признаваемых в целях налогообложения при УСН, на основании подп. 2 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ (письма Минфина России от 05.04.2010 N 03-11-06/2/48, от 01.06.2007 N 03-11-04/2/153).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если налогоплательщик арендует помещение и дополнительно оплачивает арендодателю (или иному лицу) услуги по охране и уборке этого помещения, то стоимость указанных услуг может быть учтена арендатором в составе расходов, признаваемых в целях налогообложения при УСН, на основании подп. 2 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ (письма Минфина России от 05.04.2010 N 03-11-06/2/48, от 01.06.2007 N 03-11-04/2/153).