Расходы на уБорку при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на уБорку при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов ИП на приобретение моющих средств для уборки офиса.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-11-11/83483)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Периодически он закупает чистящие и моющие средства для уборки офиса. Можно ли отнести стоимость моющих средств к расходам при применении УСН согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-11-11/83483)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Периодически он закупает чистящие и моющие средства для уборки офиса. Можно ли отнести стоимость моющих средств к расходам при применении УСН согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Статья: Простое товарищество: налоговый учет у товарищей
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)- нужно убрать из УСН-расходов затраты на покупку/создание ОС или НМА, уплатить дополнительную сумму УСН-налога и пени, а при необходимости подать в ИФНС уточненные УСН-декларации;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)- нужно убрать из УСН-расходов затраты на покупку/создание ОС или НМА, уплатить дополнительную сумму УСН-налога и пени, а при необходимости подать в ИФНС уточненные УСН-декларации;
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)- уточнили графы 5, 6, 8 - 10, 14 раздела II. Так, в графу 8 включают в том числе расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС;
(КонсультантПлюс, 2024)- уточнили графы 5, 6, 8 - 10, 14 раздела II. Так, в графу 8 включают в том числе расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС;
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации 1: Предприятие применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", занимается сдачей в аренду собственного недвижимого имущества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации 1: Предприятие применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", занимается сдачей в аренду собственного недвижимого имущества.
Статья: Стали платить НДС: что с вычетами по товарам, купленным в "безНДСный" период (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Раньше в Налоговом кодексе были специальные нормы по НДС-вычетам при переходе с УСН на общий режим и обратно. Но поскольку с 2025 г. упрощенцы стали плательщиками НДС и часть из них пользуется автоматическим НДС-освобождением, из НК убрали общие переходные нормы при переходе на УСН. Осталась лишь норма для случая, когда плательщик НДС теряет право на НДС-освобождение по ст. 145 НК <1>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Раньше в Налоговом кодексе были специальные нормы по НДС-вычетам при переходе с УСН на общий режим и обратно. Но поскольку с 2025 г. упрощенцы стали плательщиками НДС и часть из них пользуется автоматическим НДС-освобождением, из НК убрали общие переходные нормы при переходе на УСН. Осталась лишь норма для случая, когда плательщик НДС теряет право на НДС-освобождение по ст. 145 НК <1>.
Статья: Новая форма декларации при УСН за 2025 год
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)Раздел 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)", который заполняют налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, представлен в новой редакции.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)Раздел 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)", который заполняют налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, представлен в новой редакции.
Статья: С 1 января 2024 г. применяются новые книги учета по ЕСХН, УСН и ПСН
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)В новой книге по УСН на титульном листе больше не нужно указывать адрес места нахождения организации (места жительства ИП). Претерпел изменения раздел II. Теперь в нем показываются не только расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, но и расходы на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение. Из новой книги по УСН убран раздел, в котором отражались расходы, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу).
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)В новой книге по УСН на титульном листе больше не нужно указывать адрес места нахождения организации (места жительства ИП). Претерпел изменения раздел II. Теперь в нем показываются не только расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, но и расходы на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение. Из новой книги по УСН убран раздел, в котором отражались расходы, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу).
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)ООО на УСН, НДС 20% с 2025 г. Товар приобретен у поставщика в 2024 г., есть счет-фактура, в нем выделен НДС, но оплатили товар поставщику только в 2025 г. В УСН-расходы стоимость такого товара в 2024 г. не включали. Сам товар отгружен и продан покупателю в 2025 г. Можно ли всю стоимость товара взять в расходы 2025 г. или надо будет убирать из расходов входной НДС, предъявленный поставщиком?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)ООО на УСН, НДС 20% с 2025 г. Товар приобретен у поставщика в 2024 г., есть счет-фактура, в нем выделен НДС, но оплатили товар поставщику только в 2025 г. В УСН-расходы стоимость такого товара в 2024 г. не включали. Сам товар отгружен и продан покупателю в 2025 г. Можно ли всю стоимость товара взять в расходы 2025 г. или надо будет убирать из расходов входной НДС, предъявленный поставщиком?
Статья: Расходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)Я - ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы". Для уборки офиса приобрел робот-пылесос. Можно ли учесть его стоимость в расходах при расчете "упрощенного" налога?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)Я - ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы". Для уборки офиса приобрел робот-пылесос. Можно ли учесть его стоимость в расходах при расчете "упрощенного" налога?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В подпункте 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса указаны материальные расходы, а их перечень приведен в пункте 1 статьи 254. Так, к материальным расходам относятся затраты на приобретение материалов, используемых в производственных и хозяйственных нуждах (подп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ). Различные товары для уборки и поддержания чистоты вполне подходят под такое определение. Соответственно, на УСН можно учесть в расходах закупку чистящих, моющих и дезинфицирующих средств (письмо Минфина России от 24 июня 2024 года N 03-11-11/58395). Также в расходах на хозяйственные нужды фирмы и ИП на УСН могут учитывать затраты на приобретение туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла и др.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В подпункте 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса указаны материальные расходы, а их перечень приведен в пункте 1 статьи 254. Так, к материальным расходам относятся затраты на приобретение материалов, используемых в производственных и хозяйственных нуждах (подп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ). Различные товары для уборки и поддержания чистоты вполне подходят под такое определение. Соответственно, на УСН можно учесть в расходах закупку чистящих, моющих и дезинфицирующих средств (письмо Минфина России от 24 июня 2024 года N 03-11-11/58395). Также в расходах на хозяйственные нужды фирмы и ИП на УСН могут учитывать затраты на приобретение туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла и др.
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Поскольку эти услуги облагаются в иностранном государстве, арендодатель, скорее всего, исчислит с них иностранный НДС. Этот налог нельзя принять к вычету или зачесть при уплате российского НДС. Но можно учесть в налоговых расходах, включив в стоимость арендных услуг, как для целей налога на прибыль, так и для целей УСН (если применяется объект "доходы минус расходы") <9>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Поскольку эти услуги облагаются в иностранном государстве, арендодатель, скорее всего, исчислит с них иностранный НДС. Этот налог нельзя принять к вычету или зачесть при уплате российского НДС. Но можно учесть в налоговых расходах, включив в стоимость арендных услуг, как для целей налога на прибыль, так и для целей УСН (если применяется объект "доходы минус расходы") <9>.
Статья: Правила учета материальных расходов в рамках УСН
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В связи с этим расходы на приобретение моющих и чистящих средств, используемых для уборки служебного помещения, учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по УСН, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (см. Письма от 17.01.2020 N 03-11-11/1827, от 16.08.2019 N 03-11-11/62254).
(Петренко Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В связи с этим расходы на приобретение моющих и чистящих средств, используемых для уборки служебного помещения, учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по УСН, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (см. Письма от 17.01.2020 N 03-11-11/1827, от 16.08.2019 N 03-11-11/62254).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?
(Консультация эксперта, 2026)Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?