Расходы на транспортировку товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на транспортировку товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсации земельного налога, расходов на транспортировку товара, полученные от контрагентов
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсации земельного налога, расходов на транспортировку товара, полученные от контрагентов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль11.1. Нужно ли для учета в расходах нормировать технологические потери при производстве и (или) транспортировке товаров, работ, услуг и если нужно, то как определить их норматив?
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)Текущей ценой признается цена, обычно взимавшаяся при сравнимых обстоятельствах за аналогичный товар в месте, где должна была быть осуществлена передача товара. Если в этом месте не существует текущей цены, может быть использована текущая цена, применявшаяся в другом месте, которое может служить разумной заменой, с учетом разницы в расходах по транспортировке товара.
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)Текущей ценой признается цена, обычно взимавшаяся при сравнимых обстоятельствах за аналогичный товар в месте, где должна была быть осуществлена передача товара. Если в этом месте не существует текущей цены, может быть использована текущая цена, применявшаяся в другом месте, которое может служить разумной заменой, с учетом разницы в расходах по транспортировке товара.
Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ
(ред. от 27.10.2025)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)3. Таможенный орган, осуществивший задержание товаров, не позднее десяти рабочих дней, следующих за днем поступления денежных средств, указанных в части 2 настоящей статьи, осуществляет удержание сумм, исчисленных в соответствии с частью 8 статьи 320 настоящего Федерального закона, а также расходов на транспортировку, хранение товаров и иных расходов, связанных с реализацией товаров.
(ред. от 27.10.2025)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)3. Таможенный орган, осуществивший задержание товаров, не позднее десяти рабочих дней, следующих за днем поступления денежных средств, указанных в части 2 настоящей статьи, осуществляет удержание сумм, исчисленных в соответствии с частью 8 статьи 320 настоящего Федерального закона, а также расходов на транспортировку, хранение товаров и иных расходов, связанных с реализацией товаров.
Статья: К вопросу об источниках бюджетной неэффективности государственных закупок (на примере закупок кирпича)
(Ионкина К.А., Матвеев Е.О., Плеханова Л.С.)
("Закон", 2023, N 2)Предварительный анализ данных показал, что цена кирпича в госконтрактах часто оказывается выше средних рыночных цен согласно данным Росстата, а также она может включать в себя в явном или неявном виде расходы на транспортировку товара. При этом оценить оправданность обнаруженного разрыва цен с точки зрения транспортных расходов является крайне сложно осуществимой задачей ввиду несовершенства структуры данных, имеющихся в доступе на сайте ЕИС, а также ввиду специфики и непрозрачности механизмов определения НМЦК. Вместе с тем ввиду наличия стимулов у заказчиков к завышению НМЦК и технической возможности осуществления соответствующих манипуляций, а также в связи с наблюдаемым увеличением доли закупок по итогам рассмотрения единственной заявки есть основания предполагать риск существенного завышения стоимости государственных контрактов в рассматриваемой сфере.
(Ионкина К.А., Матвеев Е.О., Плеханова Л.С.)
("Закон", 2023, N 2)Предварительный анализ данных показал, что цена кирпича в госконтрактах часто оказывается выше средних рыночных цен согласно данным Росстата, а также она может включать в себя в явном или неявном виде расходы на транспортировку товара. При этом оценить оправданность обнаруженного разрыва цен с точки зрения транспортных расходов является крайне сложно осуществимой задачей ввиду несовершенства структуры данных, имеющихся в доступе на сайте ЕИС, а также ввиду специфики и непрозрачности механизмов определения НМЦК. Вместе с тем ввиду наличия стимулов у заказчиков к завышению НМЦК и технической возможности осуществления соответствующих манипуляций, а также в связи с наблюдаемым увеличением доли закупок по итогам рассмотрения единственной заявки есть основания предполагать риск существенного завышения стоимости государственных контрактов в рассматриваемой сфере.
Статья: Транспортные расходы в структуре таможенной стоимости: практика начислений и вычетов из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)При определении таможенной стоимости методом по цене сделки с ввозимыми товарами начисление расходов по транспортировке товаров от места отправления на территории экспортирующего государства до места их прибытия на таможенную территорию ЕАЭС к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате, может иметь место в том (и только в том) случае, когда внешнеторговым контрактом предусмотрена поставка товаров на условиях цены EXW, цены FCA, цены FAS или цены FOB, предполагающих корректировку величины таможенной стоимости в сторону ее повышения, при этом используется формула:
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)При определении таможенной стоимости методом по цене сделки с ввозимыми товарами начисление расходов по транспортировке товаров от места отправления на территории экспортирующего государства до места их прибытия на таможенную территорию ЕАЭС к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате, может иметь место в том (и только в том) случае, когда внешнеторговым контрактом предусмотрена поставка товаров на условиях цены EXW, цены FCA, цены FAS или цены FOB, предполагающих корректировку величины таможенной стоимости в сторону ее повышения, при этом используется формула:
Готовое решение: Надо ли учитывать при применении УСН доходы и расходы в виде курсовых разниц
(КонсультантПлюс, 2025)расход на транспортировку товаров признается в размере фактической оплаты, пересчитанной по курсу Банка России на дату платежа - 29 850 руб. (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, п. 3 ст. 346.18 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)расход на транспортировку товаров признается в размере фактической оплаты, пересчитанной по курсу Банка России на дату платежа - 29 850 руб. (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, п. 3 ст. 346.18 НК РФ);
Готовое решение: УСН в торговле
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы вы можете учитывать, только если выбрали объект "доходы минус расходы". В этом случае расходы на приобретение товаров признавайте на дату их реализации. Прочие расходы (например, на хранение, обслуживание и транспортировку товаров, торговый сбор и др.) учитывайте сразу, после того как вы их оплатили.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы вы можете учитывать, только если выбрали объект "доходы минус расходы". В этом случае расходы на приобретение товаров признавайте на дату их реализации. Прочие расходы (например, на хранение, обслуживание и транспортировку товаров, торговый сбор и др.) учитывайте сразу, после того как вы их оплатили.
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на перевозку товаров по территории ЕАЭС от места их прибытия в ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на перевозку товаров по территории ЕАЭС от места их прибытия в ЕАЭС.
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Бизнес-пример, рассмотренный судами и дошедший до Конституционного Суда РФ, касался использования российской компанией наиболее экономически выгодной модели косвенного реэкспорта, применение которой снижает расходы на транспортировку товаров покупателям и существенно сокращает сроки поставки. Российская компания, являясь дочерним обществом немецкого концерна, реализовывала на Украине произведенные немецким концерном товары без их ввоза на территорию РФ, для чего на Украине было открыто представительство российской компании. В порядке соблюдения требований валютного контроля российская компания своевременно уведомила российские налоговые органы об открытии банковского счета своего представительства на Украине. Открытие банковского счета представительства иностранной компании является обязательным требованием украинского законодательства. Денежные средства от реализации на территории Украины товаров по заключенным через представительство договорам поступали на банковский счет украинского представительства в украинском банке. Российская компания получала в дальнейшем эти денежные средства от своего украинского представительства (за вычетом таможенных платежей, налогов и заработной платы) на свой счет в российском банке. По прошествии двух лет с момента открытия счета украинского представительства российские налоговые органы решили, что все операции по счету не соответствуют требованиям российского законодательства о валютном регулировании, что влечет наложение штрафа по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее - КоАП РФ) в размере 3/4 от суммы операции. Доводы налогового органа основаны на том, что законодательство о валютном регулировании исчерпывающе определяет случаи, когда резиденты могут переводить денежные средства на счета, открытые в банках за пределами России, а зачисление выручки от реализации товаров нерезидентам в этот перечень не входит. В связи с такой трактовкой норм валютного регулирования налоговыми органами (как органами валютного контроля) российская компания решила оспорить в Конституционном Суде РФ положения ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ во взаимосвязи с абз. 1 ч. 4, абз. 1 ч. 5 ст. 12, абз. 1 и 2 ч. 2 ст. 14 Федерального закона "О валютном регулировании и контроле", считая их неконституционными и порождающими негативный регулятивный эффект, ущемляющий экономическую свободу. Заявитель посчитал, что налоговый орган, расширительно толкуя валютные ограничения:
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Бизнес-пример, рассмотренный судами и дошедший до Конституционного Суда РФ, касался использования российской компанией наиболее экономически выгодной модели косвенного реэкспорта, применение которой снижает расходы на транспортировку товаров покупателям и существенно сокращает сроки поставки. Российская компания, являясь дочерним обществом немецкого концерна, реализовывала на Украине произведенные немецким концерном товары без их ввоза на территорию РФ, для чего на Украине было открыто представительство российской компании. В порядке соблюдения требований валютного контроля российская компания своевременно уведомила российские налоговые органы об открытии банковского счета своего представительства на Украине. Открытие банковского счета представительства иностранной компании является обязательным требованием украинского законодательства. Денежные средства от реализации на территории Украины товаров по заключенным через представительство договорам поступали на банковский счет украинского представительства в украинском банке. Российская компания получала в дальнейшем эти денежные средства от своего украинского представительства (за вычетом таможенных платежей, налогов и заработной платы) на свой счет в российском банке. По прошествии двух лет с момента открытия счета украинского представительства российские налоговые органы решили, что все операции по счету не соответствуют требованиям российского законодательства о валютном регулировании, что влечет наложение штрафа по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее - КоАП РФ) в размере 3/4 от суммы операции. Доводы налогового органа основаны на том, что законодательство о валютном регулировании исчерпывающе определяет случаи, когда резиденты могут переводить денежные средства на счета, открытые в банках за пределами России, а зачисление выручки от реализации товаров нерезидентам в этот перечень не входит. В связи с такой трактовкой норм валютного регулирования налоговыми органами (как органами валютного контроля) российская компания решила оспорить в Конституционном Суде РФ положения ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ во взаимосвязи с абз. 1 ч. 4, абз. 1 ч. 5 ст. 12, абз. 1 и 2 ч. 2 ст. 14 Федерального закона "О валютном регулировании и контроле", считая их неконституционными и порождающими негативный регулятивный эффект, ущемляющий экономическую свободу. Заявитель посчитал, что налоговый орган, расширительно толкуя валютные ограничения:
Готовое решение: Как при УСН учитывать покупные товары
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что некоторые виды таких затрат можно отнести к другим группам расходов. Например, затраты по транспортировке товаров можно учесть как материальные (пп. 6 п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что некоторые виды таких затрат можно отнести к другим группам расходов. Например, затраты по транспортировке товаров можно учесть как материальные (пп. 6 п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как согласовать порядок поставки товара
(КонсультантПлюс, 2025)Так, можно согласовать, что расходы на перевозку товара транспортной организацией распределяются между сторонами поровну. Или разделить их в иной пропорции, по другому принципу, например указать, что расходы на перевозку автомобильным транспортом несет покупатель, а железнодорожным - поставщик.
(КонсультантПлюс, 2025)Так, можно согласовать, что расходы на перевозку товара транспортной организацией распределяются между сторонами поровну. Или разделить их в иной пропорции, по другому принципу, например указать, что расходы на перевозку автомобильным транспортом несет покупатель, а железнодорожным - поставщик.
Готовое решение: Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете уменьшить этот доход на покупную стоимость возвращенного товара при условии его оплаты поставщику. А также вы можете учесть расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке этого товара и другие расходы, связанные с реализацией (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете уменьшить этот доход на покупную стоимость возвращенного товара при условии его оплаты поставщику. А также вы можете учесть расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке этого товара и другие расходы, связанные с реализацией (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 273 НК РФ).