Расходы на тестирование на коронавирус налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на тестирование на коронавирус налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы командированных работников на оплату тестов на COVID-19 и на основании каких документов?
(Консультация эксперта, 2025)Учет расходов на оплату тестирования на COVID-19 по налогу на прибыль
(Консультация эксперта, 2025)Учет расходов на оплату тестирования на COVID-19 по налогу на прибыль
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)2. Если сотрудник проходит тестирование на коронавирус в личных интересах и просит работодателя компенсировать его стоимость, данные расходы обоснованными не признаются и не будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (см. письмо Минфина России от 08.09.2011 N 03-03-06/1/196). Также при выплате такой компенсации необходимо будет удержать НДФЛ и страховые взносы. Если работодатель оплачивает тестирование не по заявлению работника, а непосредственно медорганизации, то доход считается полученным в натуральной форме, и, следовательно, НДФЛ нужно удержать в ближайший день выплаты зарплаты или иной денежной суммы работнику (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211, ст. 422 НК РФ). По факту получится, что сотрудник за свой счет оплатит 13% стоимости тестирования.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)2. Если сотрудник проходит тестирование на коронавирус в личных интересах и просит работодателя компенсировать его стоимость, данные расходы обоснованными не признаются и не будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (см. письмо Минфина России от 08.09.2011 N 03-03-06/1/196). Также при выплате такой компенсации необходимо будет удержать НДФЛ и страховые взносы. Если работодатель оплачивает тестирование не по заявлению работника, а непосредственно медорганизации, то доход считается полученным в натуральной форме, и, следовательно, НДФЛ нужно удержать в ближайший день выплаты зарплаты или иной денежной суммы работнику (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211, ст. 422 НК РФ). По факту получится, что сотрудник за свой счет оплатит 13% стоимости тестирования.
Нормативные акты
Поручение Правительства РФ от 31.03.2020
"О решениях по итогам заседания президиума Координационного совета при Правительстве Российской Федерации по борьбе с распространением новой коронавирусной инфекции на территории Российской Федерации"20. Минфину России и Минэкономразвития России обеспечить внесение в законодательство Российской Федерации положений об учете расходов на приобретение средств индивидуальной защиты, тест-систем для диагностики новой коронавирусной инфекции и медицинского оборудования для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции при расчете налога на прибыль в соответствии с правилами, утвержденными Правительством Российской Федерации.
"О решениях по итогам заседания президиума Координационного совета при Правительстве Российской Федерации по борьбе с распространением новой коронавирусной инфекции на территории Российской Федерации"20. Минфину России и Минэкономразвития России обеспечить внесение в законодательство Российской Федерации положений об учете расходов на приобретение средств индивидуальной защиты, тест-систем для диагностики новой коронавирусной инфекции и медицинского оборудования для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции при расчете налога на прибыль в соответствии с правилами, утвержденными Правительством Российской Федерации.
Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Следует учесть, что в целях налога на прибыль Перечень медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции, расходы на приобретение которых, а также на их сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором такие медицинские изделия пригодны для использования, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, утвержден Постановлением Правительства РФ от 21.05.2020 N 714, при этом он не включает изделия для тестирования работников на коронавирус.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Следует учесть, что в целях налога на прибыль Перечень медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции, расходы на приобретение которых, а также на их сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором такие медицинские изделия пригодны для использования, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, утвержден Постановлением Правительства РФ от 21.05.2020 N 714, при этом он не включает изделия для тестирования работников на коронавирус.
Статья: Антикризисные меры поддержки малого бизнеса в современных условиях
(Борисовская Т.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 6)- были приняты налоговые послабления (при определении налоговой базы по налогу на прибыль непрофильные расходы в виде затрат на тест-системы и маски не учитывались);
(Борисовская Т.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 6)- были приняты налоговые послабления (при определении налоговой базы по налогу на прибыль непрофильные расходы в виде затрат на тест-системы и маски не учитывались);