Расходы на тестирование на коронавирус документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на тестирование на коронавирус документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
Нормативные акты
Приказ МВД России от 28.06.2021 N 496
(ред. от 05.09.2023)
"Об утверждении Порядка и условий командирования сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации во временные группы по реализации Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 22 июня 2006 г. N 637"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2021 N 64374)39.2. На проведение необходимых медицинских услуг (профилактических прививок, тестирований на респираторные заболевания, тестирований на новую коронавирусную инфекцию (COVID-19), иных лабораторных исследований и тестов).
(ред. от 05.09.2023)
"Об утверждении Порядка и условий командирования сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации во временные группы по реализации Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 22 июня 2006 г. N 637"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2021 N 64374)39.2. На проведение необходимых медицинских услуг (профилактических прививок, тестирований на респираторные заболевания, тестирований на новую коронавирусную инфекцию (COVID-19), иных лабораторных исследований и тестов).
"Положение о соревнованиях Всероссийских универсиад по летним и зимним видам спорта"
(утв. Минспортом России 07.02.2022, Общероссийской общественной организацией "Российский студенческий спортивный союз" 14.01.2022)9.7.1. Расходы, связанные с проведением тестирования спортивных судей, входящих в судейские коллегии по видам спорта, на новую коронавирусную инфекцию COVID-19 методом ПЦР, в случае возникновения необходимости, обусловленной эпидемиологической ситуацией на территории субъекта Российской Федерации, проводящего соревнования Универсиады, обеспечиваются спортивными судьями за счет собственных средств, или общероссийскими спортивными федерациями, или студенческими спортивными лигами (при наличии).
(утв. Минспортом России 07.02.2022, Общероссийской общественной организацией "Российский студенческий спортивный союз" 14.01.2022)9.7.1. Расходы, связанные с проведением тестирования спортивных судей, входящих в судейские коллегии по видам спорта, на новую коронавирусную инфекцию COVID-19 методом ПЦР, в случае возникновения необходимости, обусловленной эпидемиологической ситуацией на территории субъекта Российской Федерации, проводящего соревнования Универсиады, обеспечиваются спортивными судьями за счет собственных средств, или общероссийскими спортивными федерациями, или студенческими спортивными лигами (при наличии).
Вопрос: Об НДФЛ при оплате организацией исследований на предмет наличия у работников коронавируса и учете в целях налога на прибыль стоимости имущества, безвозмездно передаваемого для борьбы с коронавирусом.
(Письмо Минфина России от 09.09.2020 N 03-03-06/3/79006)Что касается предложения по внесению изменений в НК РФ, устанавливающих возможность для налогоплательщиков учитывать расходы на проведение тестирования работников подрядных организаций на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), то оно не может быть поддержано, так как действующие положения главы 25 НК РФ позволяют учитывать расходы налогоплательщика, связанные с его собственной деятельностью, и одновременно не препятствуют учету указанных затрат для целей налогообложения прибыли у подрядных организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подпункт 7 пункта 1 статьи 264 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 09.09.2020 N 03-03-06/3/79006)Что касается предложения по внесению изменений в НК РФ, устанавливающих возможность для налогоплательщиков учитывать расходы на проведение тестирования работников подрядных организаций на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), то оно не может быть поддержано, так как действующие положения главы 25 НК РФ позволяют учитывать расходы налогоплательщика, связанные с его собственной деятельностью, и одновременно не препятствуют учету указанных затрат для целей налогообложения прибыли у подрядных организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подпункт 7 пункта 1 статьи 264 НК РФ).
Вопрос: Можно ли отнести на расходы (УСН "доходы минус расходы") ПЦР-тест сотрудника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
Вопрос: Работник организации при направлении в командировку в США сдал ПЦР-тесты на COVID-19 при вылете в командировку и по возвращении из нее. Может ли организация, возместив данные затраты работника, включить их в расходы по налогу на прибыль как командировочные расходы?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Работник организации при направлении в командировку в США сдал ПЦР-тесты на COVID-19 при вылете в командировку и по возвращении из нее. В авансовый отчет для возмещения расходов на командировку работником включены расходы на проведение ПЦР-тестов. Может ли организация, возместив данные затраты работника, включить их в расходы по налогу на прибыль как командировочные расходы?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Работник организации при направлении в командировку в США сдал ПЦР-тесты на COVID-19 при вылете в командировку и по возвращении из нее. В авансовый отчет для возмещения расходов на командировку работником включены расходы на проведение ПЦР-тестов. Может ли организация, возместив данные затраты работника, включить их в расходы по налогу на прибыль как командировочные расходы?
Статья: Как за счет взносов на травматизм покрыть расходы на борьбу с коронавирусом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 16)У организаций, которые не вошли в список пострадавших от коронавируса отраслей и по этой причине не смогли воспользоваться госпомощью, появился шанс получить хоть что-то. Расходы на приобретение масок, антисептиков, оплату тестирования работников на COVID-19 работодатели частично могут возместить за счет взносов на травматизм. Для этого нужно вовремя подать пакет документов в свое отделение ФСС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 16)У организаций, которые не вошли в список пострадавших от коронавируса отраслей и по этой причине не смогли воспользоваться госпомощью, появился шанс получить хоть что-то. Расходы на приобретение масок, антисептиков, оплату тестирования работников на COVID-19 работодатели частично могут возместить за счет взносов на травматизм. Для этого нужно вовремя подать пакет документов в свое отделение ФСС.
Вопрос: Организация на общем режиме налогообложения планирует провести проверку сотрудников на наличие антител к COVID-19. Можем ли мы принять данные расходы с точки зрения налога на прибыль? Должны ли мы удержать НДФЛ с сотрудников со стоимости данного анализа?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает.
Статья: Медицинское обслуживание работников: какие расходы можно учесть?
(Зобова Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 10)При этом в Письме Минфина России от 22.04.2021 N 03-03-06/1/30494 уточнено, что возмещение расходов кандидатам на вакантные должности на тестирование на COVID-19 не может быть учтено в составе расходов при определении базы по налогу на прибыль, поскольку такие расходы не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ.
(Зобова Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2021, N 10)При этом в Письме Минфина России от 22.04.2021 N 03-03-06/1/30494 уточнено, что возмещение расходов кандидатам на вакантные должности на тестирование на COVID-19 не может быть учтено в составе расходов при определении базы по налогу на прибыль, поскольку такие расходы не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ.
Вопрос: Можно ли отнести к расходам на УСН ("доход минус расход") затраты на тестирование работников на наличие коронавирусной инфекции?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если вы применяете УСН ("доход минус расход"), то начиная с 1 января 2021 г. вы можете включить оплату указанного тестирования в расходы, учитываемые при определении объекта налогообложения (пп. 40 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-06/2/72533).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если вы применяете УСН ("доход минус расход"), то начиная с 1 января 2021 г. вы можете включить оплату указанного тестирования в расходы, учитываемые при определении объекта налогообложения (пп. 40 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-06/2/72533).
Вопрос: Планируется тестирование сотрудников на наличие антител к новой коронавирусной инфекции. Возможно ли включение в расходы для целей налога на прибыль компании проведение тестов ПЦР и на определение антител? Возникает ли НДФЛ? Есть ли требования к проведению тестирования?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает.
Вопрос: Сотрудник направлен в командировку в Турцию. При вылете и по прилете он сдавал тесты на COVID-19. Имеет ли право организация учесть компенсацию оплаты тестов в расходах? Будет ли компенсация облагаться НДФЛ и страховыми взносами?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Произведенная организацией своим работникам компенсация оплаты ими исследований (тестирования) на наличие новой коронавирусной инфекции (COVID-19) и антител к ней, необходимость проведения которых обусловлена обеспечением безопасных условий труда работников, не признается экономической выгодой (доходом) налогоплательщиков. В этой связи дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Произведенная организацией своим работникам компенсация оплаты ими исследований (тестирования) на наличие новой коронавирусной инфекции (COVID-19) и антител к ней, необходимость проведения которых обусловлена обеспечением безопасных условий труда работников, не признается экономической выгодой (доходом) налогоплательщиков. В этой связи дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.