Расходы на сувенирную продукцию при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на сувенирную продукцию при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация в рамках рекламной кампании проводит розыгрыш призов только среди своих клиентов, то затраты, связанные с приобретением призов для такого розыгрыша, не могут учитываться в составе рекламных расходов, поскольку розыгрыш призов проводится среди определенного круга лиц - клиентов организации. Затраты на проведение такой рекламной акции в расходах при УСН вообще не учитываются.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если организация в рамках рекламной кампании проводит розыгрыш призов только среди своих клиентов, то затраты, связанные с приобретением призов для такого розыгрыша, не могут учитываться в составе рекламных расходов, поскольку розыгрыш призов проводится среди определенного круга лиц - клиентов организации. Затраты на проведение такой рекламной акции в расходах при УСН вообще не учитываются.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если организация в рамках рекламной кампании проводит розыгрыш призов только среди своих клиентов, то затраты, связанные с приобретением призов для такого розыгрыша, не могут учитываться в составе рекламных расходов, поскольку розыгрыш призов проводится среди определенного круга лиц - клиентов организации. Затраты на проведение такой рекламной акции в расходах при УСН вообще не учитываются.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если организация в рамках рекламной кампании проводит розыгрыш призов только среди своих клиентов, то затраты, связанные с приобретением призов для такого розыгрыша, не могут учитываться в составе рекламных расходов, поскольку розыгрыш призов проводится среди определенного круга лиц - клиентов организации. Затраты на проведение такой рекламной акции в расходах при УСН вообще не учитываются.
Нормативные акты
<Письмо> Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 26.06.2015 N ДПР-20-2/1-161/15
<О разъяснении вопросов, касающихся торгового сбора в городе Москве>Согласно Налоговому кодексу РФ суммы налога по УСН "доходы минус расходы" не могут быть уменьшены налогоплательщиками на сумму торгового сбора (такая возможность предусмотрена для плательщиков, применяющих УСН "доходы"). Вместе с тем сумма торгового сбора может учитываться в составе расходов, на которые уменьшаются доходы в рамках применения УСН "доходы минус расходы".
<О разъяснении вопросов, касающихся торгового сбора в городе Москве>Согласно Налоговому кодексу РФ суммы налога по УСН "доходы минус расходы" не могут быть уменьшены налогоплательщиками на сумму торгового сбора (такая возможность предусмотрена для плательщиков, применяющих УСН "доходы"). Вместе с тем сумма торгового сбора может учитываться в составе расходов, на которые уменьшаются доходы в рамках применения УСН "доходы минус расходы".
"Малый бизнес: новая система налогообложения в 2003 году"
(Пархачева М.А., Корнетова Е.В.)
("Питер", 2002)Пример. Организация (индивидуальный предприниматель), применяющая упрощенную систему налогообложения, в 2003 г. произвела следующие рекламные расходы:
(Пархачева М.А., Корнетова Е.В.)
("Питер", 2002)Пример. Организация (индивидуальный предприниматель), применяющая упрощенную систему налогообложения, в 2003 г. произвела следующие рекламные расходы:
Статья: В Севастополе резко снизились платежи для налогоплательщиков на спецрежимах
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 5)Законом г. Севастополя N 569-ЗС в ст. 2 Закона г. Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС введена ч. 1.3. Она предусматривает, что, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка на УСНО устанавливается в размере 5% для следующих налогоплательщиков:
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 5)Законом г. Севастополя N 569-ЗС в ст. 2 Закона г. Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС введена ч. 1.3. Она предусматривает, что, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка на УСНО устанавливается в размере 5% для следующих налогоплательщиков:
Вопрос: ...Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН ("доходы минус расходы"), получен грант в сумме 300 000 руб. на основании договора о предоставлении гранта. Целью получения гранта является приобретение специализированного оборудования для организации деятельности по производству и реализации сувенирной продукции с символикой субъекта РФ, а также декоративных предметов интерьера, мебели и геральдики. В IV квартале 2010 г. на данные средства предпринимателем приобретен фрезерно-копировальный станок стоимостью 300 200 руб. Обязан ли индивидуальный предприниматель при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывать суммы, полученные в виде гранта?
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2011 N 03-11-11/67)Вопрос: Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН ("доходы минус расходы"), получен грант в сумме 300 000 руб. на основании договора о предоставлении гранта.
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2011 N 03-11-11/67)Вопрос: Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН ("доходы минус расходы"), получен грант в сумме 300 000 руб. на основании договора о предоставлении гранта.
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)если же они превысили 300 руб. за единицу сувенирной продукции, то при ее раздаче вы должны начислить НДС. "Входной" НДС со стоимости такой продукции принимайте к вычету в полном объеме. Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, то "входной" НДС к вычету вы принять не можете (пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)если же они превысили 300 руб. за единицу сувенирной продукции, то при ее раздаче вы должны начислить НДС. "Входной" НДС со стоимости такой продукции принимайте к вычету в полном объеме. Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, то "входной" НДС к вычету вы принять не можете (пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ).
Статья: Самозанятость и способы минимизации налогообложения
(Митрахович А.)
("Трудовое право", 2020, N 11)За счет данной схемы сумма дохода отдельных лиц существенно снижалась, что позволяло всем вовлеченным в цепочку и самому бенефициару применять упрощенную систему налогообложения (6%), снижать расходы на уплату НДФЛ и НДС. В описываемом деле налоговой инспекцией доказан факт существования схемы формального дробления бизнеса заключающейся в приобретении и реализации ювелирной и сувенирной продукции между бенефициаром и его комитентами, встроенных в схему приобретения и реализации товаров, с целью достижения необоснованной налоговой выгоды в форме искусственного занижения доходов для целей налогообложения налогом на доходы физических лиц и НДС. Как итог, бенефициару доначислили налог по общей системе налогообложения в размере 78 млн рублей, взыскали штраф в размере 14 млн рублей, а также пени по налогам в размере 27 млн рублей.
(Митрахович А.)
("Трудовое право", 2020, N 11)За счет данной схемы сумма дохода отдельных лиц существенно снижалась, что позволяло всем вовлеченным в цепочку и самому бенефициару применять упрощенную систему налогообложения (6%), снижать расходы на уплату НДФЛ и НДС. В описываемом деле налоговой инспекцией доказан факт существования схемы формального дробления бизнеса заключающейся в приобретении и реализации ювелирной и сувенирной продукции между бенефициаром и его комитентами, встроенных в схему приобретения и реализации товаров, с целью достижения необоснованной налоговой выгоды в форме искусственного занижения доходов для целей налогообложения налогом на доходы физических лиц и НДС. Как итог, бенефициару доначислили налог по общей системе налогообложения в размере 78 млн рублей, взыскали штраф в размере 14 млн рублей, а также пени по налогам в размере 27 млн рублей.
Статья: Расходы на изготовление (приобретение) сувенирной продукции с символикой ресторана
(Кузнецова В.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11)В бухгалтерском учете расходы на рекламно-сувенирную продукцию признаются расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99 "Расходы организации" <8>). Согласно Инструкции по применению Плана счетов расходы на рекламу учитываются на счете 44 "Расходы на продажу". В бухучете такие расходы не нормируются, а учитываются в полном размере в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы их осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности) (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).
(Кузнецова В.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11)В бухгалтерском учете расходы на рекламно-сувенирную продукцию признаются расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99 "Расходы организации" <8>). Согласно Инструкции по применению Плана счетов расходы на рекламу учитываются на счете 44 "Расходы на продажу". В бухучете такие расходы не нормируются, а учитываются в полном размере в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы их осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности) (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).
Статья: Ох уж эти авансы...
(Брязгин М.Н.)
("Упрощенка", 2005, N 1)Пример 5. ООО "Восток" применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов). 30 мая 2005 г. ООО "Восток" перечислило своему поставщику ООО "Сувенир" предоплату за товары в сумме 158 000 руб. Когда менеджер ООО "Восток" приехал к поставщику за товарами, оказалось, что некоторых товаров из выбранного им ранее ассортимента на складе ООО "Сувенир" нет. Поэтому ООО "Восток" приобрело товаров только на 130 000 руб. Оставшуюся разницу (28 000 руб.) ООО "Сувенир" вернуло покупателю путем перечисления на расчетный счет 6 июня 2005 г.
(Брязгин М.Н.)
("Упрощенка", 2005, N 1)Пример 5. ООО "Восток" применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов). 30 мая 2005 г. ООО "Восток" перечислило своему поставщику ООО "Сувенир" предоплату за товары в сумме 158 000 руб. Когда менеджер ООО "Восток" приехал к поставщику за товарами, оказалось, что некоторых товаров из выбранного им ранее ассортимента на складе ООО "Сувенир" нет. Поэтому ООО "Восток" приобрело товаров только на 130 000 руб. Оставшуюся разницу (28 000 руб.) ООО "Сувенир" вернуло покупателю путем перечисления на расчетный счет 6 июня 2005 г.
Статья: Новогоднее оформление витрин и подарки клиентам. Нюансы налогообложения
(Воронцов Л.Д.)
("Главбух", 2004, N 24)Еще одна проблема с сувенирами состоит в том, что средства, истраченные на них, уменьшают налогооблагаемую прибыль в пределах норматива. Он равен 1 проценту от годовой налогооблагаемой выручки фирмы (п.4 ст.264 Налогового кодекса РФ). Точно такой же норматив действует и для фирм, работающих по упрощенной системе налогообложения. Это следует из п.2 ст.346.16 Налогового кодекса РФ.
(Воронцов Л.Д.)
("Главбух", 2004, N 24)Еще одна проблема с сувенирами состоит в том, что средства, истраченные на них, уменьшают налогооблагаемую прибыль в пределах норматива. Он равен 1 проценту от годовой налогооблагаемой выручки фирмы (п.4 ст.264 Налогового кодекса РФ). Точно такой же норматив действует и для фирм, работающих по упрощенной системе налогообложения. Это следует из п.2 ст.346.16 Налогового кодекса РФ.
Вопрос: ...Организация - производитель сувениров планирует с 01.01.2003 перейти на упрощенную систему налогообложения, выбрав в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Будут ли включаться в расходы при определении объекта налогообложения затраты на покупку дорогостоящей подарочной упаковки, которую организация планирует закупить в январе 2003 г.?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2002)Вопрос: Организация - производитель сувениров планирует с 01.01.2003 перейти на упрощенную систему налогообложения с выбором объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2002)Вопрос: Организация - производитель сувениров планирует с 01.01.2003 перейти на упрощенную систему налогообложения с выбором объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.