Расходы на строительство жилого дома
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на строительство жилого дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 270 "Расходы, не учитываемые в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество-застройщик не имеет права на учет общехозяйственных расходов по строительству жилых домов, так как они понесены за счет средств дольщиков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество-застройщик не имеет права на учет общехозяйственных расходов по строительству жилых домов, так как они понесены за счет средств дольщиков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком налоговом периоде возникает право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по расходам на строительство жилого дома на земельном участке?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик на получение имущественного налогового вычета по расходам на покупку (строительство) квартиры, если ранее уже получил такой налоговый вычет по расходам на покупку (строительство) жилого дома?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@
(ред. от 13.01.2025)
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков"10.2 Предоставление имущественного налогового вычета по расходам на строительство и отделку жилого дома
(ред. от 13.01.2025)
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков"10.2 Предоставление имущественного налогового вычета по расходам на строительство и отделку жилого дома
Ситуация: Какие есть жилищные программы для молодых семей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)выписку (выписки) из ЕГРН о правах на жилое помещение (жилой дом), приобретенное (построенное) с использованием средств жилищного кредита, либо при незавершенном строительстве жилого дома договор строительного подряда или иные документы, подтверждающие расходы по строительству жилого дома, - в случае использования выплаты для погашения суммы основного долга (части суммы основного долга) и уплаты процентов по жилищным кредитам на приобретение жилья или строительство жилого дома или по кредиту (займу) на погашение ранее предоставленного жилищного кредита на приобретение жилья или строительство жилого дома;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)выписку (выписки) из ЕГРН о правах на жилое помещение (жилой дом), приобретенное (построенное) с использованием средств жилищного кредита, либо при незавершенном строительстве жилого дома договор строительного подряда или иные документы, подтверждающие расходы по строительству жилого дома, - в случае использования выплаты для погашения суммы основного долга (части суммы основного долга) и уплаты процентов по жилищным кредитам на приобретение жилья или строительство жилого дома или по кредиту (займу) на погашение ранее предоставленного жилищного кредита на приобретение жилья или строительство жилого дома;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ в размере расходов на достройку (отделку) жилья, если вычет на его приобретение (новое строительство) был предоставлен в предыдущем налоговом периоде
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России рассмотрела вопрос о порядке предоставления имущественного налогового вычета по расходам на строительство жилого дома. Налоговая служба отметила, что в соответствии с п. 17 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015), не является повторным вычет, заявленный в отношении одного объекта недвижимости, но применительно к разным затратам, входящим в состав фактических расходов на его приобретение.
Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ в размере расходов на достройку (отделку) жилья, если вычет на его приобретение (новое строительство) был предоставлен в предыдущем налоговом периоде
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России рассмотрела вопрос о порядке предоставления имущественного налогового вычета по расходам на строительство жилого дома. Налоговая служба отметила, что в соответствии с п. 17 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015), не является повторным вычет, заявленный в отношении одного объекта недвижимости, но применительно к разным затратам, входящим в состав фактических расходов на его приобретение.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на создание объектов транспортной, коммунальной, социальной инфраструктур по договору о комплексном развитии территории, предусматривающему строительство многоквартирного дома (домов) или дома (домов) блокированной застройки, или комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья (по договору, заключенному до 30.12.2020) (далее - расходы по договору о комплексном развитии территории) (пп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на создание объектов транспортной, коммунальной, социальной инфраструктур по договору о комплексном развитии территории, предусматривающему строительство многоквартирного дома (домов) или дома (домов) блокированной застройки, или комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья (по договору, заключенному до 30.12.2020) (далее - расходы по договору о комплексном развитии территории) (пп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ);
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в размере фактически понесенных расходов на приобретение земельного участка и на строительство на нем жилого дома.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-04-05/26110)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в размере фактически понесенных расходов на приобретение земельного участка и на строительство на нем жилого дома.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-04-05/26110)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в размере фактически понесенных расходов на приобретение земельного участка и на строительство на нем жилого дома.
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расчет имущественного налогового вычета по расходам на строительство жилого дома производится в Приложении 7 декларации (п. п. 22, 95 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расчет имущественного налогового вычета по расходам на строительство жилого дома производится в Приложении 7 декларации (п. п. 22, 95 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@).
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июль 2021 г.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Если два лица состояли в фактических брачных отношениях и в период совместного проживания одно лицо построило жилой дом на земельном участке другого лица, а затем отношения прекратились и построившее лицо обратилось с иском ко второму лицу о возмещении затрат, понесенных на строительство дома в качестве неосновательного обогащения, то суду надлежит учитывать доводы ответчика об отсутствии между сторонами договоренности о создании совместной собственности и участии истца в строительстве жилого дома в собственных интересах в целях создания необходимых условий проживания на тот момент своей семьи (включая ребенка), в связи с чем истец добровольно, безвозмездно и без встречного предоставления нес расходы на строительство жилого дома.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Если два лица состояли в фактических брачных отношениях и в период совместного проживания одно лицо построило жилой дом на земельном участке другого лица, а затем отношения прекратились и построившее лицо обратилось с иском ко второму лицу о возмещении затрат, понесенных на строительство дома в качестве неосновательного обогащения, то суду надлежит учитывать доводы ответчика об отсутствии между сторонами договоренности о создании совместной собственности и участии истца в строительстве жилого дома в собственных интересах в целях создания необходимых условий проживания на тот момент своей семьи (включая ребенка), в связи с чем истец добровольно, безвозмездно и без встречного предоставления нес расходы на строительство жилого дома.
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пенсионер вправе получить имущественные вычеты в размере произведенных расходов на приобретение (строительство) на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты, доли (долей) в них, на приобретение земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом, или доли (долей) в них и на уплату процентов по соответствующим целевым займам (кредитам) за три налоговых периода, предшествующие периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных вычетов (пп. 3, 4 п. 1, п. 10 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пенсионер вправе получить имущественные вычеты в размере произведенных расходов на приобретение (строительство) на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты, доли (долей) в них, на приобретение земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом, или доли (долей) в них и на уплату процентов по соответствующим целевым займам (кредитам) за три налоговых периода, предшествующие периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных вычетов (пп. 3, 4 п. 1, п. 10 ст. 220 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.11.2022 N БС-4-11/15844@ <О предоставлении вычета по НДФЛ по расходам на отделку жилого дома, понесенным после регистрации права собственности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)При строительстве жилого дома гражданин вправе включить в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ сумму фактически произведенных им расходов на строительство и отделку построенного жилого дома в размере, не превышающем в целом 2 000 000 рублей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)При строительстве жилого дома гражданин вправе включить в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ сумму фактически произведенных им расходов на строительство и отделку построенного жилого дома в размере, не превышающем в целом 2 000 000 рублей.
Вопрос: Какие документы в целях получения имущественного вычета по НДФЛ на отделку жилого дома, построенного физическим лицом, могут подтверждать, что при оформлении права собственности на него отделочные работы не были выполнены?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство жилого дома
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство жилого дома
Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на достройку и отделку завершенного строительством жилого дома.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-4-11/7994@)Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на достройку и отделку завершенного строительством жилого дома.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-4-11/7994@)Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на достройку и отделку завершенного строительством жилого дома.