Расходы на строительство при продаже НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на строительство при продаже НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за отказа в уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества (транспортного средства) на расходы, связанные с его приобретением
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за отказа в уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества (транспортного средства) на расходы, связанные с его приобретением
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Дт 68 Кт 51 - удержанный НДФЛ перечислен в бюджет;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Дт 68 Кт 51 - удержанный НДФЛ перечислен в бюджет;
Вопрос: ООО приобретает земельный участок у физического лица (нерезидент РФ) в Республике Армения. Как для целей налогового учета формируется стоимость земельного участка? Нужно ли платить НДФЛ и земельный налог? Возникают ли обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль при строительстве домов?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По мнению контролирующих органов, стоимость земельного участка должна формироваться как сумма расходов на его приобретение и доведение до состояния, в котором он пригоден для использования. При реализации домов вместе с земельными участками их стоимость включается в расходы для целей налогообложения прибыли.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По мнению контролирующих органов, стоимость земельного участка должна формироваться как сумма расходов на его приобретение и доведение до состояния, в котором он пригоден для использования. При реализации домов вместе с земельными участками их стоимость включается в расходы для целей налогообложения прибыли.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 24.04.2003 N ГКПИ03-186
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующими пунктов 3.2 - 3.4, 3.7, 3.9, 3.11 Приложения Ж к декларации по налогу на доходы физических лиц формы N 3-НДФЛ и абзаца 2 пункта 3.9 Инструкции по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц, утвержденных Приказом МНС РФ от 24.10.2002 N БГ-3-04/592>Из преамбулы Приказа Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 24 октября 2002 г. N БГ-3-04/592 следует, что формы декларации по налогу на доходы физических лиц и Инструкция по их заполнению утверждены в соответствии с пунктами 3, 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и в целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующими пунктов 3.2 - 3.4, 3.7, 3.9, 3.11 Приложения Ж к декларации по налогу на доходы физических лиц формы N 3-НДФЛ и абзаца 2 пункта 3.9 Инструкции по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц, утвержденных Приказом МНС РФ от 24.10.2002 N БГ-3-04/592>Из преамбулы Приказа Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 24 октября 2002 г. N БГ-3-04/592 следует, что формы декларации по налогу на доходы физических лиц и Инструкция по их заполнению утверждены в соответствии с пунктами 3, 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и в целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Решение ВАС РФ от 09.02.2011 N 17812/10
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующей в части формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения, утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.12.2009 N 145н>Из положений статьи 224 Кодекса следует, что доходы, полученные от продажи доли в уставном капитале организации, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующей в части формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения, утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.12.2009 N 145н>Из положений статьи 224 Кодекса следует, что доходы, полученные от продажи доли в уставном капитале организации, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
Статья: Комментарий к Обзору позиций, сформированных Федеральной налоговой службой по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за II квартал 2024 года
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Инспекторы по итогам камералки эти издержки "забраковали". Ведь п. 2 ст. 220 НК РФ не позволяет уменьшить облагаемый НДФЛ доход в связи с продажей жилья на ремонтные расходы. Гражданин возразил: проданная квартира приобретена им на основании договора, предусматривающего только "черновую" отделку. А значит, в силу положений подп. 4 и 5 п. 3 ст. 220 Кодекса он вправе уменьшить доход от продажи квартиры на упомянутые расходы.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Инспекторы по итогам камералки эти издержки "забраковали". Ведь п. 2 ст. 220 НК РФ не позволяет уменьшить облагаемый НДФЛ доход в связи с продажей жилья на ремонтные расходы. Гражданин возразил: проданная квартира приобретена им на основании договора, предусматривающего только "черновую" отделку. А значит, в силу положений подп. 4 и 5 п. 3 ст. 220 Кодекса он вправе уменьшить доход от продажи квартиры на упомянутые расходы.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации приобретение на основании договора уступки у физического лица права требования, вытекающего из договора участия в долевом строительстве, а также последующая переуступка этого права требования новому участнику?..
(Консультация эксперта, 2025)При реализации имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от их реализации на цену приобретения имущественных прав и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 02.03.2012 N 03-07-11/58) <3>.
(Консультация эксперта, 2025)При реализации имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от их реализации на цену приобретения имущественных прав и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 02.03.2012 N 03-07-11/58) <3>.
Вопрос: В каком порядке предоставляется имущественный вычет при приобретении квартиры за 12 млн руб., которая оформлена в общую долевую собственность супругов и их несовершеннолетних детей, с учетом использования материнского капитала 854 тыс. руб. и средств из бюджета 3 млн руб. в рамках госпрограммы для молодых семей?
(Консультация эксперта, 2023)Суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, освобождены от налогообложения налогом на доходы физических лиц (п. 36 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, освобождены от налогообложения налогом на доходы физических лиц (п. 36 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по объекту незавершенного строительства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Объекты незавершенного строительства относятся к недвижимому имуществу (п. 1 ст. 130 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Объекты незавершенного строительства относятся к недвижимому имуществу (п. 1 ст. 130 ГК РФ).
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Считаем, что указанные траты можно включить в стоимость строительства, если предусмотреть их в проектно-сметном расчете.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Считаем, что указанные траты можно включить в стоимость строительства, если предусмотреть их в проектно-сметном расчете.
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)При продаже вторички можно учесть только расходы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)При продаже вторички можно учесть только расходы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной по договору долевого участия, если застройщик признан банкротом, а квартира достроена иным застройщиком по программе господдержки и передана физлицу.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 14.12.2022 N 20-21/149248@)Поскольку не представлены документы и сведения, необходимые для оценки обстоятельств сделки, Управление доводит до сведения общий порядок получения имущественного налогового вычета вычете по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) при приобретении квартиры в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве, а также минимальном предельном сроке владения такой квартирой в целях НДФЛ при ее продаже.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 14.12.2022 N 20-21/149248@)Поскольку не представлены документы и сведения, необходимые для оценки обстоятельств сделки, Управление доводит до сведения общий порядок получения имущественного налогового вычета вычете по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) при приобретении квартиры в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве, а также минимальном предельном сроке владения такой квартирой в целях НДФЛ при ее продаже.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, представленные товарные и кассовые чеки, накладные не доказывают факт использования приобретенных по данным документам строительных материалов в подготовке к продаже объектов недвижимости, реализованных предпринимателем в спорном налоговом периоде. Также отсутствуют сметы, договоры на выполнение строительных работ, акты приема-передачи выполненных работ на спорных объектах недвижимости.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, представленные товарные и кассовые чеки, накладные не доказывают факт использования приобретенных по данным документам строительных материалов в подготовке к продаже объектов недвижимости, реализованных предпринимателем в спорном налоговом периоде. Также отсутствуют сметы, договоры на выполнение строительных работ, акты приема-передачи выполненных работ на спорных объектах недвижимости.
Вопрос: Семья с тремя несовершеннолетними детьми имеет двухкомнатную квартиру менее трех лет в собственности, оформленной на супруга, намерена продать ее и в этом же году купить земельный участок и построить на нем новый дом. Другого жилья нет. Есть ли освобождение от НДФЛ при продаже данной квартиры?
(Консультация эксперта, 2023)Как следует из условий рассматриваемой ситуации, семья продает единственную квартиру и покупает земельный участок для дальнейшего строительства дома, тем самым условия освобождения доходов, установленных п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ, не соблюдаются, а значит, доходы от продажи квартиры подлежат обложению НДФЛ в общем порядке.
(Консультация эксперта, 2023)Как следует из условий рассматриваемой ситуации, семья продает единственную квартиру и покупает земельный участок для дальнейшего строительства дома, тем самым условия освобождения доходов, установленных п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ, не соблюдаются, а значит, доходы от продажи квартиры подлежат обложению НДФЛ в общем порядке.
Вопрос: Является ли документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, необходимым условием для получения имущественного вычета? Если да, то в каком порядке получить этот документ, как заполнить заявление и какие документы приложить?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)- для вычета при продаже имущества: документы, подтверждающие факт продажи, а также расходы на приобретение реализованного имущества при их наличии (п. 2 ст. 220 НК РФ);
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)- для вычета при продаже имущества: документы, подтверждающие факт продажи, а также расходы на приобретение реализованного имущества при их наличии (п. 2 ст. 220 НК РФ);