Расходы на страхование жизни сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на страхование жизни сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль при расторжении договора страхования жизни работников.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/1/65356)Департамент налоговой политики в связи с письмом от 09.06.2025 по вопросу применения положений пункта 16 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении договоров страхования жизни работников сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/1/65356)Департамент налоговой политики в связи с письмом от 09.06.2025 по вопросу применения положений пункта 16 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении договоров страхования жизни работников сообщает следующее.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- добровольного личного страхования сотрудников (например, страхование жизни или здоровья).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- добровольного личного страхования сотрудников (например, страхование жизни или здоровья).
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)6.4. В состав расходов на оплату труда включают платежи работодателей по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения. Для целей налогообложения совокупная сумма таких платежей не должна превышать 12% от суммы расходов на оплату труда. Взносы (платежи) по договорам добровольного личного страхования, предусматривающие оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, принимаются для целей налогообложения в размере, не превышающем 3% от суммы расходов на оплату труда. В регистр налогового учета следует, таким образом, включить сумму указанных расходов, превышающую установленные нормы с целью увеличения налоговой базы.
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)6.4. В состав расходов на оплату труда включают платежи работодателей по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения. Для целей налогообложения совокупная сумма таких платежей не должна превышать 12% от суммы расходов на оплату труда. Взносы (платежи) по договорам добровольного личного страхования, предусматривающие оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, принимаются для целей налогообложения в размере, не превышающем 3% от суммы расходов на оплату труда. В регистр налогового учета следует, таким образом, включить сумму указанных расходов, превышающую установленные нормы с целью увеличения налоговой базы.
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)6.4. В состав расходов на оплату труда включают платежи работодателей по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения.
(согласовано МПТР России 25.11.2002)6.4. В состав расходов на оплату труда включают платежи работодателей по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Совокупная сумма платежей (взносов), уплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, включается в расходы в размере, не превышающем 12% общей суммы расходов на оплату труда.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Совокупная сумма платежей (взносов), уплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, включается в расходы в размере, не превышающем 12% общей суммы расходов на оплату труда.
Вопрос: Каков порядок налогообложения оплаты полиса добровольного страхования командированного работника, приобретенного при покупке авиа- или железнодорожного билета?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, оплата работодателем сумм страховых взносов по договорам добровольного страхования, указанным в п. 3 ст. 213 НК РФ (страхования, являющегося страхованием жизни, страхованием от несчастных случаев и болезней, медицинским страхованием), не облагается НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, оплата работодателем сумм страховых взносов по договорам добровольного страхования, указанным в п. 3 ст. 213 НК РФ (страхования, являющегося страхованием жизни, страхованием от несчастных случаев и болезней, медицинским страхованием), не облагается НДФЛ.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Совокупная сумма платежей (взносов), уплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, включается в расходы в размере, не превышающем 12% общей суммы расходов на оплату труда.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Совокупная сумма платежей (взносов), уплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, включается в расходы в размере, не превышающем 12% общей суммы расходов на оплату труда.
Статья: Расходы на оплату труда: ассорти вопросов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Совокупная сумма взносов работодателей, уплачиваемых по нормам Закона N 56-ФЗ, и сумма платежей (взносов) работодателей, уплачиваемых по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитываются в целях налогообложения в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда.
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Совокупная сумма взносов работодателей, уплачиваемых по нормам Закона N 56-ФЗ, и сумма платежей (взносов) работодателей, уплачиваемых по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитываются в целях налогообложения в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда.
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете учесть в расходах платежи по добровольному страхованию работников, виды которого указаны в п. 16 ст. 255 НК РФ (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ), например:
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете учесть в расходах платежи по добровольному страхованию работников, виды которого указаны в п. 16 ст. 255 НК РФ (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ), например:
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Начисление и перечисление страховых взносов при страховании персонала организации, а также получение страхового возмещения отражают в учете в следующем порядке. При обязательном страховании сотрудников производят записи по дебету счетов по учету затрат и К 76. При добровольном страховании за счет средств организации затраты по страхованию относят на счет 91 "Прочие доходы и расходы".
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Начисление и перечисление страховых взносов при страховании персонала организации, а также получение страхового возмещения отражают в учете в следующем порядке. При обязательном страховании сотрудников производят записи по дебету счетов по учету затрат и К 76. При добровольном страховании за счет средств организации затраты по страхованию относят на счет 91 "Прочие доходы и расходы".