Расходы на страхование груза при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на страхование груза при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Страхование имущества: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Уплаченную страховую премию в налоговом и бухгалтерском учете распределяйте пропорционально числу дней действия договора в отчетном периоде. Если срок договора меньше одного отчетного периода, например, при страховании груза, учтите расходы единовременно (ст. 272 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Уплаченную страховую премию в налоговом и бухгалтерском учете распределяйте пропорционально числу дней действия договора в отчетном периоде. Если срок договора меньше одного отчетного периода, например, при страховании груза, учтите расходы единовременно (ст. 272 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 20.11.2006 N 18-11/3/102521
<О праве организации, применяющей УСН и арендующей грузовые автомобили без экипажа, на учет затрат на страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, если такие расходы предусмотрены договором аренды>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы, занимается перевозками и арендует для этих целей грузовые автомобили у физических лиц. Может ли организация учесть в составе расходов затраты на ОСАГО по арендованному транспортному средству, используемому в предпринимательской деятельности?
<О праве организации, применяющей УСН и арендующей грузовые автомобили без экипажа, на учет затрат на страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, если такие расходы предусмотрены договором аренды>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы, занимается перевозками и арендует для этих целей грузовые автомобили у физических лиц. Может ли организация учесть в составе расходов затраты на ОСАГО по арендованному транспортному средству, используемому в предпринимательской деятельности?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 28.09.2006 N 18-11/3/85458@
<О доходах и расходах организации, оказывающей транспортные услуги по перевозке грузов, при применении УСН>Таким образом, налогоплательщик не включает затраты на добровольное страхование, в том числе страхование ответственности перевозчика за перевозимый груз, в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
<О доходах и расходах организации, оказывающей транспортные услуги по перевозке грузов, при применении УСН>Таким образом, налогоплательщик не включает затраты на добровольное страхование, в том числе страхование ответственности перевозчика за перевозимый груз, в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Вопрос: Транспортная организация применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" и осуществляет несколько видов деятельности, из которых доля доходов по каждому из видов деятельности составляет: по коду ОКВЭД 60.24 "Деятельность автомобильного грузового транспорта" - 53%, по коду ОКВЭД 63.11 "Транспортная обработка грузов" - 47%. Указанные виды деятельности относятся к разным классам Общероссийского классификатора видов деятельности. Вправе ли организация в 2012 г. применять пониженные тарифы страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Транспортная организация применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" и осуществляет несколько видов деятельности, из которых доля доходов по каждому из видов деятельности составляет: по коду ОКВЭД 60.24 "Деятельность автомобильного грузового транспорта" - 53%, по коду ОКВЭД 63.11 "Транспортная обработка грузов" - 47%.
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Транспортная организация применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" и осуществляет несколько видов деятельности, из которых доля доходов по каждому из видов деятельности составляет: по коду ОКВЭД 60.24 "Деятельность автомобильного грузового транспорта" - 53%, по коду ОКВЭД 63.11 "Транспортная обработка грузов" - 47%.
Вопрос: Готовую продукцию, которую отгружаем покупателю, застраховали от рисков повреждения в пути. Вправе ли мы учесть выплаты страховой компании в расходах по УСН ("доходы минус расходы")?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Расходы, которые не указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, вы учесть не сможете. Например, нельзя учесть расходы на каско или добровольное страхование имущества (грузов).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Расходы, которые не указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, вы учесть не сможете. Например, нельзя учесть расходы на каско или добровольное страхование имущества (грузов).
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), осуществляет международные грузовые перевозки автотранспортом. Вправе ли она включить в командировочные расходы затраты, связанные со служебными поездками водителей (суточные), расходы по оформлению виз и платежи по медстрахованию водителей, выезжающих за границу? Включаются ли в состав материальных затрат расходы, связанные с приобретением документов для осуществления перевозок?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.04.2009 N 16-15/040867)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", осуществляет международные грузовые перевозки автотранспортом. Вправе ли она включить в командировочные расходы затраты, связанные со служебными поездками водителей (суточные), расходы по оформлению виз и платежи по медицинскому страхованию водителей, выезжающих за границу? Включаются ли в состав материальных затрат расходы, связанные с приобретением транспортных и иных документов, необходимых для осуществления перевозок (разрешений на проезд по территории иностранного государства, документов на право перевозки грузов через границу без таможенного досмотра, предусмотренных Международной конвенцией МДП)?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.04.2009 N 16-15/040867)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", осуществляет международные грузовые перевозки автотранспортом. Вправе ли она включить в командировочные расходы затраты, связанные со служебными поездками водителей (суточные), расходы по оформлению виз и платежи по медицинскому страхованию водителей, выезжающих за границу? Включаются ли в состав материальных затрат расходы, связанные с приобретением транспортных и иных документов, необходимых для осуществления перевозок (разрешений на проезд по территории иностранного государства, документов на право перевозки грузов через границу без таможенного досмотра, предусмотренных Международной конвенцией МДП)?
Вопрос: ...Организации, применяющей УСН с объектом "доходы минус расходы", предоставлен грузовой автомобиль с прицепом по договору аренды транспортного средства без экипажа. Вправе ли она учитывать при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, если в договоре аренды отсутствуют положения о возложении такой обязанности на одну из сторон?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организации, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", предоставлен грузовой автомобиль с прицепом по договору аренды транспортного средства без экипажа. Вправе ли она учитывать при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, если в договоре аренды отсутствуют положения о возложении такой обязанности на одну из сторон?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Организации, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", предоставлен грузовой автомобиль с прицепом по договору аренды транспортного средства без экипажа. Вправе ли она учитывать при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, если в договоре аренды отсутствуют положения о возложении такой обязанности на одну из сторон?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2015, N 23)Общережимники могут включать плату за вред дорогам от транспортных средств с массой свыше 12 тонн в прочие расходы <7>. А вот в списке разрешенных расходов упрощенцев такие траты не значатся, поэтому их нельзя учесть при применении УСНО. Проект устраняет эту несправедливость с тем, чтобы грузовые компании на УСНО не потеряли свою конкурентоспособность.
("Главная книга", 2015, N 23)Общережимники могут включать плату за вред дорогам от транспортных средств с массой свыше 12 тонн в прочие расходы <7>. А вот в списке разрешенных расходов упрощенцев такие траты не значатся, поэтому их нельзя учесть при применении УСНО. Проект устраняет эту несправедливость с тем, чтобы грузовые компании на УСНО не потеряли свою конкурентоспособность.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автотранспортной организации (перевозчика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на страхование груза, принятого к перевозке?..
(Консультация эксперта, 2015)Как отразить в учете автотранспортной организации (перевозчика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на страхование груза, принятого к перевозке?
(Консультация эксперта, 2015)Как отразить в учете автотранспортной организации (перевозчика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на страхование груза, принятого к перевозке?
Статья: Карго-страхование: нет груза, но нет и налогов (бухгалтерский и налоговый учет расходов на страхование грузов и страхового возмещения на общем режиме налогообложения и при спецрежимах)
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2010, N 20)(если) ваша компания на упрощенке, то премии по добровольному страхованию в расходах учитывать запрещено <22>. Так что будет лучше, если страховать грузы будет ваш контрагент на общем режиме. При этом страховое возмещение вы должны при его фактическом получении учесть как внереализационный доход <23>. А вот учесть в расходах стоимость полностью утраченного груза, находившегося в вашей собственности, получится не всегда: по УСНО перечень расходов, как известно, закрыт <24>. Поэтому, например, покупатель стоимость утраченных товаров для перепродажи или купленного основного средства в расходах учесть не сможет.
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2010, N 20)(если) ваша компания на упрощенке, то премии по добровольному страхованию в расходах учитывать запрещено <22>. Так что будет лучше, если страховать грузы будет ваш контрагент на общем режиме. При этом страховое возмещение вы должны при его фактическом получении учесть как внереализационный доход <23>. А вот учесть в расходах стоимость полностью утраченного груза, находившегося в вашей собственности, получится не всегда: по УСНО перечень расходов, как известно, закрыт <24>. Поэтому, например, покупатель стоимость утраченных товаров для перепродажи или купленного основного средства в расходах учесть не сможет.
Статья: Автомобиль и "упрощенка"
(Анищенко А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 7)Суммы НДС, которые "упрощенцы" уплачивают при приобретении основных средств, являются для них невозмещаемыми налогами и относятся к стоимости приобретаемых объектов. Следовательно, суммы "входного" НДС по приобретенному автомобилю будут включаться в расходы на основании пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Анищенко А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 7)Суммы НДС, которые "упрощенцы" уплачивают при приобретении основных средств, являются для них невозмещаемыми налогами и относятся к стоимости приобретаемых объектов. Следовательно, суммы "входного" НДС по приобретенному автомобилю будут включаться в расходы на основании пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.