Расходы на страхование автомобиля бухгалтерский учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на страхование автомобиля бухгалтерский учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу о применении обществом схемы "дробления бизнеса" с использованием взаимозависимого предпринимателя, применявшего ЕНВД. Налоговый орган указал, что общество и предприниматель функционировали как единый хозяйствующий субъект, оказывающий услуги перевозки грузов, о чем свидетельствуют следующие факты: 1) общий основной вид деятельности; 2) наличие трудовых отношений физического лица с обществом до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 3) в результате совершения сделок по сдаче в аренду (субаренду) предпринимателю транспортных средств общество частично утратило возможность получать доход от основного направления деятельности; 4) предприниматель получал доходы исключительно за счет материальных и трудовых ресурсов общества, при этом общество, сдав предпринимателю в аренду (субаренду) принадлежавшие ему транспортные средства, несло все расходы, связанные с эксплуатацией переданных автомобилей, включая оплату труда водителей и других работников, расходы на ремонт и техническое обслуживание, приобретение топлива и других расходных материалов, страхование, предприниматель не нес никаких расходов, связанных с эксплуатацией транспорта. После начала работы с предпринимателем выручка общества существенно снизилась. Учитывая отсутствие у предпринимателя бухгалтерского учета, налоговый орган определил налоговые обязательства общества с учетом поступлений на расчетный счет предпринимателя. Суд признал доначисление налогов обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу о применении обществом схемы "дробления бизнеса" с использованием взаимозависимого предпринимателя, применявшего ЕНВД. Налоговый орган указал, что общество и предприниматель функционировали как единый хозяйствующий субъект, оказывающий услуги перевозки грузов, о чем свидетельствуют следующие факты: 1) общий основной вид деятельности; 2) наличие трудовых отношений физического лица с обществом до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 3) в результате совершения сделок по сдаче в аренду (субаренду) предпринимателю транспортных средств общество частично утратило возможность получать доход от основного направления деятельности; 4) предприниматель получал доходы исключительно за счет материальных и трудовых ресурсов общества, при этом общество, сдав предпринимателю в аренду (субаренду) принадлежавшие ему транспортные средства, несло все расходы, связанные с эксплуатацией переданных автомобилей, включая оплату труда водителей и других работников, расходы на ремонт и техническое обслуживание, приобретение топлива и других расходных материалов, страхование, предприниматель не нес никаких расходов, связанных с эксплуатацией транспорта. После начала работы с предпринимателем выручка общества существенно снизилась. Учитывая отсутствие у предпринимателя бухгалтерского учета, налоговый орган определил налоговые обязательства общества с учетом поступлений на расчетный счет предпринимателя. Суд признал доначисление налогов обоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать операции по страхованию имущества и гражданской ответственности
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском учете отражаются операции по страхованию автомобиля на условиях каско
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском учете отражаются операции по страхованию автомобиля на условиях каско
Нормативные акты
Распоряжение Минтранса России от 05.05.2025 N ВТ-91-р
(ред. от 18.09.2025)
"Об утверждении Методических рекомендаций по расчету плановой себестоимости перевозки пассажиров и (или) грузов автомобильным транспортом, а также плановой себестоимости эксплуатации специальных и специализированных транспортных средств"Значение (ЗТР) рекомендуется определять равным фактическим затратам на работы по текущему ремонту, включая оплату труда рабочих по ремонту автомобилей, расходы на обязательное пенсионное, обязательное социальное и обязательное медицинское страхование, оплату услуг по текущему ремонту, выполненных сторонними подрядчиками, исключая стоимость использованных запасных частей и материалов, для прошедшего временного периода по данным бухгалтерского учета субъекта транспортной деятельности в отношении транспортных средств, имеющих схожие технические характеристики, конструктивные особенности и эксплуатационные показатели (колесная формула, тип кузова, пассажировместимость, грузоподъемность, габаритные размеры, масса транспортного средства в снаряженном состоянии, технически допустимая максимальная масса транспортного средства, основные параметры двигателя (тип, число цилиндров, рабочий объем, максимальная мощность, максимальный крутящий момент, частота вращения коленчатого вала при максимальных мощности и крутящем моменте), тип трансмиссии, максимальная скорость, средний расход топлива, размер шин, максимальная нагрузка на оси, тип сцепного устройства, масса прицепа) и эксплуатирующихся в схожих условиях (время года, климатический район, высота над уровнем моря, тип дорожного покрытия, тип рельефа местности, наличие населенных пунктов и дорог со сложным планом), сгруппированных по возрастным категориям (с шагом 1 год);
(ред. от 18.09.2025)
"Об утверждении Методических рекомендаций по расчету плановой себестоимости перевозки пассажиров и (или) грузов автомобильным транспортом, а также плановой себестоимости эксплуатации специальных и специализированных транспортных средств"Значение (ЗТР) рекомендуется определять равным фактическим затратам на работы по текущему ремонту, включая оплату труда рабочих по ремонту автомобилей, расходы на обязательное пенсионное, обязательное социальное и обязательное медицинское страхование, оплату услуг по текущему ремонту, выполненных сторонними подрядчиками, исключая стоимость использованных запасных частей и материалов, для прошедшего временного периода по данным бухгалтерского учета субъекта транспортной деятельности в отношении транспортных средств, имеющих схожие технические характеристики, конструктивные особенности и эксплуатационные показатели (колесная формула, тип кузова, пассажировместимость, грузоподъемность, габаритные размеры, масса транспортного средства в снаряженном состоянии, технически допустимая максимальная масса транспортного средства, основные параметры двигателя (тип, число цилиндров, рабочий объем, максимальная мощность, максимальный крутящий момент, частота вращения коленчатого вала при максимальных мощности и крутящем моменте), тип трансмиссии, максимальная скорость, средний расход топлива, размер шин, максимальная нагрузка на оси, тип сцепного устройства, масса прицепа) и эксплуатирующихся в схожих условиях (время года, климатический район, высота над уровнем моря, тип дорожного покрытия, тип рельефа местности, наличие населенных пунктов и дорог со сложным планом), сгруппированных по возрастным категориям (с шагом 1 год);
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)В стоимость ремонта основных средств включают стоимость строительных материалов, израсходованных на ремонт складов и хранилищ; запасных частей и ремонтных материалов, израсходованных на ремонт транспортных средств и подъемного оборудования. Ремонт основных средств может производиться как хозяйственным способом, так и подрядным способом.
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)В стоимость ремонта основных средств включают стоимость строительных материалов, израсходованных на ремонт складов и хранилищ; запасных частей и ремонтных материалов, израсходованных на ремонт транспортных средств и подъемного оборудования. Ремонт основных средств может производиться как хозяйственным способом, так и подрядным способом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя?..
(Консультация эксперта, 2025)Арендные платежи за автомобиль с экипажем, используемый для управленческих нужд, относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Указанные расходы в рассматриваемом случае признаются ежемесячно в течение срока аренды (на основании подписанных актов о предоставлении автомобиля в аренду и оказании услуг) в суммах, установленных договором (п. 11 ФСБУ 25/2018, п. п. 6, 6.1, 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Арендные платежи за автомобиль с экипажем, используемый для управленческих нужд, относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Указанные расходы в рассматриваемом случае признаются ежемесячно в течение срока аренды (на основании подписанных актов о предоставлении автомобиля в аренду и оказании услуг) в суммах, установленных договором (п. 11 ФСБУ 25/2018, п. п. 6, 6.1, 16 ПБУ 10/99).
Статья: Расходы на продажу в торговых и производственных организациях: теоретические аспекты, особенности учета
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)По характеру расходов к расходам на продажу по реализации товаров могут быть отнесены: расходы на доставку до покупателей товаров, погрузку их в транспортные средства, выгрузку товаров из транспортных средств; расходы на оплату труда основного торгового персонала организации и страховые взносы, начисленные с оплаты труда; расходы на содержание основных средств, используемых при продвижении товаров; расходы на тару и др.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)По характеру расходов к расходам на продажу по реализации товаров могут быть отнесены: расходы на доставку до покупателей товаров, погрузку их в транспортные средства, выгрузку товаров из транспортных средств; расходы на оплату труда основного торгового персонала организации и страховые взносы, начисленные с оплаты труда; расходы на содержание основных средств, используемых при продвижении товаров; расходы на тару и др.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя?..
(Консультация эксперта, 2025)Арендные платежи за автомобиль, используемый для управленческих нужд, являются расходами по обычным видам деятельности и признаются равномерно в течение срока аренды. В данном случае они учитываются ежемесячно (в том месяце, за который начисляется арендная плата) в размере, установленном договором (п. 11 ФСБУ 25/2018, п. п. 5, 6, 6.1, 7, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2025)Арендные платежи за автомобиль, используемый для управленческих нужд, являются расходами по обычным видам деятельности и признаются равномерно в течение срока аренды. В данном случае они учитываются ежемесячно (в том месяце, за который начисляется арендная плата) в размере, установленном договором (п. 11 ФСБУ 25/2018, п. п. 5, 6, 6.1, 7, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Статья: Учет расходов на содержание служебного транспорта
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Итак, плательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, вправе учесть для целей налогообложения расходы, связанные с эксплуатацией служебного транспорта, в частности затраты на обязательное страхование гражданской ответственности (ОСАГО), ремонт, приобретение ГСМ, мойку, парковку автомобиля. Указанные расходы должны быть оплачены и подтверждены первичными документами.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Итак, плательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, вправе учесть для целей налогообложения расходы, связанные с эксплуатацией служебного транспорта, в частности затраты на обязательное страхование гражданской ответственности (ОСАГО), ремонт, приобретение ГСМ, мойку, парковку автомобиля. Указанные расходы должны быть оплачены и подтверждены первичными документами.
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)В зависимости от условий договора аренды автомобиля арендатор может компенсировать транспортный налог либо в составе арендной платы, либо дополнительно к арендной плате.
(КонсультантПлюс, 2025)В зависимости от условий договора аренды автомобиля арендатор может компенсировать транспортный налог либо в составе арендной платы, либо дополнительно к арендной плате.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, занимающейся розничной торговлей автомобилями, затраты на их предпродажную подготовку (мойка машин, чистка салонов и т.п.)?..
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на предпродажную подготовку автомобилей (не связанную с индивидуальными заказами покупателей) в текущем месяце составили 80 000 руб. (амортизация оборудования, заработная плата работников и начисленные на нее страховые взносы, стоимость использованных материалов). При этом проданы на конец месяца не все автомобили, прошедшие предпродажную подготовку.
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на предпродажную подготовку автомобилей (не связанную с индивидуальными заказами покупателей) в текущем месяце составили 80 000 руб. (амортизация оборудования, заработная плата работников и начисленные на нее страховые взносы, стоимость использованных материалов). При этом проданы на конец месяца не все автомобили, прошедшие предпродажную подготовку.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Расходы по добровольному личному страхованию, в том числе по негосударственному пенсионному обеспечению >>>
Статья: Налогообложение компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В статье Г. Зотова "Направление работника учреждения культуры в служебную командировку на личном автомобиле" <1> освещены вопросы, касающиеся документального оформления, классификации и бухгалтерского учета фактов хозяйственной жизни, связанных с направлением работника учреждения культуры в служебную командировку на личном автомобиле. В данной статье рассмотрим порядок обложения компенсации за использование работником личного автомобиля в служебной командировке НДФЛ и страховыми взносами, а также возможность включения такой компенсации в состав расходов учреждения при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций.
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В статье Г. Зотова "Направление работника учреждения культуры в служебную командировку на личном автомобиле" <1> освещены вопросы, касающиеся документального оформления, классификации и бухгалтерского учета фактов хозяйственной жизни, связанных с направлением работника учреждения культуры в служебную командировку на личном автомобиле. В данной статье рассмотрим порядок обложения компенсации за использование работником личного автомобиля в служебной командировке НДФЛ и страховыми взносами, а также возможность включения такой компенсации в состав расходов учреждения при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций.