Расходы на страхование автомобиля бухгалтерский учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на страхование автомобиля бухгалтерский учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу о применении обществом схемы "дробления бизнеса" с использованием взаимозависимого предпринимателя, применявшего ЕНВД. Налоговый орган указал, что общество и предприниматель функционировали как единый хозяйствующий субъект, оказывающий услуги перевозки грузов, о чем свидетельствуют следующие факты: 1) общий основной вид деятельности; 2) наличие трудовых отношений физического лица с обществом до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 3) в результате совершения сделок по сдаче в аренду (субаренду) предпринимателю транспортных средств общество частично утратило возможность получать доход от основного направления деятельности; 4) предприниматель получал доходы исключительно за счет материальных и трудовых ресурсов общества, при этом общество, сдав предпринимателю в аренду (субаренду) принадлежавшие ему транспортные средства, несло все расходы, связанные с эксплуатацией переданных автомобилей, включая оплату труда водителей и других работников, расходы на ремонт и техническое обслуживание, приобретение топлива и других расходных материалов, страхование, предприниматель не нес никаких расходов, связанных с эксплуатацией транспорта. После начала работы с предпринимателем выручка общества существенно снизилась. Учитывая отсутствие у предпринимателя бухгалтерского учета, налоговый орган определил налоговые обязательства общества с учетом поступлений на расчетный счет предпринимателя. Суд признал доначисление налогов обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу о применении обществом схемы "дробления бизнеса" с использованием взаимозависимого предпринимателя, применявшего ЕНВД. Налоговый орган указал, что общество и предприниматель функционировали как единый хозяйствующий субъект, оказывающий услуги перевозки грузов, о чем свидетельствуют следующие факты: 1) общий основной вид деятельности; 2) наличие трудовых отношений физического лица с обществом до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 3) в результате совершения сделок по сдаче в аренду (субаренду) предпринимателю транспортных средств общество частично утратило возможность получать доход от основного направления деятельности; 4) предприниматель получал доходы исключительно за счет материальных и трудовых ресурсов общества, при этом общество, сдав предпринимателю в аренду (субаренду) принадлежавшие ему транспортные средства, несло все расходы, связанные с эксплуатацией переданных автомобилей, включая оплату труда водителей и других работников, расходы на ремонт и техническое обслуживание, приобретение топлива и других расходных материалов, страхование, предприниматель не нес никаких расходов, связанных с эксплуатацией транспорта. После начала работы с предпринимателем выручка общества существенно снизилась. Учитывая отсутствие у предпринимателя бухгалтерского учета, налоговый орган определил налоговые обязательства общества с учетом поступлений на расчетный счет предпринимателя. Суд признал доначисление налогов обоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать операции по страхованию имущества и гражданской ответственности
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском учете отражаются операции по страхованию автомобиля на условиях каско
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском учете отражаются операции по страхованию автомобиля на условиях каско
Нормативные акты
Распоряжение Минтранса России от 05.05.2025 N ВТ-91-р
(ред. от 18.09.2025)
"Об утверждении Методических рекомендаций по расчету плановой себестоимости перевозки пассажиров и (или) грузов автомобильным транспортом, а также плановой себестоимости эксплуатации специальных и специализированных транспортных средств"Значение (ЗТР) рекомендуется определять равным фактическим затратам на работы по текущему ремонту, включая оплату труда рабочих по ремонту автомобилей, расходы на обязательное пенсионное, обязательное социальное и обязательное медицинское страхование, оплату услуг по текущему ремонту, выполненных сторонними подрядчиками, исключая стоимость использованных запасных частей и материалов, для прошедшего временного периода по данным бухгалтерского учета субъекта транспортной деятельности в отношении транспортных средств, имеющих схожие технические характеристики, конструктивные особенности и эксплуатационные показатели (колесная формула, тип кузова, пассажировместимость, грузоподъемность, габаритные размеры, масса транспортного средства в снаряженном состоянии, технически допустимая максимальная масса транспортного средства, основные параметры двигателя (тип, число цилиндров, рабочий объем, максимальная мощность, максимальный крутящий момент, частота вращения коленчатого вала при максимальных мощности и крутящем моменте), тип трансмиссии, максимальная скорость, средний расход топлива, размер шин, максимальная нагрузка на оси, тип сцепного устройства, масса прицепа) и эксплуатирующихся в схожих условиях (время года, климатический район, высота над уровнем моря, тип дорожного покрытия, тип рельефа местности, наличие населенных пунктов и дорог со сложным планом), сгруппированных по возрастным категориям (с шагом 1 год);
(ред. от 18.09.2025)
"Об утверждении Методических рекомендаций по расчету плановой себестоимости перевозки пассажиров и (или) грузов автомобильным транспортом, а также плановой себестоимости эксплуатации специальных и специализированных транспортных средств"Значение (ЗТР) рекомендуется определять равным фактическим затратам на работы по текущему ремонту, включая оплату труда рабочих по ремонту автомобилей, расходы на обязательное пенсионное, обязательное социальное и обязательное медицинское страхование, оплату услуг по текущему ремонту, выполненных сторонними подрядчиками, исключая стоимость использованных запасных частей и материалов, для прошедшего временного периода по данным бухгалтерского учета субъекта транспортной деятельности в отношении транспортных средств, имеющих схожие технические характеристики, конструктивные особенности и эксплуатационные показатели (колесная формула, тип кузова, пассажировместимость, грузоподъемность, габаритные размеры, масса транспортного средства в снаряженном состоянии, технически допустимая максимальная масса транспортного средства, основные параметры двигателя (тип, число цилиндров, рабочий объем, максимальная мощность, максимальный крутящий момент, частота вращения коленчатого вала при максимальных мощности и крутящем моменте), тип трансмиссии, максимальная скорость, средний расход топлива, размер шин, максимальная нагрузка на оси, тип сцепного устройства, масса прицепа) и эксплуатирующихся в схожих условиях (время года, климатический район, высота над уровнем моря, тип дорожного покрытия, тип рельефа местности, наличие населенных пунктов и дорог со сложным планом), сгруппированных по возрастным категориям (с шагом 1 год);
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)В стоимость ремонта основных средств включают стоимость строительных материалов, израсходованных на ремонт складов и хранилищ; запасных частей и ремонтных материалов, израсходованных на ремонт транспортных средств и подъемного оборудования. Ремонт основных средств может производиться как хозяйственным способом, так и подрядным способом.
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)В стоимость ремонта основных средств включают стоимость строительных материалов, израсходованных на ремонт складов и хранилищ; запасных частей и ремонтных материалов, израсходованных на ремонт транспортных средств и подъемного оборудования. Ремонт основных средств может производиться как хозяйственным способом, так и подрядным способом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, занимающейся розничной торговлей автомобилями, затраты на их предпродажную подготовку (мойка машин, чистка салонов и т.п.)?..
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на предпродажную подготовку автомобилей (не связанную с индивидуальными заказами покупателей) в текущем месяце составили 80 000 руб. (амортизация оборудования, заработная плата работников и начисленные на нее страховые взносы, стоимость использованных материалов). При этом проданы на конец месяца не все автомобили, прошедшие предпродажную подготовку.
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на предпродажную подготовку автомобилей (не связанную с индивидуальными заказами покупателей) в текущем месяце составили 80 000 руб. (амортизация оборудования, заработная плата работников и начисленные на нее страховые взносы, стоимость использованных материалов). При этом проданы на конец месяца не все автомобили, прошедшие предпродажную подготовку.
Корреспонденция счетов: Как учитываются выплаты в пользу работника по договору аренды транспортного средства с экипажем? Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Арендные платежи за автомобиль с экипажем, используемый для управленческих нужд, относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Указанные расходы в рассматриваемом случае признаются ежемесячно в течение срока аренды на основании подписанных актов о предоставлении автомобиля в аренду и оказании услуг в суммах, установленных договором аренды (п. 11 ФСБУ 25/2018, п. п. 6, 6.1, 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Арендные платежи за автомобиль с экипажем, используемый для управленческих нужд, относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Указанные расходы в рассматриваемом случае признаются ежемесячно в течение срока аренды на основании подписанных актов о предоставлении автомобиля в аренду и оказании услуг в суммах, установленных договором аренды (п. 11 ФСБУ 25/2018, п. п. 6, 6.1, 16 ПБУ 10/99).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя?..
(Консультация эксперта, 2025)Арендные платежи за автомобиль, используемый для управленческих нужд, являются расходами по обычным видам деятельности и признаются равномерно в течение срока аренды. В данном случае они учитываются ежемесячно (в том месяце, за который начисляется арендная плата) в размере, установленном договором (п. 11 ФСБУ 25/2018, п. п. 5, 6, 6.1, 7, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2025)Арендные платежи за автомобиль, используемый для управленческих нужд, являются расходами по обычным видам деятельности и признаются равномерно в течение срока аренды. В данном случае они учитываются ежемесячно (в том месяце, за который начисляется арендная плата) в размере, установленном договором (п. 11 ФСБУ 25/2018, п. п. 5, 6, 6.1, 7, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Статья: Возмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)Стоимость оприходованных запчастей (годных остатков) надо учесть в "упрощенных" доходах <23>. А вот признавать в расходах стоимость годных остатков при их передаче страховой компании рискованно. Ведь упрощенцы учитывают в расходах затраты после их оплаты, а в данном случае оплаты не было <24>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)Стоимость оприходованных запчастей (годных остатков) надо учесть в "упрощенных" доходах <23>. А вот признавать в расходах стоимость годных остатков при их передаче страховой компании рискованно. Ведь упрощенцы учитывают в расходах затраты после их оплаты, а в данном случае оплаты не было <24>.
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)В зависимости от условий договора аренды автомобиля арендатор может компенсировать транспортный налог либо в составе арендной платы, либо дополнительно к арендной плате.
(КонсультантПлюс, 2025)В зависимости от условий договора аренды автомобиля арендатор может компенсировать транспортный налог либо в составе арендной платы, либо дополнительно к арендной плате.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В бухгалтерском учете расходы на ремонт ОС, которые подлежат возмещению страховой организацией, первоначально отражаются на счете 76. Впоследствии, после поступления страхового возмещения, на счете 76 выявляется разница в суммах страхового возмещения и понесенных расходов на ремонт, которая признается на счете 91 в составе прочих доходов (расходов):
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В бухгалтерском учете расходы на ремонт ОС, которые подлежат возмещению страховой организацией, первоначально отражаются на счете 76. Впоследствии, после поступления страхового возмещения, на счете 76 выявляется разница в суммах страхового возмещения и понесенных расходов на ремонт, которая признается на счете 91 в составе прочих доходов (расходов):
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на приобретение и содержание автомобиля, предназначенного для тест-драйва?
(Консультация эксперта, 2025)Учет расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией тестового автомобиля
(Консультация эксперта, 2025)Учет расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией тестового автомобиля