Расходы на спецодежду за счет фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на спецодежду за счет фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик правомерно не учел в составе доходов суммы финансирования от ФСС РФ на приобретение спецодежды и средств индивидуальной защиты в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Суд указал, что в данном случае дохода для целей налогообложения по налогу на прибыль у налогоплательщика не возникло, поскольку спорное финансирование заключалось в том, что сумма расходов, осуществляемых налогоплательщиком на приобретение спецодежды, засчитывалась ФСС РФ в счет уплаты страховых взносов, а в НК РФ отсутствует норма, которая бы квалифицировала такое финансирование в качестве дохода по налогу на прибыль организаций. С учетом изложенного суд отклонил ссылку налогового органа на п. 8 ст. 250 НК РФ.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик правомерно не учел в составе доходов суммы финансирования от ФСС РФ на приобретение спецодежды и средств индивидуальной защиты в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Суд указал, что в данном случае дохода для целей налогообложения по налогу на прибыль у налогоплательщика не возникло, поскольку спорное финансирование заключалось в том, что сумма расходов, осуществляемых налогоплательщиком на приобретение спецодежды, засчитывалась ФСС РФ в счет уплаты страховых взносов, а в НК РФ отсутствует норма, которая бы квалифицировала такое финансирование в качестве дохода по налогу на прибыль организаций. С учетом изложенного суд отклонил ссылку налогового органа на п. 8 ст. 250 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Возмещение СФР расходов на предупредительные меры и специальную оценку условий труда
(КонсультантПлюс, 2025)Ужесточены правила возмещения расходов на спецодежду за счет взносов в ФСС РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Ужесточены правила возмещения расходов на спецодежду за счет взносов в ФСС РФ.
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2025)Если затраты на покупку спецодежды вы впоследствии возместите за счет СФР, то корректировать расходы, учтенные ранее при расчете налога на прибыль, не придется, поскольку сумму возмещения вы должны будете отразить во внереализационных доходах (ст. 250, п. 4.1 ст. 271 НК РФ, Письма Минфина России от 25.09.2023 N 03-03-10/91102, от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643). Разъяснения даны в отношении средств ФСС РФ. Полагаем, что они актуальны и в отношении средств СФР.
(КонсультантПлюс, 2025)Если затраты на покупку спецодежды вы впоследствии возместите за счет СФР, то корректировать расходы, учтенные ранее при расчете налога на прибыль, не придется, поскольку сумму возмещения вы должны будете отразить во внереализационных доходах (ст. 250, п. 4.1 ст. 271 НК РФ, Письма Минфина России от 25.09.2023 N 03-03-10/91102, от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643). Разъяснения даны в отношении средств ФСС РФ. Полагаем, что они актуальны и в отношении средств СФР.
Нормативные акты
Распоряжение Государственного секретаря Союзного государства от 29.04.2025 N 24-ргс
"О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Союзного государства, утвержденные распоряжением Государственного секретаря Союзного государства от 4 августа 2015 г. N 31-ргс"расходы на обеспечение мер, направленных на сокращение производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников (приобретение спецодежды в счет начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний);
"О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Союзного государства, утвержденные распоряжением Государственного секретаря Союзного государства от 4 августа 2015 г. N 31-ргс"расходы на обеспечение мер, направленных на сокращение производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников (приобретение спецодежды в счет начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний);
Статья: Новости от 05.10.2018
("Главная книга", 2018, N 20)Минтруд решил смягчить ограничения в отношении средств индивидуальной защиты (СИЗ), которые работодатели могут приобретать за счет средств ФСС. Напомним, что по действующим сейчас правилам расходы работодателя на покупку спецодежды и других СИЗ можно возместить за счет сумм страховых взносов "на травматизм" лишь при условии, что спецодежда и СИЗ произведены в РФ.
("Главная книга", 2018, N 20)Минтруд решил смягчить ограничения в отношении средств индивидуальной защиты (СИЗ), которые работодатели могут приобретать за счет средств ФСС. Напомним, что по действующим сейчас правилам расходы работодателя на покупку спецодежды и других СИЗ можно возместить за счет сумм страховых взносов "на травматизм" лишь при условии, что спецодежда и СИЗ произведены в РФ.
Статья: Комментарий к Приказу Минтруда России от 03.12.2018 N 764н "О внесении изменений в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденные Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 10 декабря 2012 г. N 580н"
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 2)Для справки. В 2019 году за счет ФСС можно возместить расходы на покупку спецодежды, спецобуви и прочих средств индивидуальной защиты, произведенных не только в РФ, но и в других странах ЕАЭС. Чтобы подтвердить изготовление спецодежды в Белоруссии, Казахстане, Армении или Киргизии, нужна копия декларации или сертификата о происхождении товара. Документы на финансирование предупредительных мер необходимо будет сдать не позднее 1 августа (пп. "г" п. 3 Правил в редакции Приказа Минтруда России от 31.08.2018 N 570н).
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 2)Для справки. В 2019 году за счет ФСС можно возместить расходы на покупку спецодежды, спецобуви и прочих средств индивидуальной защиты, произведенных не только в РФ, но и в других странах ЕАЭС. Чтобы подтвердить изготовление спецодежды в Белоруссии, Казахстане, Армении или Киргизии, нужна копия декларации или сертификата о происхождении товара. Документы на финансирование предупредительных мер необходимо будет сдать не позднее 1 августа (пп. "г" п. 3 Правил в редакции Приказа Минтруда России от 31.08.2018 N 570н).
Статья: Что делать с НДС со стоимости спецодежды, приобретенной за счет взносов в ФСС "на травматизм"
(Филина Е.М.)
("Главная книга", 2010, N 19)Ермолаева Наталья Николаевна, начальник отдела методологического обеспечения бюджетного учета и отчетности Департамента финансов, бухгалтерского учета и отчетности ФСС РФ
(Филина Е.М.)
("Главная книга", 2010, N 19)Ермолаева Наталья Николаевна, начальник отдела методологического обеспечения бюджетного учета и отчетности Департамента финансов, бухгалтерского учета и отчетности ФСС РФ
Статья: НДС: "восстановительно-вычитаемые" проблемы
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 47)Добрый день! Организация возмещает расходы на приобретенную спецодежду через ФСС, то есть по факту оплачивает ее за счет Фонда социального страхования. Нужно ли в этом случае восстанавливать "входной" НДС?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 47)Добрый день! Организация возмещает расходы на приобретенную спецодежду через ФСС, то есть по факту оплачивает ее за счет Фонда социального страхования. Нужно ли в этом случае восстанавливать "входной" НДС?
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 7)Вопросы: 1. Учитывать ли при налогообложении прибыли расходы, произведенные организацией за счет финансирования из ФСС РФ (например, приобретение специальной одежды за счет средств ФСС)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 7)Вопросы: 1. Учитывать ли при налогообложении прибыли расходы, произведенные организацией за счет финансирования из ФСС РФ (например, приобретение специальной одежды за счет средств ФСС)?
Статья: О медхалатах, спецовках, театральной и сценической одежде
(Зиновьев С.Н.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)Данный вариант учета (полное списание стоимости в момент передачи работникам) подойдет и в случае, когда расходы на приобретение спецодежды согласно решению ФСС засчитываются в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Кроме этого, предложенный способ учета может подойти при приобретении одежды в рамках осуществления АУ и АНО предпринимательской деятельности. Кроме того, желательно, чтобы срок носки спецодежды был ограничен отчетным периодом. Если же срок носки спецодежды включает не один отчетный период (например, зимняя, летняя, демисезонная рабочая одежда), то упрощенный порядок учета не подойдет. Преждевременное списание одежды фактически снижает оценку имеющихся в организации оборотных активов. В результате достоверность отчетности о финансовом положении организации может быть поставлена под сомнение, если, конечно, стоимость списанной спецодежды для АУ или АНО существенна.
(Зиновьев С.Н.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)Данный вариант учета (полное списание стоимости в момент передачи работникам) подойдет и в случае, когда расходы на приобретение спецодежды согласно решению ФСС засчитываются в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Кроме этого, предложенный способ учета может подойти при приобретении одежды в рамках осуществления АУ и АНО предпринимательской деятельности. Кроме того, желательно, чтобы срок носки спецодежды был ограничен отчетным периодом. Если же срок носки спецодежды включает не один отчетный период (например, зимняя, летняя, демисезонная рабочая одежда), то упрощенный порядок учета не подойдет. Преждевременное списание одежды фактически снижает оценку имеющихся в организации оборотных активов. В результате достоверность отчетности о финансовом положении организации может быть поставлена под сомнение, если, конечно, стоимость списанной спецодежды для АУ или АНО существенна.
Статья: Порядок выдачи и учет спецодежды
(Герман О.)
("Финансовая газета", 2000, N 1)Д-т 88, К-т 69 - предприятием начислены страховые взносы в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, фонд занятости населения (за счет источника покрытия расходов на бесплатную выдачу спецодежды);
(Герман О.)
("Финансовая газета", 2000, N 1)Д-т 88, К-т 69 - предприятием начислены страховые взносы в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, фонд занятости населения (за счет источника покрытия расходов на бесплатную выдачу спецодежды);
Статья: Новшества финансирования и учета расходов на спецодежду
(Семенов М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)По мнению автора, без этого можно обойтись, списав стоимость специальной одежды единовременно. Это уместно при финансировании спецодежды за счет средств ФСС, поскольку фактически расходы предприятия в учете закрываются расчетами с ФСС.
(Семенов М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)По мнению автора, без этого можно обойтись, списав стоимость специальной одежды единовременно. Это уместно при финансировании спецодежды за счет средств ФСС, поскольку фактически расходы предприятия в учете закрываются расчетами с ФСС.
Вопрос: Организация понесла расходы на приобретение спецодежды, но они не были учтены в расходах при исчислении налога на прибыль. ФСС РФ компенсировал эти расходы. Налоговый орган при проверке включил суммы, зачтенные в счет уплаты страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев, в доходы организации как безвозмездно полученное имущество. Правомерна ли позиция налогового органа?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация понесла расходы на приобретение спецодежды, но они не были учтены в расходах при исчислении налога на прибыль. ФСС РФ компенсировал эти расходы. Налоговый орган при проверке включил суммы, зачтенные в счет уплаты страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев, в доходы организации как безвозмездно полученное имущество. Правомерна ли позиция налогового органа?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация понесла расходы на приобретение спецодежды, но они не были учтены в расходах при исчислении налога на прибыль. ФСС РФ компенсировал эти расходы. Налоговый орган при проверке включил суммы, зачтенные в счет уплаты страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев, в доходы организации как безвозмездно полученное имущество. Правомерна ли позиция налогового органа?
Статья: Учет спецодежды и НДС: практические ситуации
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 12)Возмещение расходов на покупку спецодежды за счет средств
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 12)Возмещение расходов на покупку спецодежды за счет средств