Расходы на спецодежду
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на спецодежду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 254 НК РФрасходы на спецодежду по повышенным нормам, установленным в локальном акте по результатам аттестации рабочих мест (спецоценки условий труда) >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 340 "Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган ДНР начислил обществу налог на прибыль, указав, что налогоплательщик неправомерно увеличил сумму расходов на стоимость возвратных отходов в виде лома, стоимость которого общество не оплачивало. Суд признал доначисление неправомерным, так как при использовании возвратных отходов в производстве их стоимость признается расходом в том отчетном (налоговом) периоде, в котором организация вовлекает в производство ранее возвращенный остаток сырья. В случае когда лом является возвратными отходами, стоимость такого вовлеченного лома в переработку в течение отчетного (налогового) периода увеличивает материальные расходы. Также суд пришел к выводу, что общество при реализации боя материалов правомерно учло в составе расходов суммы, которые ранее отразило в составе доходов при оприходовании боя. Также суд пришел к выводу, что налогоплательщик правомерно учел в составе расходов часть стоимости спецодежды и индивидуальных средств защиты, приобретение которых законодательство не предусматривало, поскольку законодательство не запрещает обеспечивать работников средствами защиты выше установленных норм, а также выдавать специальную одежду работникам по специальностям, не поименованным в типовых правилах. Суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган ДНР начислил обществу налог на прибыль, указав, что налогоплательщик неправомерно увеличил сумму расходов на стоимость возвратных отходов в виде лома, стоимость которого общество не оплачивало. Суд признал доначисление неправомерным, так как при использовании возвратных отходов в производстве их стоимость признается расходом в том отчетном (налоговом) периоде, в котором организация вовлекает в производство ранее возвращенный остаток сырья. В случае когда лом является возвратными отходами, стоимость такого вовлеченного лома в переработку в течение отчетного (налогового) периода увеличивает материальные расходы. Также суд пришел к выводу, что общество при реализации боя материалов правомерно учло в составе расходов суммы, которые ранее отразило в составе доходов при оприходовании боя. Также суд пришел к выводу, что налогоплательщик правомерно учел в составе расходов часть стоимости спецодежды и индивидуальных средств защиты, приобретение которых законодательство не предусматривало, поскольку законодательство не запрещает обеспечивать работников средствами защиты выше установленных норм, а также выдавать специальную одежду работникам по специальностям, не поименованным в типовых правилах. Суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Спецодежда и другие СИЗ: нормы, порядок выдачи, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете спецодежду и другие СИЗ со сроком использования не больше 12 месяцев учитывают как запасы по правилам ФСБУ 5/2019. Их стоимость списывают при выдаче работнику и учитывают их за балансом (п. п. 3, 8 ФСБУ 5/2019).
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете спецодежду и другие СИЗ со сроком использования не больше 12 месяцев учитывают как запасы по правилам ФСБУ 5/2019. Их стоимость списывают при выдаче работнику и учитывают их за балансом (п. п. 3, 8 ФСБУ 5/2019).
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как списать расходы на спецодежду в учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как списать расходы на спецодежду в учете по налогу на прибыль
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Субсчет 10-10 "Специальная оснастка и специальная одежда на складе" предназначен для учета поступления, наличия и движения специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, находящейся на складах организации или в иных местах хранения.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Субсчет 10-10 "Специальная оснастка и специальная одежда на складе" предназначен для учета поступления, наличия и движения специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, находящейся на складах организации или в иных местах хранения.
Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)385. Счет предназначен для учета форменного обмундирования, специальной одежды, материальных ценностей, относящихся к объектам основных средств, и иного имущества, выданного учреждением в постоянное личное пользование работникам для выполнения ими служебных (должностных) обязанностей, предусматривающих использование полученного имущества, в том числе за пределами территории учреждения, вне продолжительности действующего режима рабочего времени, в целях обеспечения контроля за его сохранностью, целевым использованием и движением.
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)385. Счет предназначен для учета форменного обмундирования, специальной одежды, материальных ценностей, относящихся к объектам основных средств, и иного имущества, выданного учреждением в постоянное личное пользование работникам для выполнения ими служебных (должностных) обязанностей, предусматривающих использование полученного имущества, в том числе за пределами территории учреждения, вне продолжительности действующего режима рабочего времени, в целях обеспечения контроля за его сохранностью, целевым использованием и движением.
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на спецодежду
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как на УСН учесть расходы на спецодежду, если их возмещает СФР
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как на УСН учесть расходы на спецодежду, если их возмещает СФР
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 14. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ФОРМЕННУЮ
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 14. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ФОРМЕННУЮ
Вопрос: Организация, согласно договорам подряда с самозанятыми, обеспечивает этих лиц спецодеждой и питанием на объекте. Правомерно ли учесть расходы на спецодежду и питание в составе расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация, согласно договорам подряда с самозанятыми, обеспечивает этих лиц спецодеждой и питанием на объекте. Правомерно ли учесть расходы на спецодежду и питание в составе расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация, согласно договорам подряда с самозанятыми, обеспечивает этих лиц спецодеждой и питанием на объекте. Правомерно ли учесть расходы на спецодежду и питание в составе расходов по налогу на прибыль?
Готовое решение: Как в учете учреждения отражать спецодежду
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как казенному, бюджетному и автономному учреждению отразить поступление и выдачу (списание) спецодежды в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как казенному, бюджетному и автономному учреждению отразить поступление и выдачу (списание) спецодежды в бухгалтерском (бюджетном) учете
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ
Готовое решение: Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость бракованного товара была учтена в расходах (например, при передаче спецодежды сотрудникам, в которой позднее выявлен брак), то следует скорректировать отчетность того периода, в котором были признаны такие расходы (ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость бракованного товара была учтена в расходах (например, при передаче спецодежды сотрудникам, в которой позднее выявлен брак), то следует скорректировать отчетность того периода, в котором были признаны такие расходы (ст. 81 НК РФ).