Расходы на спецоценку за счет фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на спецоценку за счет фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Отчет об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер за 2021 г. (до 28.07.2022 включительно) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2022)проведение специальной оценки условий труда - 35 000 руб.;
(КонсультантПлюс, 2022)проведение специальной оценки условий труда - 35 000 руб.;
Форма: Отчет по использованию средств, направленных на финансовое обеспечение предупредительных мер, за 9 месяцев 2021 г. (до 25 октября 2021 г. включительно) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)проведение специальной оценки условий труда - 35 000 руб.;
(КонсультантПлюс, 2021)проведение специальной оценки условий труда - 35 000 руб.;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию Отделения ФСС РФ неправомерной, 26.12.2014 страхователь лишь перечислил денежные средства в счет предстоящих работ, а фактически работы по специальной оценке условий труда проведены в 2015 г. Поэтому вывод Отделения ФСС РФ о несении страхователем этих расходов в 2014 г. является необоснованным.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию Отделения ФСС РФ неправомерной, 26.12.2014 страхователь лишь перечислил денежные средства в счет предстоящих работ, а фактически работы по специальной оценке условий труда проведены в 2015 г. Поэтому вывод Отделения ФСС РФ о несении страхователем этих расходов в 2014 г. является необоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Государственный контроль (надзор) за соблюдением трудового законодательства как основной способ защиты трудовых прав работников
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2022, N 9)В настоящее время одной из основных проблем в сфере трудового законодательства является массовое осуществление трудовой деятельности работниками без официального заключения трудового договора и других форм официального оформления, т.е. неформальная занятость. Среди основных причин неформальной занятости следует назвать желание работодателя сократить свои расходы за счет невыплаты налогов (НДФЛ), обязательных страховых взносов в ФСС России и ПФР России. Нарушая требования трудового законодательства, работодатель сокращает свои расходы, так как не проводит специальную оценку условий труда, медицинские осмотры, обучение работников требованиям охраны труда, не выдает специальные средства индивидуальной защиты, не выплачивает отпускные суммы работникам, не оплачивает листки нетрудоспособности и др.
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2022, N 9)В настоящее время одной из основных проблем в сфере трудового законодательства является массовое осуществление трудовой деятельности работниками без официального заключения трудового договора и других форм официального оформления, т.е. неформальная занятость. Среди основных причин неформальной занятости следует назвать желание работодателя сократить свои расходы за счет невыплаты налогов (НДФЛ), обязательных страховых взносов в ФСС России и ПФР России. Нарушая требования трудового законодательства, работодатель сокращает свои расходы, так как не проводит специальную оценку условий труда, медицинские осмотры, обучение работников требованиям охраны труда, не выдает специальные средства индивидуальной защиты, не выплачивает отпускные суммы работникам, не оплачивает листки нетрудоспособности и др.
Статья: Кому можно приобретать путевки за счет финансирования предупредительных мер
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Региональное отделение ФСС России (далее - фонд) выделило компании сумму на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников. За счет этих средств компания приобрела путевки для двух сотрудников, на рабочих местах которых по результатам специальной оценки условий труда установлен 2-й класс условий труда (допустимые условия труда).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Региональное отделение ФСС России (далее - фонд) выделило компании сумму на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников. За счет этих средств компания приобрела путевки для двух сотрудников, на рабочих местах которых по результатам специальной оценки условий труда установлен 2-й класс условий труда (допустимые условия труда).
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 12.05.2011 N 1026р
(ред. от 24.01.2014)
"Об утверждении рекомендаций о порядке налогообложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплат в пользу работников дочернего общества ОАО "РЖД"Значение в графе 69 "Начислено пособий (расходов) за счет средств ФСС РФ" определяется как сумма значений по графе 79 соответствующих строк Индивидуальных карточек, заполненных по работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества ОАО "РЖД".
(ред. от 24.01.2014)
"Об утверждении рекомендаций о порядке налогообложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплат в пользу работников дочернего общества ОАО "РЖД"Значение в графе 69 "Начислено пособий (расходов) за счет средств ФСС РФ" определяется как сумма значений по графе 79 соответствующих строк Индивидуальных карточек, заполненных по работникам соответствующего структурного подразделения дочернего общества ОАО "РЖД".
Статья: Расширен перечень средств индивидуальной защиты, оплачиваемых за счет средств ФСС
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 12)Но это правило скорректировано Приказом Минтруда России от 31.08.2018 N 570н <2>. Теперь расходы на приобретение СИЗ подлежат финансовому обеспечению за счет средств ФСС, если они были изготовлены на территории государств - членов Евразийского экономического союза.
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 12)Но это правило скорректировано Приказом Минтруда России от 31.08.2018 N 570н <2>. Теперь расходы на приобретение СИЗ подлежат финансовому обеспечению за счет средств ФСС, если они были изготовлены на территории государств - членов Евразийского экономического союза.
Статья: Специальная оценка условий труда
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, NN 11, 12)Работодатели-страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний работников могут снизить свои расходы на специальную оценку условий труда за счет страховых взносов по данному виду обязательного страхования. Но для этого проведение СОУТ должно было найти отражение в плане мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников на 2018 год. План же с необходимыми документами необходимо было представить в территориальное отделение ФСС РФ по месту своей регистрации не позднее 1 августа.
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, NN 11, 12)Работодатели-страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний работников могут снизить свои расходы на специальную оценку условий труда за счет страховых взносов по данному виду обязательного страхования. Но для этого проведение СОУТ должно было найти отражение в плане мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников на 2018 год. План же с необходимыми документами необходимо было представить в территориальное отделение ФСС РФ по месту своей регистрации не позднее 1 августа.
Статья: Профилактика травматизма и вычет по НДС за счет ФСС (комментарий к Письму Минфина России от 14 августа 2015 г. N 03-07-11/47007)
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 38)Перечень "профилактических" расходов, которые можно оплатить за счет ФСС, установлен в п. 3 Правил. В соответствии с данной нормой финансовому обеспечению за счет взносов на "несчастное" страхование подлежат следующие виды мероприятий:
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 38)Перечень "профилактических" расходов, которые можно оплатить за счет ФСС, установлен в п. 3 Правил. В соответствии с данной нормой финансовому обеспечению за счет взносов на "несчастное" страхование подлежат следующие виды мероприятий:
Статья: О медосмотрах работников
(Мухин С.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Пример 3. Воспользуемся условиями примера 1. По согласованию с ФСС был произведен зачет расходов на проведение специальной оценки условий труда в счет уплаты страховых взносов "на травматизм".
(Мухин С.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Пример 3. Воспользуемся условиями примера 1. По согласованию с ФСС был произведен зачет расходов на проведение специальной оценки условий труда в счет уплаты страховых взносов "на травматизм".
Статья: Меры по охране труда за счет взносов "на травматизм"
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 13)Большую часть издержек, возникающих при проведении предупредительных мер, можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли <32>. К примеру, затраты на спецоценку, на покупку аптечек, а также СИЗ для "вредников". И независимо от того, когда вы потратились на проведение предупредительных мер (до получения разрешения из ФСС или после), порядок учета затрат должен быть единым. Следовательно, расходы вы признаете в том отчетном периоде, когда они имели место. А сумму, возмещаемую за счет средств ФСС, включаете во внереализационные доходы <33>.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 13)Большую часть издержек, возникающих при проведении предупредительных мер, можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли <32>. К примеру, затраты на спецоценку, на покупку аптечек, а также СИЗ для "вредников". И независимо от того, когда вы потратились на проведение предупредительных мер (до получения разрешения из ФСС или после), порядок учета затрат должен быть единым. Следовательно, расходы вы признаете в том отчетном периоде, когда они имели место. А сумму, возмещаемую за счет средств ФСС, включаете во внереализационные доходы <33>.
Статья: Обязательная защита
(Шамова Е.)
("Расчет", 2018, N 8)Часть расходов на приобретение СИЗ организации разрешено зачесть в счет взносов "на травматизм". Полный перечень мер можно найти в Правилах N 580н. Так, в счет взносов организация может: обучить охране труда работников отдельных категорий; провести спецоценку условий труда; купить аптечки первой помощи; купить алкометры и алкотестеры, чтобы проводить обязательные предрейсовые или предсменные медосмотры; купить одежду, обувь и другие СИЗ согласно Типовым нормам или результатам спецоценки условий труда. СИЗ должны быть отечественными. К спецодежде дополнительное требование: материалы, из которых она сшита, тоже должны быть российскими. Как поясняет ФСС, это требование применяется с 2018 года.
(Шамова Е.)
("Расчет", 2018, N 8)Часть расходов на приобретение СИЗ организации разрешено зачесть в счет взносов "на травматизм". Полный перечень мер можно найти в Правилах N 580н. Так, в счет взносов организация может: обучить охране труда работников отдельных категорий; провести спецоценку условий труда; купить аптечки первой помощи; купить алкометры и алкотестеры, чтобы проводить обязательные предрейсовые или предсменные медосмотры; купить одежду, обувь и другие СИЗ согласно Типовым нормам или результатам спецоценки условий труда. СИЗ должны быть отечественными. К спецодежде дополнительное требование: материалы, из которых она сшита, тоже должны быть российскими. Как поясняет ФСС, это требование применяется с 2018 года.
Статья: Возмещение расходов за счет средств соцстраха не всегда означает возмещение НДС!
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 4)Какие расходы возмещает фонд соцстраха
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 4)Какие расходы возмещает фонд соцстраха
Статья: Для вычета НДС источник средств на приобретение спецодежды значения не имеет
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)Здесь ведомство не пыталось приравнять возмещение расходов страхователей за счет ФСС к субсидиям, а право на вычет НДС ставило в зависимость лишь от факта использования услуг в деятельности, облагаемой НДС (см. также Письмо Минфина России от 14.08.2015 N 03-07-11/47007).
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)Здесь ведомство не пыталось приравнять возмещение расходов страхователей за счет ФСС к субсидиям, а право на вычет НДС ставило в зависимость лишь от факта использования услуг в деятельности, облагаемой НДС (см. также Письмо Минфина России от 14.08.2015 N 03-07-11/47007).
Форма: Отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников до 27.01.2019 (включительно) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2019)проведение специальной оценки условий труда - 35 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2019)проведение специальной оценки условий труда - 35 000 руб.
Статья: Затраты на занятия спортом
(Орлова Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2021, N 12)Возместить такие расходы (в отличие, например, от затрат на проведение специальной оценки условий труда или расходов на предупреждение распространения COVID-19) полностью или частично за счет уплачиваемых в ФСС РФ страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нельзя. Это не предусмотрено абз. 2 п. 2, п. 3, 3.1 Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденных Приказом Минтруда России от 14.07.2021 N 467н, действующих с 19 сентября 2021 г., далее - Правила (Информационное сообщение ФСС РФ от 9 сентября 2021 г. "Срок подачи заявления в территориальный орган ФСС РФ о финансовом обеспечении предупредительных мер продлен до 1 октября 2021 года").
(Орлова Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2021, N 12)Возместить такие расходы (в отличие, например, от затрат на проведение специальной оценки условий труда или расходов на предупреждение распространения COVID-19) полностью или частично за счет уплачиваемых в ФСС РФ страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нельзя. Это не предусмотрено абз. 2 п. 2, п. 3, 3.1 Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденных Приказом Минтруда России от 14.07.2021 N 467н, действующих с 19 сентября 2021 г., далее - Правила (Информационное сообщение ФСС РФ от 9 сентября 2021 г. "Срок подачи заявления в территориальный орган ФСС РФ о финансовом обеспечении предупредительных мер продлен до 1 октября 2021 года").