Расходы на создание видеоролика
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на создание видеоролика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.08.2023 N 18АП-9253/2023 по делу N А47-3126/2022
Требование: О признании недействительными одностороннего расторжения контракта, требования о платеже по банковской гарантии и применении последствий недействительности сделок, взыскании задолженности за выполненные работы, расходов по оплате юридических услуг.
Встречное требование: О взыскании штрафа за неисполнение обязательств по государственному контракту.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод апеллянта о том, что размещение видео-, презентационной продукции Оренбургской области, созданной в рамках заключенного с ООО "Киноджет" контракта, на информационно-сервисном цифровом ресурсе в настоящее время не представляется возможным, не свидетельствует о необоснованности требований истца по оплате выполненных работ.
Требование: О признании недействительными одностороннего расторжения контракта, требования о платеже по банковской гарантии и применении последствий недействительности сделок, взыскании задолженности за выполненные работы, расходов по оплате юридических услуг.
Встречное требование: О взыскании штрафа за неисполнение обязательств по государственному контракту.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод апеллянта о том, что размещение видео-, презентационной продукции Оренбургской области, созданной в рамках заключенного с ООО "Киноджет" контракта, на информационно-сервисном цифровом ресурсе в настоящее время не представляется возможным, не свидетельствует о необоснованности требований истца по оплате выполненных работ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нормируются расходы на создание видеоролика (рекламных аудиозаписей), если он транслируется в иных условиях (п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.05.2013 N 03-03-06/1/17267).
(КонсультантПлюс, 2025)Нормируются расходы на создание видеоролика (рекламных аудиозаписей), если он транслируется в иных условиях (п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.05.2013 N 03-03-06/1/17267).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 25.02.2021 N 254
(ред. от 28.09.2023)
"Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий на организацию переводов на иностранные языки произведений, созданных на языках народов Российской Федерации, и проектов, направленных на повышение уровня востребованности за рубежом российской художественной литературы, и признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 26 марта 2019 г. N 314"ж) оплата услуг по созданию методических, информационных, презентационных аудио- и видеороликов, рекламных услуг;
(ред. от 28.09.2023)
"Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий на организацию переводов на иностранные языки произведений, созданных на языках народов Российской Федерации, и проектов, направленных на повышение уровня востребованности за рубежом российской художественной литературы, и признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 26 марта 2019 г. N 314"ж) оплата услуг по созданию методических, информационных, презентационных аудио- и видеороликов, рекламных услуг;
<Письмо> ФНС России от 27.06.2012 N ЕД-4-3/10519@
"О доведении письма Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71 по вопросу о порядке учета в целях налогообложения прибыли расходов на создание рекламного видеоролика.
"О доведении письма Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71 по вопросу о порядке учета в целях налогообложения прибыли расходов на создание рекламного видеоролика.
Готовое решение: Как учреждению отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете расходы на создание видеоролика
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в учете расходы на создание видеоролика
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в учете расходы на создание видеоролика
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Таким образом, если рекламный видеоролик относится к амортизируемому имуществу, затраты на его создание можно отнести к расходам на рекламу, но списывать их в налоговом учете придется постепенно - через амортизационные отчисления (Письмо Минфина России от 23.03.2015 N 03-03-06/1/15750).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Таким образом, если рекламный видеоролик относится к амортизируемому имуществу, затраты на его создание можно отнести к расходам на рекламу, но списывать их в налоговом учете придется постепенно - через амортизационные отчисления (Письмо Минфина России от 23.03.2015 N 03-03-06/1/15750).
Статья: Перспективы защиты права на коммерческое обозначение в конкурентных стратегиях хозяйствующих субъектов
(Харитонова Ю.С.)
("Гражданское право", 2024, N 6)Доказательствами использования и известности коммерческого обозначения признаются: договор об оказании услуг по разработке логотипа; нотариальный протокол осмотра страниц в социальных сетях; информация о домене; договор аренды помещений; согласование вывески; одежда с маркировкой с коммерческим обозначением; сведения об оприходовании товаров; договор на установку рекламной конструкции; сведения о создании и публикации рекламного видеоролика в сети Интернет; сведения о создании и публикации рекламной фотосессии; сведения о рекламе бренда; сведения о публикации в новостных порталах; реклама у блогеров <6>; сведения о продажах онлайн; указания коммерческого обозначения на вывесках бланках, в счетах и на иной документации, в объявлениях и рекламе, на товарах или упаковках, в сети Интернет <7>; договор авторского заказа, платежное поручение об оплате услуг автора, акт приема-передачи; скриншоты сайта истца и страниц магазина на маркетплейсе Ozon; расходы на рекламу <8>.
(Харитонова Ю.С.)
("Гражданское право", 2024, N 6)Доказательствами использования и известности коммерческого обозначения признаются: договор об оказании услуг по разработке логотипа; нотариальный протокол осмотра страниц в социальных сетях; информация о домене; договор аренды помещений; согласование вывески; одежда с маркировкой с коммерческим обозначением; сведения об оприходовании товаров; договор на установку рекламной конструкции; сведения о создании и публикации рекламного видеоролика в сети Интернет; сведения о создании и публикации рекламной фотосессии; сведения о рекламе бренда; сведения о публикации в новостных порталах; реклама у блогеров <6>; сведения о продажах онлайн; указания коммерческого обозначения на вывесках бланках, в счетах и на иной документации, в объявлениях и рекламе, на товарах или упаковках, в сети Интернет <7>; договор авторского заказа, платежное поручение об оплате услуг автора, акт приема-передачи; скриншоты сайта истца и страниц магазина на маркетплейсе Ozon; расходы на рекламу <8>.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Нормируются ли в целях налога на прибыль расходы на создание и (или) размещение рекламных роликов в торговых залах магазинов
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство разъясняет, что затраты по созданию и размещению рекламного видеоролика на телевизионных панелях в торговых залах магазинов можно учесть в составе расходов в полном объеме только в случае, если организация, предоставляющая услуги по размещению рекламного ролика, зарегистрирована как средство массовой информации. В иных случаях расходы на трансляцию подлежат нормированию.
Нормируются ли в целях налога на прибыль расходы на создание и (или) размещение рекламных роликов в торговых залах магазинов
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство разъясняет, что затраты по созданию и размещению рекламного видеоролика на телевизионных панелях в торговых залах магазинов можно учесть в составе расходов в полном объеме только в случае, если организация, предоставляющая услуги по размещению рекламного ролика, зарегистрирована как средство массовой информации. В иных случаях расходы на трансляцию подлежат нормированию.
Вопрос: Организация на ОСН заключила с блогером - ИП на УСН "доходы" договор о создании пяти рекламных видеороликов. В связи с малым числом просмотров блогер, согласно условиям договора, создал дополнительный видеоролик, указав в акте его стоимость как нулевую. Влечет ли такое оформление налоговые последствия для сторон?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН заключила с блогером - ИП на УСН "доходы" договор о создании и размещении пяти рекламных видеороликов по фиксированной цене за каждый. Условием договора является достижение в течение семи дней определенного числа уникальных просмотров; при недостижении этого показателя блогер должен создать и разместить дополнительный видеоролик. В связи с малым числом просмотров блогер создал и разместил дополнительный видеоролик, указав в акте его стоимость как нулевую. Влечет ли такое оформление налоговые последствия для сторон?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН заключила с блогером - ИП на УСН "доходы" договор о создании и размещении пяти рекламных видеороликов по фиксированной цене за каждый. Условием договора является достижение в течение семи дней определенного числа уникальных просмотров; при недостижении этого показателя блогер должен создать и разместить дополнительный видеоролик. В связи с малым числом просмотров блогер создал и разместил дополнительный видеоролик, указав в акте его стоимость как нулевую. Влечет ли такое оформление налоговые последствия для сторон?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.02.2025 N 03-03-06/1/17425 <Как учесть расходы на рекламу в Интернете?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)- траты, связанные с трансляцией видео- (аудио-) роликов через средства массовой информации (телевидение, радио, интернет-ресурсы), относятся к ненормируемым. Рекламодатель учитывает их в полном объеме на основании пункта 4 статьи 264 Налогового кодекса (см. Письмо финансового ведомства от 07.12.2011 N 03-03-06/1/812). Это же касается расходов на создание таких рекламных роликов (Письмо от 26.07.2013 N 03-03-06/1/29764).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)- траты, связанные с трансляцией видео- (аудио-) роликов через средства массовой информации (телевидение, радио, интернет-ресурсы), относятся к ненормируемым. Рекламодатель учитывает их в полном объеме на основании пункта 4 статьи 264 Налогового кодекса (см. Письмо финансового ведомства от 07.12.2011 N 03-03-06/1/812). Это же касается расходов на создание таких рекламных роликов (Письмо от 26.07.2013 N 03-03-06/1/29764).
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Порядок налогового учета расходов на создание видеоролика зависит от того, является ли он амортизируемым имуществом. В частности, если срок его использования превышает 12 месяцев, то ролик относится к амортизируемому НМА. И его стоимость надо ежемесячно списывать в расходы через амортизацию <6>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Порядок налогового учета расходов на создание видеоролика зависит от того, является ли он амортизируемым имуществом. В частности, если срок его использования превышает 12 месяцев, то ролик относится к амортизируемому НМА. И его стоимость надо ежемесячно списывать в расходы через амортизацию <6>.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По аудиовизуальным произведениям налогоплательщик вправе самостоятельно определить срок полезного использования, но он не может быть менее двух лет. Значит, если рекламный видеоролик относится к амортизируемому имуществу, затраты на его создание можно отнести к расходам на рекламу, но списывать их в налоговом учете придется постепенно - через амортизационные отчисления.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По аудиовизуальным произведениям налогоплательщик вправе самостоятельно определить срок полезного использования, но он не может быть менее двух лет. Значит, если рекламный видеоролик относится к амортизируемому имуществу, затраты на его создание можно отнести к расходам на рекламу, но списывать их в налоговом учете придется постепенно - через амортизационные отчисления.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)К расходам на рекламу, которые не нормируются, а принимаются в целях налогообложения в полной сумме, относятся также затраты на показ рекламных видеороликов на телевидении и в кинотеатрах (перед сеансами).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)К расходам на рекламу, которые не нормируются, а принимаются в целях налогообложения в полной сумме, относятся также затраты на показ рекламных видеороликов на телевидении и в кинотеатрах (перед сеансами).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Как для целей налога на прибыль учитываются расходы на создание или приобретение амортизируемого имущества, которое используется для рекламы
(КонсультантПлюс, 2025)Относительно затрат по созданию рекламного видеоролика финансовое ведомство разъяснило следующее: если видеоролик относится к нематериальным активам (амортизируемому имуществу), налогоплательщик относит к расходам на рекламу амортизационные отчисления, начисленные в соответствии с действующим порядком.
Как для целей налога на прибыль учитываются расходы на создание или приобретение амортизируемого имущества, которое используется для рекламы
(КонсультантПлюс, 2025)Относительно затрат по созданию рекламного видеоролика финансовое ведомство разъяснило следующее: если видеоролик относится к нематериальным активам (амортизируемому имуществу), налогоплательщик относит к расходам на рекламу амортизационные отчисления, начисленные в соответствии с действующим порядком.