Расходы на создание видеоролика
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на создание видеоролика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.08.2023 N 18АП-9253/2023 по делу N А47-3126/2022
Требование: О признании недействительными одностороннего расторжения контракта, требования о платеже по банковской гарантии и применении последствий недействительности сделок, взыскании задолженности за выполненные работы, расходов по оплате юридических услуг.
Встречное требование: О взыскании штрафа за неисполнение обязательств по государственному контракту.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод апеллянта о том, что размещение видео-, презентационной продукции Оренбургской области, созданной в рамках заключенного с ООО "Киноджет" контракта, на информационно-сервисном цифровом ресурсе в настоящее время не представляется возможным, не свидетельствует о необоснованности требований истца по оплате выполненных работ.
Требование: О признании недействительными одностороннего расторжения контракта, требования о платеже по банковской гарантии и применении последствий недействительности сделок, взыскании задолженности за выполненные работы, расходов по оплате юридических услуг.
Встречное требование: О взыскании штрафа за неисполнение обязательств по государственному контракту.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод апеллянта о том, что размещение видео-, презентационной продукции Оренбургской области, созданной в рамках заключенного с ООО "Киноджет" контракта, на информационно-сервисном цифровом ресурсе в настоящее время не представляется возможным, не свидетельствует о необоснованности требований истца по оплате выполненных работ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нормируются расходы на создание видеоролика (рекламных аудиозаписей), если он транслируется в иных условиях (п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.05.2013 N 03-03-06/1/17267).
(КонсультантПлюс, 2025)Нормируются расходы на создание видеоролика (рекламных аудиозаписей), если он транслируется в иных условиях (п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.05.2013 N 03-03-06/1/17267).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 25.02.2021 N 254
(ред. от 28.09.2023)
"Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий на организацию переводов на иностранные языки произведений, созданных на языках народов Российской Федерации, и проектов, направленных на повышение уровня востребованности за рубежом российской художественной литературы, и признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 26 марта 2019 г. N 314"ж) оплата услуг по созданию методических, информационных, презентационных аудио- и видеороликов, рекламных услуг;
(ред. от 28.09.2023)
"Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий на организацию переводов на иностранные языки произведений, созданных на языках народов Российской Федерации, и проектов, направленных на повышение уровня востребованности за рубежом российской художественной литературы, и признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 26 марта 2019 г. N 314"ж) оплата услуг по созданию методических, информационных, презентационных аудио- и видеороликов, рекламных услуг;
<Письмо> ФНС России от 27.06.2012 N ЕД-4-3/10519@
"О доведении письма Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71 по вопросу о порядке учета в целях налогообложения прибыли расходов на создание рекламного видеоролика.
"О доведении письма Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71 по вопросу о порядке учета в целях налогообложения прибыли расходов на создание рекламного видеоролика.
Вопрос: Организация на ОСН заключила с блогером - ИП на УСН "доходы" договор о создании пяти рекламных видеороликов. В связи с малым числом просмотров блогер, согласно условиям договора, создал дополнительный видеоролик, указав в акте его стоимость как нулевую. Влечет ли такое оформление налоговые последствия для сторон?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН заключила с блогером - ИП на УСН "доходы" договор о создании и размещении пяти рекламных видеороликов по фиксированной цене за каждый. Условием договора является достижение в течение семи дней определенного числа уникальных просмотров; при недостижении этого показателя блогер должен создать и разместить дополнительный видеоролик. В связи с малым числом просмотров блогер создал и разместил дополнительный видеоролик, указав в акте его стоимость как нулевую. Влечет ли такое оформление налоговые последствия для сторон?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН заключила с блогером - ИП на УСН "доходы" договор о создании и размещении пяти рекламных видеороликов по фиксированной цене за каждый. Условием договора является достижение в течение семи дней определенного числа уникальных просмотров; при недостижении этого показателя блогер должен создать и разместить дополнительный видеоролик. В связи с малым числом просмотров блогер создал и разместил дополнительный видеоролик, указав в акте его стоимость как нулевую. Влечет ли такое оформление налоговые последствия для сторон?
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Таким образом, если рекламный видеоролик относится к амортизируемому имуществу, затраты на его создание можно отнести к расходам на рекламу, но списывать их в налоговом учете придется постепенно - через амортизационные отчисления (Письмо Минфина России от 23.03.2015 N 03-03-06/1/15750).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Таким образом, если рекламный видеоролик относится к амортизируемому имуществу, затраты на его создание можно отнести к расходам на рекламу, но списывать их в налоговом учете придется постепенно - через амортизационные отчисления (Письмо Минфина России от 23.03.2015 N 03-03-06/1/15750).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)К ненормируемым расходам на рекламу через СМИ относятся также расходы на создание (приобретение) рекламного видеоролика для показа по телевидению или в кинотеатрах.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)К ненормируемым расходам на рекламу через СМИ относятся также расходы на создание (приобретение) рекламного видеоролика для показа по телевидению или в кинотеатрах.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Как для целей налога на прибыль учитываются расходы на создание или приобретение амортизируемого имущества, которое используется для рекламы
(КонсультантПлюс, 2025)Относительно затрат по созданию рекламного видеоролика финансовое ведомство разъяснило следующее: если видеоролик относится к нематериальным активам (амортизируемому имуществу), налогоплательщик относит к расходам на рекламу амортизационные отчисления, начисленные в соответствии с действующим порядком.
Как для целей налога на прибыль учитываются расходы на создание или приобретение амортизируемого имущества, которое используется для рекламы
(КонсультантПлюс, 2025)Относительно затрат по созданию рекламного видеоролика финансовое ведомство разъяснило следующее: если видеоролик относится к нематериальным активам (амортизируемому имуществу), налогоплательщик относит к расходам на рекламу амортизационные отчисления, начисленные в соответствии с действующим порядком.
Статья: "Проблемные" документы, штрафы, прощение долга работнику: узкие места налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Если видеоролик создается в целях рекламных мероприятий через информационно-телекоммуникационные сети (в частности, в Интернете), то расходы на его создание и размещение в такой сети не подлежат нормированию. Датой признания расходов на рекламу на основании подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ является дата расчетов в соответствии с условиями договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Если видеоролик создается в целях рекламных мероприятий через информационно-телекоммуникационные сети (в частности, в Интернете), то расходы на его создание и размещение в такой сети не подлежат нормированию. Датой признания расходов на рекламу на основании подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ является дата расчетов в соответствии с условиями договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода.
Статья: Трудовой договор после ГПХ: как защититься от штрафов?
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)- четкая цель сотрудничества, иначе говоря, в контракте должен быть указан конкретный результат деятельности плательщика НПД, а не процесс. Пример. В тексте договора может быть указано: "создание 5 видеороликов". Если в контракте используется формулировка "съемка видео для компании", это указывает на трудовую функцию;
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)- четкая цель сотрудничества, иначе говоря, в контракте должен быть указан конкретный результат деятельности плательщика НПД, а не процесс. Пример. В тексте договора может быть указано: "создание 5 видеороликов". Если в контракте используется формулировка "съемка видео для компании", это указывает на трудовую функцию;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)К расходам на рекламу, которые не нормируются, а принимаются в целях налогообложения в полной сумме, относятся затраты на показ рекламных видеороликов на телевидении и в кинотеатрах (перед сеансами).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)К расходам на рекламу, которые не нормируются, а принимаются в целях налогообложения в полной сумме, относятся затраты на показ рекламных видеороликов на телевидении и в кинотеатрах (перед сеансами).
Статья: Правовой анализ доходных видеоигр
(Будник Р.А., Зверев М.О.)
("Закон", 2024, N 10)YouTube-каналы монетизируются по правилам партнерской программы сервиса <28>, в большинстве случаев через использование популярных произведений для демонстрации рекламы заинтересованной аудитории. В среднем платформа платит 0,18 долл. США за просмотр одного рекламного объявления, но для старта монетизации необходимо набрать тысячу просмотров, за один миллион рекламных показов владельцы каналов получают доход, эквивалентный 2 000 - 3 000 тыс. долл. <29>. Вдохновляющими примерами такого способа заработка на видеоиграх являются успехи двух YouTube-блогеров. MrBeast, создающий игровые видеоролики для своих 234 млн подписчиков, в 2021 году получил рекламный доход в размере 54 млн долл. <30>. Престон Арсемент, который ведет канал об игре Minecraft, стал владельцем собственной сети игровых серверов Minecraft и одним из самых высокооплачиваемых ютуберов с доходом в 34,6 млн долл. <31>.
(Будник Р.А., Зверев М.О.)
("Закон", 2024, N 10)YouTube-каналы монетизируются по правилам партнерской программы сервиса <28>, в большинстве случаев через использование популярных произведений для демонстрации рекламы заинтересованной аудитории. В среднем платформа платит 0,18 долл. США за просмотр одного рекламного объявления, но для старта монетизации необходимо набрать тысячу просмотров, за один миллион рекламных показов владельцы каналов получают доход, эквивалентный 2 000 - 3 000 тыс. долл. <29>. Вдохновляющими примерами такого способа заработка на видеоиграх являются успехи двух YouTube-блогеров. MrBeast, создающий игровые видеоролики для своих 234 млн подписчиков, в 2021 году получил рекламный доход в размере 54 млн долл. <30>. Престон Арсемент, который ведет канал об игре Minecraft, стал владельцем собственной сети игровых серверов Minecraft и одним из самых высокооплачиваемых ютуберов с доходом в 34,6 млн долл. <31>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По аудиовизуальным произведениям налогоплательщик вправе самостоятельно определить срок полезного использования, но он не может быть менее двух лет. Значит, если рекламный видеоролик относится к амортизируемому имуществу, затраты на его создание можно отнести к расходам на рекламу, но списывать их в налоговом учете придется постепенно - через амортизационные отчисления.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По аудиовизуальным произведениям налогоплательщик вправе самостоятельно определить срок полезного использования, но он не может быть менее двух лет. Значит, если рекламный видеоролик относится к амортизируемому имуществу, затраты на его создание можно отнести к расходам на рекламу, но списывать их в налоговом учете придется постепенно - через амортизационные отчисления.
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Порядок налогового учета расходов на создание видеоролика зависит от того, является ли он амортизируемым имуществом. В частности, если срок его использования превышает 12 месяцев, то ролик относится к амортизируемому НМА. И его стоимость надо ежемесячно списывать в расходы через амортизацию <6>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Порядок налогового учета расходов на создание видеоролика зависит от того, является ли он амортизируемым имуществом. В частности, если срок его использования превышает 12 месяцев, то ролик относится к амортизируемому НМА. И его стоимость надо ежемесячно списывать в расходы через амортизацию <6>.