Расходы на создание нма в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на создание нма в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как отразить расходы на приобретение или создание амортизируемого НМА в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как отразить расходы на приобретение или создание амортизируемого НМА в налоговом учете
Вопрос: Как отразить в налоговом учете создание НМА силами самой организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Налоговый учет расходов на создание НМА
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Налоговый учет расходов на создание НМА
Нормативные акты
Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением суммы НДС и сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с НК.
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением суммы НДС и сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с НК.
Формы
Форма: Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (фрагмент). Объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)II. Расчет расходов на приобретение (сооружение,
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)II. Расчет расходов на приобретение (сооружение,
Вопрос: О применении в целях налога на прибыль специального коэффициента к основной норме амортизации в отношении НМА в виде исключительных прав на программы ЭВМ и базы данных.
(Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 03-03-06/1/19743)В налоговом учете первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.
(Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 03-03-06/1/19743)В налоговом учете первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.
Готовое решение: Как учитывать расходы на создание и обслуживание сайта в налоговом и в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, в бухгалтерском и налоговом учете сайт признают в качестве НМА. В этом случае расходы на создание сайта включают в первоначальную стоимость НМА.
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, в бухгалтерском и налоговом учете сайт признают в качестве НМА. В этом случае расходы на создание сайта включают в первоначальную стоимость НМА.
Статья: Исключение контрагента из ЕГРЮЛ, ошибочные выплаты и другие спорные случаи в налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Из Письма Минфина России от 12.03.2006 N 03-03-04/2/54 следует, что если исключительные права на сайт подтверждены документально, имеются документы, подтверждающие существование сайта, и сайт создан для получения дохода, то для целей налога на прибыль расходы учитываются как расходы на нематериальный актив.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Из Письма Минфина России от 12.03.2006 N 03-03-04/2/54 следует, что если исключительные права на сайт подтверждены документально, имеются документы, подтверждающие существование сайта, и сайт создан для получения дохода, то для целей налога на прибыль расходы учитываются как расходы на нематериальный актив.
Вопрос: При каких условиях и в какие сроки НМА (исключительное право на товарный знак) вводится в эксплуатацию? На основании каких документов определяется момент ввода в эксплуатацию НМА в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов (п. 3 ст. 257 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов (п. 3 ст. 257 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать проценты по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты по займам и кредитам, используемым на строительство, изготовление или покупку ОС, в налоговом учете не капитализируют, то есть в первоначальную стоимость основного средства не включают. Их в обычном порядке признают во внереализационных расходах. Проценты по займам и кредитам, привлеченным для покупки или создания НМА, также учитывайте во внереализационных расходах (Письма Минфина России от 29.09.2025 N 03-03-06/1/93966, от 01.08.2025 N 03-03-06/1/74556).
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты по займам и кредитам, используемым на строительство, изготовление или покупку ОС, в налоговом учете не капитализируют, то есть в первоначальную стоимость основного средства не включают. Их в обычном порядке признают во внереализационных расходах. Проценты по займам и кредитам, привлеченным для покупки или создания НМА, также учитывайте во внереализационных расходах (Письма Минфина России от 29.09.2025 N 03-03-06/1/93966, от 01.08.2025 N 03-03-06/1/74556).
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел II книги учета заполните в соответствии с п. п. 18 - 38 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН. В нем вы ведете расчет затрат, которые можете учесть в расходах в отчетном (налоговом) периоде:
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел II книги учета заполните в соответствии с п. п. 18 - 38 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН. В нем вы ведете расчет затрат, которые можете учесть в расходах в отчетном (налоговом) периоде:
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации расходы по загранкомандировке?..
(Консультация эксперта, 2025)Если командировка связана с приобретением (созданием) объекта основных средств или нематериального актива, то командировочные расходы и страховые взносы со сверхнормативных суточных не учитываются при определении налоговой базы в период утверждения авансового отчета работника (п. 5 ст. 270 НК РФ). Если объект основных средств или нематериальный актив предназначен для использования организацией для извлечения дохода, то этот объект будет отнесен к амортизируемому имуществу (п. 1 ст. 256, п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ). Тогда сумма произведенных работником командировочных расходов (в рублевой оценке) и страховые взносы включается в первоначальную стоимость приобретаемого (создаваемого) объекта основных средств или нематериального актива (п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если командировка связана с приобретением (созданием) объекта основных средств или нематериального актива, то командировочные расходы и страховые взносы со сверхнормативных суточных не учитываются при определении налоговой базы в период утверждения авансового отчета работника (п. 5 ст. 270 НК РФ). Если объект основных средств или нематериальный актив предназначен для использования организацией для извлечения дохода, то этот объект будет отнесен к амортизируемому имуществу (п. 1 ст. 256, п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ). Тогда сумма произведенных работником командировочных расходов (в рублевой оценке) и страховые взносы включается в первоначальную стоимость приобретаемого (создаваемого) объекта основных средств или нематериального актива (п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы на НИОКР в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Не амортизируются созданные в результате расходов на НИОКР НМА, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет. При этом нужно учитывать особенности, установленные п. 7 ст. 286.1 НК РФ (пп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Не амортизируются созданные в результате расходов на НИОКР НМА, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет. При этом нужно учитывать особенности, установленные п. 7 ст. 286.1 НК РФ (пп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый учет расходов на создание рекламного видеоролика зависит от того, является ли он нематериальным активом или амортизируемым имуществом.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый учет расходов на создание рекламного видеоролика зависит от того, является ли он нематериальным активом или амортизируемым имуществом.
Вопрос: Как в целях налога на прибыль учесть расходы на создание брендбука?
(Консультация эксперта, 2025)Как в целях налога на прибыль учесть расходы на создание брендбука?
(Консультация эксперта, 2025)Как в целях налога на прибыль учесть расходы на создание брендбука?