Расходы на совет директоров налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на совет директоров налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов компенсационные выплаты (выходные пособия) работникам при увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на обоснованность учета в расходах по налогу на прибыль спорных выплат (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на обоснованность учета в расходах по налогу на прибыль спорных выплат (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете расходов в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.10.2023 N 03-03-06/2/96790)Вопрос: Об учете расходов в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.10.2023 N 03-03-06/2/96790)Вопрос: Об учете расходов в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров, в целях налога на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете выплата иногороднему члену совета директоров, не состоящему в трудовых отношениях с организацией, компенсации расходов на проезд в связи с его участием в заседании совета директоров?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что организация, принимая во внимание позицию Минфина России, не учитывает для целей налогообложения прибыли сумму возмещения расходов на проезд члена совета директоров от места проживания к месту проведения заседания и обратно.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что организация, принимая во внимание позицию Минфина России, не учитывает для целей налогообложения прибыли сумму возмещения расходов на проезд члена совета директоров от места проживания к месту проведения заседания и обратно.
Нормативные акты
Справочная информация: "Сроки хранения документов организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Документы и (или) сведения, переданные другим профессиональным участником рынка ценных бумаг, подтверждающие расходы налогоплательщика, связанные с приобретением и хранением ценных бумаг в связи с исполнением принятого в 2022 году решения Совета директоров Банка России о переводе ценных бумаг от одного депозитария другому депозитарию
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Документы и (или) сведения, переданные другим профессиональным участником рынка ценных бумаг, подтверждающие расходы налогоплательщика, связанные с приобретением и хранением ценных бумаг в связи с исполнением принятого в 2022 году решения Совета директоров Банка России о переводе ценных бумаг от одного депозитария другому депозитарию
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли признать обоснованными и учесть в целях налога на прибыль расходы, понесенные в пользу третьих лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что расходы по сбору и подготовке материалов к заседанию совета директоров и годовому собранию акционеров не могут быть приняты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, так как данные расходы касаются деятельности другого юридического лица.
Можно ли признать обоснованными и учесть в целях налога на прибыль расходы, понесенные в пользу третьих лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что расходы по сбору и подготовке материалов к заседанию совета директоров и годовому собранию акционеров не могут быть приняты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, так как данные расходы касаются деятельности другого юридического лица.
Статья: Права и обязанности членов совета директоров
(Шиткина И.С.)
("Право и экономика", 2025, N 4)Как это следует из п. 48.8 ст. 270 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) <19>, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров. Таким образом, вне зависимости от основания оплаты любые вознаграждения и иные выплаты, осуществляемые членам совета директоров, не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций <20>.
(Шиткина И.С.)
("Право и экономика", 2025, N 4)Как это следует из п. 48.8 ст. 270 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) <19>, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров. Таким образом, вне зависимости от основания оплаты любые вознаграждения и иные выплаты, осуществляемые членам совета директоров, не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций <20>.
Вопрос: Каков порядок налогообложения вознаграждения членам совета директоров общества?
(Консультация эксперта, 2025)При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров, вне зависимости от оснований, по которым производятся данные выплаты (п. 48.8 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.08.2019 N 03-03-06/1/61102). При этом страховые взносы, исчисленные с таких выплат, можно отнести на расходы, так как никаких ограничений ст. 270 НК РФ в этой части не содержит. В Письмах от 27.02.2017 N 03-15-06/10836, от 30.05.2022 N 03-03-06/1/50296, от 25.08.2023 N 03-03-06/1/81210 Минфин России разъяснил, что включить в расходы сумму этих страховых взносов можно на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров, вне зависимости от оснований, по которым производятся данные выплаты (п. 48.8 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.08.2019 N 03-03-06/1/61102). При этом страховые взносы, исчисленные с таких выплат, можно отнести на расходы, так как никаких ограничений ст. 270 НК РФ в этой части не содержит. В Письмах от 27.02.2017 N 03-15-06/10836, от 30.05.2022 N 03-03-06/1/50296, от 25.08.2023 N 03-03-06/1/81210 Минфин России разъяснил, что включить в расходы сумму этих страховых взносов можно на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете выплата члену совета директоров акционерного общества единовременного вознаграждения по решению общего собрания акционеров?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма вознаграждения, причитающаяся члену совета директоров, не состоящему в трудовых отношениях с организацией, составляет 100 000 руб. Вознаграждение перечисляется на счет члена совета директоров в банке. Член совета директоров является налоговым резидентом РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма вознаграждения, причитающаяся члену совета директоров, не состоящему в трудовых отношениях с организацией, составляет 100 000 руб. Вознаграждение перечисляется на счет члена совета директоров в банке. Член совета директоров является налоговым резидентом РФ.
Статья: Представительские расходы. Как рассчитать НДС-вычет?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Ранее Минфин России в Письме от 30.10.2023 N 03-03-06/1/103183 обратил внимание именно на состав участников встреч: расходы на официальный прием и обслуживание лиц, которые не могут быть отнесены к перечисленным выше лицам, нельзя отнести к представительским расходам для целей налогообложения прибыли.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Ранее Минфин России в Письме от 30.10.2023 N 03-03-06/1/103183 обратил внимание именно на состав участников встреч: расходы на официальный прием и обслуживание лиц, которые не могут быть отнесены к перечисленным выше лицам, нельзя отнести к представительским расходам для целей налогообложения прибыли.
Статья: Запись о "недостоверном" директоре - почему появляется в ЕГРЮЛ и как убрать
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)- для контрагентов организация получит неблагонадежный статус - взаимоотношения с компанией с черной меткой привлекут внимание налоговиков по заявленным НДС-вычетам и расходам по налогу на прибыль <7>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)- для контрагентов организация получит неблагонадежный статус - взаимоотношения с компанией с черной меткой привлекут внимание налоговиков по заявленным НДС-вычетам и расходам по налогу на прибыль <7>.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете выплату вознаграждения членам совета директоров?
(Консультация эксперта, 2025)не учитывается в расходах по налогу на прибыль (п. 48.8 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.08.2019 N 03-03-06/1/61102). При этом расходы в виде страховых взносов в СФР и ФФОМС, исчисленных с вознаграждения членам совета директоров, учитываются в составе прочих расходов (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.02.2017 N 03-15-06/10836).
(Консультация эксперта, 2025)не учитывается в расходах по налогу на прибыль (п. 48.8 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.08.2019 N 03-03-06/1/61102). При этом расходы в виде страховых взносов в СФР и ФФОМС, исчисленных с вознаграждения членам совета директоров, учитываются в составе прочих расходов (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.02.2017 N 03-15-06/10836).
Готовое решение: Налогообложение услуг кейтеринга
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на кейтеринг можно включить в представительские расходы, если они связаны с официальным приемом и обслуживанием при переговорах о взаимном сотрудничестве, а также с обслуживанием участников заседания совета директоров (пп. 22 п. 1, п. 2 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на кейтеринг можно включить в представительские расходы, если они связаны с официальным приемом и обслуживанием при переговорах о взаимном сотрудничестве, а также с обслуживанием участников заседания совета директоров (пп. 22 п. 1, п. 2 ст. 264 НК РФ).
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)В настоящее время находятся работодатели, которые берут на себя ответственность по выплате корпоративных пенсий работникам, достигшим пенсионного возраста, а также по выплате выходных пособий работникам, высвобождаемым в связи с модернизацией производственных процессов. При этом работодатель, выплачивая выходное пособие при увольнении работника, сталкивается с противостоянием налогового органа, который не признает такие выплаты расходами работодателя и не разрешает отнести их к расходам на оплату труда по причине их якобы экономической нецелесообразности. Налоговый орган считает, что достаточным пособием при увольнении работника будет являться сумма в размере пяти среднемесячных заработков, как установлено трудовым законодательством при сокращении численности штата. При этом не имеет значения тот факт, что работники не сокращаются, а высвобождаются по соглашению сторон на основании локального нормативного акта - плана высвобождения, утвержденного советом директоров работодателя. Налоговый орган считает, что в нарушение п. 1 ст. 252, ст. 255, п. 49 ст. 270 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) работодатель неправомерно включает в расходы на оплату труда, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, выплаты денежных компенсаций (выходных пособий) при увольнении работников, превышающие пять среднемесячных заработков. Однако налоговый орган признает справедливым и уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций пособие в размере пяти среднемесячных заработков, применяя к высвобождению норму трудового права о сокращении численности по аналогии.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)В настоящее время находятся работодатели, которые берут на себя ответственность по выплате корпоративных пенсий работникам, достигшим пенсионного возраста, а также по выплате выходных пособий работникам, высвобождаемым в связи с модернизацией производственных процессов. При этом работодатель, выплачивая выходное пособие при увольнении работника, сталкивается с противостоянием налогового органа, который не признает такие выплаты расходами работодателя и не разрешает отнести их к расходам на оплату труда по причине их якобы экономической нецелесообразности. Налоговый орган считает, что достаточным пособием при увольнении работника будет являться сумма в размере пяти среднемесячных заработков, как установлено трудовым законодательством при сокращении численности штата. При этом не имеет значения тот факт, что работники не сокращаются, а высвобождаются по соглашению сторон на основании локального нормативного акта - плана высвобождения, утвержденного советом директоров работодателя. Налоговый орган считает, что в нарушение п. 1 ст. 252, ст. 255, п. 49 ст. 270 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) работодатель неправомерно включает в расходы на оплату труда, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, выплаты денежных компенсаций (выходных пособий) при увольнении работников, превышающие пять среднемесячных заработков. Однако налоговый орган признает справедливым и уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций пособие в размере пяти среднемесячных заработков, применяя к высвобождению норму трудового права о сокращении численности по аналогии.
Статья: Подтверждаем представительские расходы
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)При проведении деловых встреч с партнерами принимающая сторона несет расходы на официальный прием, а зачастую - и на обслуживание прибывших участников. Аналогичные затраты возникают на заседаниях совета директоров или правления. Такие расходы называются в НК РФ представительскими.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)При проведении деловых встреч с партнерами принимающая сторона несет расходы на официальный прием, а зачастую - и на обслуживание прибывших участников. Аналогичные затраты возникают на заседаниях совета директоров или правления. Такие расходы называются в НК РФ представительскими.