Расходы на содержание служебного транспорта при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на содержание служебного транспорта при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Организации, применяющие УСН, также вправе учитывать расходы на содержание служебного транспорта и расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах установленных норм (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Организации, применяющие УСН, также вправе учитывать расходы на содержание служебного транспорта и расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах установленных норм (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Расходы при УСН: 7 актуальных вопросов
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет деятельность по перевозке грузов автомобильным транспортом. Во время поездки автомобиль попал в ДТП и понадобилась буксировка. Может ли ИП учесть в составе расходов по УСН затраты на буксировку попавшего в ДТП автомобиля с места ДТП?
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с содержанием служебного транспорта (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с содержанием служебного транспорта (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН расходы на хранение зимних (летних) шин автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Расходы на содержание служебного транспорта признаются в целях налогообложения в размере фактических затрат (при условии, что они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Расходы на содержание служебного транспорта признаются в целях налогообложения в размере фактических затрат (при условии, что они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ).
Вопрос: Как учесть расходы на покупку и дальнейшую эксплуатацию автомобиля при применении УСН?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Помимо расходов на приобретение основных средств налогоплательщики, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы на следующие расходы (пп. 3, 5, 7, 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Помимо расходов на приобретение основных средств налогоплательщики, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы на следующие расходы (пп. 3, 5, 7, 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН компенсации работнику за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок в командировку.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-11-11/41294)В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-11-11/41294)В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации.
Вопрос: Работник организации для участия в судебном заседании пользуется услугами такси, поскольку проезд общественным транспортом к месту нахождения суда занимает более двух часов. Организация и суд находятся в одном городе. Вправе ли организация в целях УСН учесть расходы на такси, если не имеет собственного транспорта?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: При определении объекта налогообложения по УСН учитываются, в частности, расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: При определении объекта налогообложения по УСН учитываются, в частности, расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на отдельные виды услуг
(КонсультантПлюс, 2026)На объекте "доходы минус расходы" затраты на мойку машины, которую используете в деятельности организации (ИП), можете учесть как расходы на содержание служебного транспорта (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 12 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2006 N 03-03-04/1/530).
(КонсультантПлюс, 2026)На объекте "доходы минус расходы" затраты на мойку машины, которую используете в деятельности организации (ИП), можете учесть как расходы на содержание служебного транспорта (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 12 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2006 N 03-03-04/1/530).
Вопрос: Как учесть в целях налогообложения аптечку и медикаменты, приобретенные для работников?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на приобретение автомобильных аптечек можно отнести к расходам на содержание служебного транспорта (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на приобретение автомобильных аптечек можно отнести к расходам на содержание служебного транспорта (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН расходы на эвакуацию автомобиля в связи с его поломкой?
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2025)Если для получения полиса ОСАГО вам нужно пройти техосмотр, затраты на него можно учесть как расходы на содержание служебного транспорта на день их оплаты (пп. 12 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если для получения полиса ОСАГО вам нужно пройти техосмотр, затраты на него можно учесть как расходы на содержание служебного транспорта на день их оплаты (пп. 12 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).