Расходы на содержание служебного транспорта при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на содержание служебного транспорта при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Организации, применяющие УСН, также вправе учитывать расходы на содержание служебного транспорта и расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах установленных норм (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Организации, применяющие УСН, также вправе учитывать расходы на содержание служебного транспорта и расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах установленных норм (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН компенсации работнику за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок в командировку.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-11-11/41294)В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-11-11/41294)В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации.
Статья: Командировочные расходы компании на УСН. Теория и жизненные ситуации
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)При этом статьей 346.16 НК РФ установлены виды расходов для командировок работников предприятий на "упрощенке" с объектом обложения "доходы минус расходы". В данном перечне содержатся такие виды трат:
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)При этом статьей 346.16 НК РФ установлены виды расходов для командировок работников предприятий на "упрощенке" с объектом обложения "доходы минус расходы". В данном перечне содержатся такие виды трат:
Вопрос: Работник по согласованию с работодателем использовал личный автотранспорт при выезде к клиентам в пределах города, где расположена организация. Разъездной характер работы ему не установлен. Можно ли учесть возмещаемые работнику расходы на оплату парковки рядом с офисом клиента в целях УСН ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, 2022)Так, налогоплательщик УСН может учесть расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ; расходы на командировки (пп. 12, 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2022)Так, налогоплательщик УСН может учесть расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ; расходы на командировки (пп. 12, 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Как учесть расходы на покупку и дальнейшую эксплуатацию автомобиля при применении УСН?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Помимо расходов на приобретение основных средств налогоплательщики, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы на следующие расходы (пп. 3, 5, 7, 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Помимо расходов на приобретение основных средств налогоплательщики, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы на следующие расходы (пп. 3, 5, 7, 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Расходы на содержание служебного транспорта признаются в целях налогообложения в размере фактических затрат (при условии, что они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Расходы на содержание служебного транспорта признаются в целях налогообложения в размере фактических затрат (при условии, что они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Расходы на содержание служебного транспорта признаются в целях налогообложения в размере фактических затрат (при условии, что они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Расходы на содержание служебного транспорта признаются в целях налогообложения в размере фактических затрат (при условии, что они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН расходы на хранение зимних (летних) шин автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Учет расходов на содержание служебного транспорта
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН расходы на эвакуацию автомобиля в связи с его поломкой?
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на отдельные виды услуг
(КонсультантПлюс, 2025)На объекте "доходы минус расходы" затраты на мойку машины, которую используете в деятельности организации (ИП), можете учесть как расходы на содержание служебного транспорта (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 12 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2006 N 03-03-04/1/530).
(КонсультантПлюс, 2025)На объекте "доходы минус расходы" затраты на мойку машины, которую используете в деятельности организации (ИП), можете учесть как расходы на содержание служебного транспорта (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 12 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2006 N 03-03-04/1/530).