Расходы на собственный автомобиль ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на собственный автомобиль ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Использование служебного автотранспорта
(КонсультантПлюс, 2025)Данный служебный автомобиль был закреплен за отделом по работе с исполнительными производствами для выполнения поставленных перед отделом задач, без оформления соответствующих путевых листов на основании выданной доверенности автомобилем управлял истец, используя служебный автомобиль в интересах работодателя для развоза судебных приказов, исполнительных листов, иной корреспонденции, при этом заправляя автомобиль топливом за счет личных денежных средств.
(КонсультантПлюс, 2025)Данный служебный автомобиль был закреплен за отделом по работе с исполнительными производствами для выполнения поставленных перед отделом задач, без оформления соответствующих путевых листов на основании выданной доверенности автомобилем управлял истец, используя служебный автомобиль в интересах работодателя для развоза судебных приказов, исполнительных листов, иной корреспонденции, при этом заправляя автомобиль топливом за счет личных денежных средств.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за отказа в уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества (транспортного средства) на расходы, связанные с его приобретением
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за отказа в уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества (транспортного средства) на расходы, связанные с его приобретением
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на покупку авто можно учесть, если они отвечают требованиям для признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом если ИП купил автомобиль для личного пользования, то учесть расходы на его приобретение при расчете налога по УСН нельзя, так как они не направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на покупку авто можно учесть, если они отвечают требованиям для признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом если ИП купил автомобиль для личного пользования, то учесть расходы на его приобретение при расчете налога по УСН нельзя, так как они не направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У предпринимателя на ОСН/УСН есть в собственности автомобили, приобретенные еще до регистрации ИП. Он планирует начать использовать их в бизнесе, например передать сотрудникам для поездок к клиентам. Можно ли принять авто к учету как ОС и списать их стоимость на налоговые расходы? Какие налоги придется уплачивать, если впоследствии ИП эти автомобили продаст?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У предпринимателя на ОСН/УСН есть в собственности автомобили, приобретенные еще до регистрации ИП. Он планирует начать использовать их в бизнесе, например передать сотрудникам для поездок к клиентам. Можно ли принять авто к учету как ОС и списать их стоимость на налоговые расходы? Какие налоги придется уплачивать, если впоследствии ИП эти автомобили продаст?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Решением налогового органа гражданин был привлечен к ответственности за неуплату НДФЛ и ему доначислена недоимка по налогу и пени, поскольку было установлено, что реализованные транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Решением налогового органа гражданин был привлечен к ответственности за неуплату НДФЛ и ему доначислена недоимка по налогу и пени, поскольку было установлено, что реализованные транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
Постановление Конституционного Суда РФ от 14.02.2024 N 6-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"Решением налогового органа от 28 мая 2021 года, подтвержденным вышестоящим налоговым органом 2 августа 2021 года, Ю.М. Бужин привлечен к ответственности за неуплату налога на доходы физических лиц и ему доначислена недоимка по налогу (1 462 500 руб.) и пени (67 445 руб. 61 коп.). Установлено, что реализованные Ю.М. Бужиным транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"Решением налогового органа от 28 мая 2021 года, подтвержденным вышестоящим налоговым органом 2 августа 2021 года, Ю.М. Бужин привлечен к ответственности за неуплату налога на доходы физических лиц и ему доначислена недоимка по налогу (1 462 500 руб.) и пени (67 445 руб. 61 коп.). Установлено, что реализованные Ю.М. Бужиным транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
Статья: Что изменилось в правилах заполнения путевого листа
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)С 1 сентября получить разрешение на перевозку пассажиров вправе и самозанятые таксисты - плательщики НПД без статуса ИП. Это значит, что теперь они могут работать с агрегаторами такси напрямую. При оформлении путевого листа такой водитель, оказывающий услуги такси на личном автомобиле, должен указать, что он физлицо, не являющееся ИП. И кроме того, свои ф. и. о., адрес места жительства, номер телефона и ИНН <6>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)С 1 сентября получить разрешение на перевозку пассажиров вправе и самозанятые таксисты - плательщики НПД без статуса ИП. Это значит, что теперь они могут работать с агрегаторами такси напрямую. При оформлении путевого листа такой водитель, оказывающий услуги такси на личном автомобиле, должен указать, что он физлицо, не являющееся ИП. И кроме того, свои ф. и. о., адрес места жительства, номер телефона и ИНН <6>.
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы не освобождены от НДС, то при реализации автомобиля вам нужно исчислить НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы не освобождены от НДС, то при реализации автомобиля вам нужно исчислить НДС.
Вопрос: Как оформить возмещение расходов работника на парковку личного или служебного автомобиля, если автомобиль используется в служебных целях?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику в том числе расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. Порядок и размеры возмещения таких расходов работникам коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей определяются по общему правилу коллективным договором или локальным нормативным актом (ч. 1, 4 ст. 168 ТК РФ, п. 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 N 501).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику в том числе расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. Порядок и размеры возмещения таких расходов работникам коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей определяются по общему правилу коллективным договором или локальным нормативным актом (ч. 1, 4 ст. 168 ТК РФ, п. 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 N 501).
Вопрос: Для компенсации расходов на переезд из района Крайнего Севера требуется значение базовой нормы расхода топлива на мой автомобиль. Методические рекомендации Минтранса России такую информацию не содержат. Можно ли использовать значения для похожих автомобилей? Где можно найти эту норму?
("Официальный сайт Минтранса России", 2023)В соответствии с пунктом 5 Методических рекомендаций для марок и модификаций автомобилей, не имеющих существенных конструктивных изменений по сравнению с базовой моделью (с одинаковыми техническими характеристиками двигателя, коробки передач, главной передачи, шин, колесной формулы, кузова) и не отличающихся от базовой модели собственной массой, допускается на основании решения юридического лица или индивидуального предпринимателя, осуществляющего эксплуатацию автотранспортных средств, устанавливать базовую норму расхода топлив в тех же размерах, что и для базовой модели.
("Официальный сайт Минтранса России", 2023)В соответствии с пунктом 5 Методических рекомендаций для марок и модификаций автомобилей, не имеющих существенных конструктивных изменений по сравнению с базовой моделью (с одинаковыми техническими характеристиками двигателя, коробки передач, главной передачи, шин, колесной формулы, кузова) и не отличающихся от базовой модели собственной массой, допускается на основании решения юридического лица или индивидуального предпринимателя, осуществляющего эксплуатацию автотранспортных средств, устанавливать базовую норму расхода топлив в тех же размерах, что и для базовой модели.
Статья: Новости от 28.11.2025
("Главная книга", 2025, N 24)Какие расходы может покрывать не облагаемая взносами
("Главная книга", 2025, N 24)Какие расходы может покрывать не облагаемая взносами
Вопрос: Об учете ИП в целях применения УСН расходов на ремонт автомобиля, принадлежащего работнику и используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55873)Вопрос: ИП применяет УСН ("доходы минус расходы"). В рамках осуществления предпринимательской деятельности один из работников осуществлял свою работу на личном автомобиле (развоз продукции по точкам обслуживания), который в процессе его служебной командировки сломался. Можно ли отнести к расходам затраты, понесенные на ремонт автомобиля работника, согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55873)Вопрос: ИП применяет УСН ("доходы минус расходы"). В рамках осуществления предпринимательской деятельности один из работников осуществлял свою работу на личном автомобиле (развоз продукции по точкам обслуживания), который в процессе его служебной командировки сломался. Можно ли отнести к расходам затраты, понесенные на ремонт автомобиля работника, согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Вопрос: Вправе ли ИП на АУСН ("доходы минус расходы") учесть в составе расходов оплату хранения на штрафной стоянке личного автомобиля, приобретенного для осуществления предпринимательской деятельности и оставленного в неположенном месте во время поездки к клиенту?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли ИП на АУСН ("доходы минус расходы") учесть в составе расходов оплату хранения на штрафной стоянке личного автомобиля, приобретенного для осуществления предпринимательской деятельности и оставленного в неположенном месте во время поездки к клиенту?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли ИП на АУСН ("доходы минус расходы") учесть в составе расходов оплату хранения на штрафной стоянке личного автомобиля, приобретенного для осуществления предпринимательской деятельности и оставленного в неположенном месте во время поездки к клиенту?
Вопрос: Обязательно ли оформление путевого листа в деятельности ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Необходимость оформления путевого листа при использовании личного транспорта ИП в служебных целях, в том числе для подтверждения расходов по НДФЛ
(Консультация эксперта, 2025)Необходимость оформления путевого листа при использовании личного транспорта ИП в служебных целях, в том числе для подтверждения расходов по НДФЛ