Расходы на сиз
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на сиз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 340 "Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган ДНР начислил обществу налог на прибыль, указав, что налогоплательщик неправомерно увеличил сумму расходов на стоимость возвратных отходов в виде лома, стоимость которого общество не оплачивало. Суд признал доначисление неправомерным, так как при использовании возвратных отходов в производстве их стоимость признается расходом в том отчетном (налоговом) периоде, в котором организация вовлекает в производство ранее возвращенный остаток сырья. В случае когда лом является возвратными отходами, стоимость такого вовлеченного лома в переработку в течение отчетного (налогового) периода увеличивает материальные расходы. Также суд пришел к выводу, что общество при реализации боя материалов правомерно учло в составе расходов суммы, которые ранее отразило в составе доходов при оприходовании боя. Также суд пришел к выводу, что налогоплательщик правомерно учел в составе расходов часть стоимости спецодежды и индивидуальных средств защиты, приобретение которых законодательство не предусматривало, поскольку законодательство не запрещает обеспечивать работников средствами защиты выше установленных норм, а также выдавать специальную одежду работникам по специальностям, не поименованным в типовых правилах. Суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган ДНР начислил обществу налог на прибыль, указав, что налогоплательщик неправомерно увеличил сумму расходов на стоимость возвратных отходов в виде лома, стоимость которого общество не оплачивало. Суд признал доначисление неправомерным, так как при использовании возвратных отходов в производстве их стоимость признается расходом в том отчетном (налоговом) периоде, в котором организация вовлекает в производство ранее возвращенный остаток сырья. В случае когда лом является возвратными отходами, стоимость такого вовлеченного лома в переработку в течение отчетного (налогового) периода увеличивает материальные расходы. Также суд пришел к выводу, что общество при реализации боя материалов правомерно учло в составе расходов суммы, которые ранее отразило в составе доходов при оприходовании боя. Также суд пришел к выводу, что налогоплательщик правомерно учел в составе расходов часть стоимости спецодежды и индивидуальных средств защиты, приобретение которых законодательство не предусматривало, поскольку законодательство не запрещает обеспечивать работников средствами защиты выше установленных норм, а также выдавать специальную одежду работникам по специальностям, не поименованным в типовых правилах. Суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-03-06/1/77350)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-03-06/1/77350)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты.
Нормативные акты
Приказ Минэнерго России от 12.07.2019 N 708
"Об утверждении форм предоставления в обязательном порядке юридическими лицами информации для включения в сегмент в области угольной промышленности, сланцевой промышленности, торфяной промышленности государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса и требований к заполнению этих форм"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.10.2019 N 56303)Раздел 3. Сведения о гарантиях и компенсациях работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, и фактических расходах на гарантии, компенсации и средства индивидуальной защиты в отчетном году
"Об утверждении форм предоставления в обязательном порядке юридическими лицами информации для включения в сегмент в области угольной промышленности, сланцевой промышленности, торфяной промышленности государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса и требований к заполнению этих форм"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.10.2019 N 56303)Раздел 3. Сведения о гарантиях и компенсациях работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, и фактических расходах на гарантии, компенсации и средства индивидуальной защиты в отчетном году
Статья: Как учесть финобеспечение предупредительных мер и возмещаемые расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)СФР может возместить расходы в рамках предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний работников. В частности, это могут быть расходы на спецоценку, медосмотры, покупку спецодежды, других СИЗ и аптечек, выдачу молока за вредность, санаторно-курортное лечение "вредников" и предпенсионеров. У общережимников проблем с учетом этих сумм в расходах не будет, а вот упрощенцы включить в налоговые расходы смогут не все.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)СФР может возместить расходы в рамках предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний работников. В частности, это могут быть расходы на спецоценку, медосмотры, покупку спецодежды, других СИЗ и аптечек, выдачу молока за вредность, санаторно-курортное лечение "вредников" и предпенсионеров. У общережимников проблем с учетом этих сумм в расходах не будет, а вот упрощенцы включить в налоговые расходы смогут не все.
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-4
(КонсультантПлюс, 2025)Не включайте в форму данные о пособиях по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, компенсации работнику стоимости обязательного медосмотра, пройденного самостоятельно, а также стоимость выданной работникам спецодежды, других СИЗ, расходы на командировки, полевое довольствие в пределах и сверх норм, установленных законом, и другие выплаты, перечисленные в п. 37 Указаний N 647.
(КонсультантПлюс, 2025)Не включайте в форму данные о пособиях по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, компенсации работнику стоимости обязательного медосмотра, пройденного самостоятельно, а также стоимость выданной работникам спецодежды, других СИЗ, расходы на командировки, полевое довольствие в пределах и сверх норм, установленных законом, и другие выплаты, перечисленные в п. 37 Указаний N 647.
Готовое решение: Как заполнять форму федерального статистического наблюдения N П-4 (по 31 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Не включайте в форму данные о пособиях по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, компенсации работнику стоимости проведения обязательного медицинского осмотра, пройденного самостоятельно, а также стоимость выданной работникам спецодежды, других средств индивидуальной защиты, расходы на командировки, полевое довольствие в пределах и сверх норм, установленных законом, и другие выплаты, перечисленные в п. 35 Указаний N 678.
(КонсультантПлюс, 2025)Не включайте в форму данные о пособиях по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, компенсации работнику стоимости проведения обязательного медицинского осмотра, пройденного самостоятельно, а также стоимость выданной работникам спецодежды, других средств индивидуальной защиты, расходы на командировки, полевое довольствие в пределах и сверх норм, установленных законом, и другие выплаты, перечисленные в п. 35 Указаний N 678.
Статья: Правовые проблемы выплаты компенсации за задержку заработной платы
(Полушин И.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 4)Воспользовавшись калькулятором <9> потребительского кредита со средней ставкой по процентам - 13% на месяц для кредита на любые нужды до 300 000 рублей <10> (Сбербанк России), работник обязан будет вернуть банку 20 217 рублей. Таким образом, выплата процентов за задержку аванса не покрывает даже сумму процентов по потребительскому кредиту. Если учитывать иные непредвиденные расходы в связи с задержкой выплаты зарплаты (покупка лекарств, средств индивидуальной защиты), а также уровень инфляции, выплачиваемая сумма процентов за несвоевременно выплаченную зарплату является абсолютно не соответствующей реальным потребностям и затратам работника, не отражает компенсационный характер указанной выплаты.
(Полушин И.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 4)Воспользовавшись калькулятором <9> потребительского кредита со средней ставкой по процентам - 13% на месяц для кредита на любые нужды до 300 000 рублей <10> (Сбербанк России), работник обязан будет вернуть банку 20 217 рублей. Таким образом, выплата процентов за задержку аванса не покрывает даже сумму процентов по потребительскому кредиту. Если учитывать иные непредвиденные расходы в связи с задержкой выплаты зарплаты (покупка лекарств, средств индивидуальной защиты), а также уровень инфляции, выплачиваемая сумма процентов за несвоевременно выплаченную зарплату является абсолютно не соответствующей реальным потребностям и затратам работника, не отражает компенсационный характер указанной выплаты.
Готовое решение: Порядок возмещения расходов из СФР на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников. Например, это могут быть расходы на приобретение спецодежды, спецобуви и прочих средств индивидуальной защиты, аптечки для оказания первой помощи, медицинских изделий, зарегистрированных в установленном порядке и используемых при проведении обязательных предрейсовых (послерейсовых) и (или) предсменных (послесменных) медицинских осмотров работников для определения количества алкоголя в выдыхаемом воздухе и наличия психоактивных веществ в моче, и др.
(КонсультантПлюс, 2025)финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников. Например, это могут быть расходы на приобретение спецодежды, спецобуви и прочих средств индивидуальной защиты, аптечки для оказания первой помощи, медицинских изделий, зарегистрированных в установленном порядке и используемых при проведении обязательных предрейсовых (послерейсовых) и (или) предсменных (послесменных) медицинских осмотров работников для определения количества алкоголя в выдыхаемом воздухе и наличия психоактивных веществ в моче, и др.