Расходы на сертификацию продукции при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на сертификацию продукции при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2001 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")В соответствии с действующим законодательством из валовой выручки вычитаются расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, а не только с производственной. Следовательно, затраты по сертификации продукции должны уменьшать валовой доход для налогоплательщика, перешедшего на упрощенную систему.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")В соответствии с действующим законодательством из валовой выручки вычитаются расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, а не только с производственной. Следовательно, затраты по сертификации продукции должны уменьшать валовой доход для налогоплательщика, перешедшего на упрощенную систему.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывают доходы и расходы по УСН те, кто ведет производственную деятельность
(КонсультантПлюс, 2025)1. Учет доходов и расходов по производственной деятельности при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1. Учет доходов и расходов по производственной деятельности при УСН с объектом "доходы минус расходы"
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Затраты на оплату услуг по сертификации, получению санитарно-эпидемиологического заключения и проведению инструментальной экспертизы включаются в состав расходов, учитываемых при УСН (см. письмо УФНС России по г. Москве от 16.02.2009 N 16-15/013702).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Затраты на оплату услуг по сертификации, получению санитарно-эпидемиологического заключения и проведению инструментальной экспертизы включаются в состав расходов, учитываемых при УСН (см. письмо УФНС России по г. Москве от 16.02.2009 N 16-15/013702).
Нормативные акты
Заключение Палаты по патентным спорам от 27.07.2023
(Приложение к решению Роспатента от 25.08.2023 по заявке N 2016726333/33)
<О признании предоставления правовой охраны товарного знака недействительным полностью>10. Книги учета доходов и расходов организации и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за период с 2013 по 2016 гг.
(Приложение к решению Роспатента от 25.08.2023 по заявке N 2016726333/33)
<О признании предоставления правовой охраны товарного знака недействительным полностью>10. Книги учета доходов и расходов организации и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за период с 2013 по 2016 гг.
Заключение Палаты по патентным спорам от 10.07.2023
(Приложение к решению Роспатента от 25.08.2023 по заявке N 2016726333)
<О признании предоставления правовой охраны товарному знаку недействительным полностью>10. Книги учета доходов и расходов организации и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за период с 2013 по 2016 гг.
(Приложение к решению Роспатента от 25.08.2023 по заявке N 2016726333)
<О признании предоставления правовой охраны товарному знаку недействительным полностью>10. Книги учета доходов и расходов организации и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за период с 2013 по 2016 гг.
Статья: Сельхозпроизводителям вновь упростили жизнь
("Главная книга", 2006, N 8)- расширяет по аналогии с УСНО перечень учитываемых расходов, в частности за счет расходов на создание и сооружение основных средств и нематериальных активов; на обязательную сертификацию продукции и услуг; на добровольное страхование работников, имущества и ответственности; на бухгалтерские и юридические услуги; на приобретение молодняка скота, семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, медикаментов, биопрепаратов и средств защиты растений; наконец, расходов на приобретение имущественных прав на земельные участки (только для сельхозпроизводства и с равномерным учетом в течение не менее 7 лет!); на хранение, обслуживание и транспортировку товаров для перепродажи; на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения и еще ряд расходов, которые добавили с 2006 г. и "упрощенцам";
("Главная книга", 2006, N 8)- расширяет по аналогии с УСНО перечень учитываемых расходов, в частности за счет расходов на создание и сооружение основных средств и нематериальных активов; на обязательную сертификацию продукции и услуг; на добровольное страхование работников, имущества и ответственности; на бухгалтерские и юридические услуги; на приобретение молодняка скота, семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, медикаментов, биопрепаратов и средств защиты растений; наконец, расходов на приобретение имущественных прав на земельные участки (только для сельхозпроизводства и с равномерным учетом в течение не менее 7 лет!); на хранение, обслуживание и транспортировку товаров для перепродажи; на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения и еще ряд расходов, которые добавили с 2006 г. и "упрощенцам";
Статья: Налоговое информбюро от 07.03.2014
("Главная книга", 2014, N 6)Кроме того, Минфин подтвердил, что услуги по проведению обязательного инспекционного контроля сертификационной системы менеджмента качества тоже можно учесть в расходах по УСНО. Они вполне подпадают под расходы, связанные с подтверждением соответствия продукции или иных объектов, процессов производства требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров <2>. И уменьшают налоговую базу единовременно на день их фактической оплаты.
("Главная книга", 2014, N 6)Кроме того, Минфин подтвердил, что услуги по проведению обязательного инспекционного контроля сертификационной системы менеджмента качества тоже можно учесть в расходах по УСНО. Они вполне подпадают под расходы, связанные с подтверждением соответствия продукции или иных объектов, процессов производства требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров <2>. И уменьшают налоговую базу единовременно на день их фактической оплаты.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2021 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 4)(-) 2. По мнению налогового органа, налогоплательщиком занижена налоговая база посредством схемы разделения бизнеса с взаимозависимым лицом (ВЗЛ) на УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 4)(-) 2. По мнению налогового органа, налогоплательщиком занижена налоговая база посредством схемы разделения бизнеса с взаимозависимым лицом (ВЗЛ) на УСН.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), осуществляет сертификацию нового вида продукции. С этой целью организация заключает договор поручения с юридической фирмой (поверенным) для представления ее интересов в органах сертификации. Как отразить в учете организации расходы на оплату услуг юридической фирмы, если договором предусмотрено, что организация (доверитель) выплачивает поверенному 50%-ную предоплату?..
(Консультация эксперта, 2015)Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), осуществляет сертификацию нового вида продукции. С этой целью организация заключает договор поручения с юридической фирмой (поверенным) для представления ее интересов в органах сертификации. Как отразить в учете организации расходы на оплату услуг юридической фирмы, если договором предусмотрено, что организация (доверитель) выплачивает поверенному 50%-ную предоплату?
(Консультация эксперта, 2015)Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), осуществляет сертификацию нового вида продукции. С этой целью организация заключает договор поручения с юридической фирмой (поверенным) для представления ее интересов в органах сертификации. Как отразить в учете организации расходы на оплату услуг юридической фирмы, если договором предусмотрено, что организация (доверитель) выплачивает поверенному 50%-ную предоплату?
"Комментарий к главе 26.1 Налогового кодекса РФ "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)"
(постатейный)
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)По сравнению с налогоплательщиками, применяющими УСН, налогоплательщики налога на прибыль организаций к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, вправе дополнительно относить, в частности, следующие расходы (см. ст. 264 НК РФ):
(постатейный)
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)По сравнению с налогоплательщиками, применяющими УСН, налогоплательщики налога на прибыль организаций к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, вправе дополнительно относить, в частности, следующие расходы (см. ст. 264 НК РФ):
Статья: Расходы при применении УСНО: отдельные виды
(Полякова О.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 11)В целях исчисления единого налога по УСНО расходы на сертификацию учитываются после выполнения работ по сертификации (подписания акта выполненных работ) и оплаты на основании пп. 26 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ (Письмо Минфина России от 26.12.2006 N 03-11-04/2/293). НДС, предъявленный фирмой, оказывающей услуги по сертификации продукции, также включается в состав расходов при исчислении единого налога по УСНО после оплаты услуг на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Суммы государственной пошлины, уплаченные за выдачу сертификатов в порядке и размерах, установленных гл. 25.3 НК РФ, организация может учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо УФНС по г. Москве от 03.07.2006 N 18-11/3/57704@).
(Полякова О.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 11)В целях исчисления единого налога по УСНО расходы на сертификацию учитываются после выполнения работ по сертификации (подписания акта выполненных работ) и оплаты на основании пп. 26 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ (Письмо Минфина России от 26.12.2006 N 03-11-04/2/293). НДС, предъявленный фирмой, оказывающей услуги по сертификации продукции, также включается в состав расходов при исчислении единого налога по УСНО после оплаты услуг на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Суммы государственной пошлины, уплаченные за выдачу сертификатов в порядке и размерах, установленных гл. 25.3 НК РФ, организация может учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо УФНС по г. Москве от 03.07.2006 N 18-11/3/57704@).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (доверителя), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расходы на оплату услуг поверенного по представлению интересов организации в органах сертификации в связи с обязательной сертификацией нового вида продукции?..
(Консультация эксперта, 2017)Как отражаются в учете организации (доверителя), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расходы на оплату услуг поверенного (юридической фирмы) по представлению интересов организации в органах сертификации в связи с обязательной сертификацией продукции?
(Консультация эксперта, 2017)Как отражаются в учете организации (доверителя), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расходы на оплату услуг поверенного (юридической фирмы) по представлению интересов организации в органах сертификации в связи с обязательной сертификацией продукции?
Корреспонденция счетов: Как учесть расходы на проведение обязательной сертификации выпускаемой продукции, произведенные в периоде применения общего режима налогообложения, если с 01.01.2007 организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)?..
(Консультация эксперта, 2007)Как учесть расходы на проведение обязательной сертификации выпускаемой продукции, произведенные в периоде применения общего режима налогообложения, если с 01.01.2007 организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)? Организация, осуществляющая производство продукции, подлежащей обязательной сертификации, в апреле 2006 г. получила сертификат соответствия сроком действия два года. Расходы на проведение сертификации составили 7000 руб., в том числе стоимость услуг уполномоченного органа по сертификации - 5000 руб., стоимость продукции, переданной для проведения испытаний, - 1900 руб., государственная пошлина за выдачу сертификата соответствия - 100 руб. Все расходы оплачены в 2006 г.
(Консультация эксперта, 2007)Как учесть расходы на проведение обязательной сертификации выпускаемой продукции, произведенные в периоде применения общего режима налогообложения, если с 01.01.2007 организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)? Организация, осуществляющая производство продукции, подлежащей обязательной сертификации, в апреле 2006 г. получила сертификат соответствия сроком действия два года. Расходы на проведение сертификации составили 7000 руб., в том числе стоимость услуг уполномоченного органа по сертификации - 5000 руб., стоимость продукции, переданной для проведения испытаний, - 1900 руб., государственная пошлина за выдачу сертификата соответствия - 100 руб. Все расходы оплачены в 2006 г.