Расходы на семинары при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на семинары при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Обучение сотрудников: оформление, оплата, гарантии, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль и при УСН оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации учитывают как расходы на обучение. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, - как расходы на консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 217, 264, 346.16, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль и при УСН оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации учитывают как расходы на обучение. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, - как расходы на консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 217, 264, 346.16, 422 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 18-11/3/212690@
<О праве организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, учитывать расходы на аудиторские услуги и консультационные семинары>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, направила сотрудников на консультационный семинар, который проводится специализированной аудиторской фирмой, имеющей лицензию. Вправе ли организация учитывать расходы на оплату консультационного семинара в налоговой базе по единому налогу? Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанного семинара для сотрудников?
<О праве организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, учитывать расходы на аудиторские услуги и консультационные семинары>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, направила сотрудников на консультационный семинар, который проводится специализированной аудиторской фирмой, имеющей лицензию. Вправе ли организация учитывать расходы на оплату консультационного семинара в налоговой базе по единому налогу? Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанного семинара для сотрудников?
Постановление Мособлдумы от 19.01.2017 N 24/13-П
"Об Отчете о деятельности Комитета по вопросам бюджета, финансовой и налоговой политики за 2016 год"В рамках формирования программно-целевого бюджета и достижения целей бюджетной политики при формировании бюджета Московской области на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, в части повышения эффективности бюджетных расходов и повышения открытости и прозрачности бюджетного процесса, участникам семинара-совещания предоставлена необходимая информация о порядке и условиях формирования дополнительных мероприятий по развитию жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы на 2017 год.
"Об Отчете о деятельности Комитета по вопросам бюджета, финансовой и налоговой политики за 2016 год"В рамках формирования программно-целевого бюджета и достижения целей бюджетной политики при формировании бюджета Московской области на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, в части повышения эффективности бюджетных расходов и повышения открытости и прозрачности бюджетного процесса, участникам семинара-совещания предоставлена необходимая информация о порядке и условиях формирования дополнительных мероприятий по развитию жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы на 2017 год.
Статья: Работник на семинаре
(Яманова Н.А.)
("Зарплата", 2013, N 6)Примечание. Отсутствие лицензии не позволяет компаниям на УСН включить затраты на обучение работника на семинаре в состав расходов на подготовку и переподготовку кадров (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Яманова Н.А.)
("Зарплата", 2013, N 6)Примечание. Отсутствие лицензии не позволяет компаниям на УСН включить затраты на обучение работника на семинаре в состав расходов на подготовку и переподготовку кадров (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Менеджеры организации прослушали консультационные семинары. Прошу разъяснить, можно ли стоимость консультационных семинаров включать в расходы при применении УСН.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)Вопрос: Менеджеры организации прослушали консультационные семинары. Прошу разъяснить, можно ли стоимость консультационных семинаров включать в расходы при применении УСН.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)Вопрос: Менеджеры организации прослушали консультационные семинары. Прошу разъяснить, можно ли стоимость консультационных семинаров включать в расходы при применении УСН.
Статья: Типичные ошибки при применении УСН
(Суслова Ю.А.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 24)В составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при УСН, неправомерно учитываются расходы по проведенному консультационному семинару.
(Суслова Ю.А.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 24)В составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при УСН, неправомерно учитываются расходы по проведенному консультационному семинару.
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", направила сотрудников на консультационный семинар, который проводится специализированной аудиторской фирмой, имеющей лицензию. Вправе ли организация учитывать расходы на оплату консультационного семинара в налоговой базе по единому налогу? Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанного семинара для сотрудников?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 18-11/3/212690@)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", направила сотрудников на консультационный семинар, который проводится специализированной аудиторской фирмой, имеющей лицензию. Вправе ли организация учитывать расходы на оплату консультационного семинара в налоговой базе по единому налогу? Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанного семинара для сотрудников?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 18-11/3/212690@)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", направила сотрудников на консультационный семинар, который проводится специализированной аудиторской фирмой, имеющей лицензию. Вправе ли организация учитывать расходы на оплату консультационного семинара в налоговой базе по единому налогу? Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанного семинара для сотрудников?
Вопрос: Руководство направило работника в курортный город на семинар. Можно ли учесть расходы на оплату такого семинара?
("Главная книга", 2019, N 12)Ответ: Если семинар учебный, проводится в интересах организации и участие в нем принимают штатные работники, то его стоимость можно учесть в расходах по УСН <1>.
("Главная книга", 2019, N 12)Ответ: Если семинар учебный, проводится в интересах организации и участие в нем принимают штатные работники, то его стоимость можно учесть в расходах по УСН <1>.
"Схемы минимизации налогообложения"
(Беспалов М.В., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.В. Соловьевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Рассмотрим еще один вопрос: как учесть при упрощенке расходы на участие сотрудников в семинарах? В целом если организатор семинара имеет лицензию на ведение образовательной деятельности, то "упрощенец" при расчете единого налога может учесть расходы на оплату участия в семинаре в качестве затрат на повышение квалификации (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом в качестве документов, подтверждающих затраты на участие в семинаре, необходимо иметь следующие бумаги:
(Беспалов М.В., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.В. Соловьевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Рассмотрим еще один вопрос: как учесть при упрощенке расходы на участие сотрудников в семинарах? В целом если организатор семинара имеет лицензию на ведение образовательной деятельности, то "упрощенец" при расчете единого налога может учесть расходы на оплату участия в семинаре в качестве затрат на повышение квалификации (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом в качестве документов, подтверждающих затраты на участие в семинаре, необходимо иметь следующие бумаги:
Вопрос: ...Как учитываются по УСН расходы на бесплатное питание клиентов и работников организации, оплачиваемые сторонней организации при проведении выездных семинаров?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", планирует проводить выездные семинары для физических и юридических лиц, при этом во время проведения семинаров будет организовано бесплатное питание для клиентов, а также для лекторов и переводчиков, которые являются работниками данной организации. В каком порядке учитываются расходы на питание, оплачиваемые сторонней организации, при исчислении налоговой базы по УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", планирует проводить выездные семинары для физических и юридических лиц, при этом во время проведения семинаров будет организовано бесплатное питание для клиентов, а также для лекторов и переводчиков, которые являются работниками данной организации. В каком порядке учитываются расходы на питание, оплачиваемые сторонней организации, при исчислении налоговой базы по УСН?