Расходы на семинары при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на семинары при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Обучение сотрудников: оформление, оплата, гарантии, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации учитывают как расходы на обучение. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, - как расходы на консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 217, 264, 346.16, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации учитывают как расходы на обучение. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, - как расходы на консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 217, 264, 346.16, 422 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 18-11/3/212690@
<О праве организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, учитывать расходы на аудиторские услуги и консультационные семинары>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, направила сотрудников на консультационный семинар, который проводится специализированной аудиторской фирмой, имеющей лицензию. Вправе ли организация учитывать расходы на оплату консультационного семинара в налоговой базе по единому налогу? Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанного семинара для сотрудников?
<О праве организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, учитывать расходы на аудиторские услуги и консультационные семинары>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, направила сотрудников на консультационный семинар, который проводится специализированной аудиторской фирмой, имеющей лицензию. Вправе ли организация учитывать расходы на оплату консультационного семинара в налоговой базе по единому налогу? Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанного семинара для сотрудников?
Статья: Учитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- учитываются в прочих расходах и в расходах по УСН.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- учитываются в прочих расходах и в расходах по УСН.
Вопрос: Менеджеры организации прослушали консультационные семинары. Прошу разъяснить, можно ли стоимость консультационных семинаров включать в расходы при применении УСН.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)Вопрос: Менеджеры организации прослушали консультационные семинары. Прошу разъяснить, можно ли стоимость консультационных семинаров включать в расходы при применении УСН.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2006)Вопрос: Менеджеры организации прослушали консультационные семинары. Прошу разъяснить, можно ли стоимость консультационных семинаров включать в расходы при применении УСН.
Статья: Нюансы признания отдельных расходов при УСНО
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)Пример 2. Организация на УСНО (с объектом налогообложения "доходы минус расходы") в июне 2021 года оплатила семинар для бухгалтера, проходивший в курортном городе. Семинар проводила консалтинговая компания, не имеющая лицензии на образовательную деятельность. Может ли организация включить эту сумму в налоговую базу?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)Пример 2. Организация на УСНО (с объектом налогообложения "доходы минус расходы") в июне 2021 года оплатила семинар для бухгалтера, проходивший в курортном городе. Семинар проводила консалтинговая компания, не имеющая лицензии на образовательную деятельность. Может ли организация включить эту сумму в налоговую базу?
"Настольная книга по упрощенной системе налогообложения"
(Беспалов М.В.)
("Налоговый вестник", 2010)Как в случае применения УСН учесть расходы на участие сотрудников в семинарах? В целом, если организатор семинара имеет лицензию на ведение образовательной деятельности, "упрощенец" может учесть их в качестве затрат на повышение квалификации (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом для подтверждения указанных затрат необходимо иметь следующие документы:
(Беспалов М.В.)
("Налоговый вестник", 2010)Как в случае применения УСН учесть расходы на участие сотрудников в семинарах? В целом, если организатор семинара имеет лицензию на ведение образовательной деятельности, "упрощенец" может учесть их в качестве затрат на повышение квалификации (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом для подтверждения указанных затрат необходимо иметь следующие документы:
Вопрос: Организация направляет своих работников на семинары и тренинги в российские организации, не имеющие лицензий. Можно ли учесть указанные затраты в расходах при УСНО?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть расходы на оплату услуг лекторов, зарегистрированных как ИП, если она оказывает услуги по организации и проведению семинаров для сторонних лиц?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть расходы на оплату услуг лекторов, зарегистрированных как ИП, если она оказывает услуги по организации и проведению семинаров для сторонних лиц?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть расходы на оплату услуг лекторов, зарегистрированных как ИП, если она оказывает услуги по организации и проведению семинаров для сторонних лиц?
Интервью: Упрощенная система налогообложения
("Практическая бухгалтерия", 2003, N 8)- Как вы правильно поняли, оплата за семинары в расходах по "упрощенке" не учитывается. А налог на добавленную стоимость входит в общую сумму этой оплаты. Поэтому его тоже нельзя включить в расходы.
("Практическая бухгалтерия", 2003, N 8)- Как вы правильно поняли, оплата за семинары в расходах по "упрощенке" не учитывается. А налог на добавленную стоимость входит в общую сумму этой оплаты. Поэтому его тоже нельзя включить в расходы.
Статья: Тонкости налогового учета расходов, которые компания осуществляет при проведении семинаров и конференций
(Лисицына М.М.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 18)Так, в одном из писем финансовое ведомство рассмотрело ситуацию, когда компания - организатор семинара, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобретала для кофе-паузы продукты с целью их бесплатного распространения среди участников. Минфин России пришел к выводу, что в данном случае расходы не являются экономически обоснованными по смыслу ст. 252 НК РФ. Ведь компания передает такие продукты безвозмездно. Следовательно, их стоимость, в соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ, не учитывается при исчислении налога на прибыль (Письмо от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86). Таким образом, выводы ведомства справедливы и в отношении компании, применяющей общий режим налогообложения.
(Лисицына М.М.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 18)Так, в одном из писем финансовое ведомство рассмотрело ситуацию, когда компания - организатор семинара, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобретала для кофе-паузы продукты с целью их бесплатного распространения среди участников. Минфин России пришел к выводу, что в данном случае расходы не являются экономически обоснованными по смыслу ст. 252 НК РФ. Ведь компания передает такие продукты безвозмездно. Следовательно, их стоимость, в соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ, не учитывается при исчислении налога на прибыль (Письмо от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86). Таким образом, выводы ведомства справедливы и в отношении компании, применяющей общий режим налогообложения.
Интервью: Спецрежимы: ЕНВД и упрощенная система налогообложения
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 36)- Недавно была на семинаре по вопросам применения упрощенной системы налогообложения. И нам сказали, что в расходах учитывается только выплаченная заработная плата без налога на доходы физических лиц, а сам налог учитывается как отдельный расход. Разве это так?
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 36)- Недавно была на семинаре по вопросам применения упрощенной системы налогообложения. И нам сказали, что в расходах учитывается только выплаченная заработная плата без налога на доходы физических лиц, а сам налог учитывается как отдельный расход. Разве это так?