Расходы на рекламу проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на рекламу проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2026)В бухучете расходы на рекламу учитывают на счете 44, например рекламные образцы товара или продукции списывают проводкой Д 44 - К 41 (43).
(Издательство "Главная книга", 2026)В бухучете расходы на рекламу учитывают на счете 44, например рекламные образцы товара или продукции списывают проводкой Д 44 - К 41 (43).
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Расходы на рекламу >>>
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"В организациях, осуществляющих торговую деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы (издержки обращения): на перевозку товаров; на оплату труда; на аренду; на содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря; по хранению и подработке товаров; на рекламу; на представительские расходы; другие аналогичные по назначению расходы.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"В организациях, осуществляющих торговую деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы (издержки обращения): на перевозку товаров; на оплату труда; на аренду; на содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря; по хранению и подработке товаров; на рекламу; на представительские расходы; другие аналогичные по назначению расходы.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации расходы в виде стоимости приобретения и затрат на установку и демонтаж выставочных образцов товаров (кухонных гарнитуров), используемых для проведения выставки, которые впоследствии будут реализованы по пониженной цене?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с изложенным выше и правилами, установленными Инструкцией по применению Плана счетов. Такие записи приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с изложенным выше и правилами, установленными Инструкцией по применению Плана счетов. Такие записи приведены в таблице проводок.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Организации, осуществляющие торговую и снабженческо-сбытовую деятельность, для учета расходов, связанных с завозом и продажей товаров, используют субсчет 44-2 "Издержки обращения". На этом субсчете отражают расходы по завозу товаров; оплате труда; содержанию и аренде зданий и сооружений, помещений, инвентаря; по хранению, подработке и упаковке товаров; на рекламу; другие аналогичные расходы, связанные с деятельностью этих организаций.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Организации, осуществляющие торговую и снабженческо-сбытовую деятельность, для учета расходов, связанных с завозом и продажей товаров, используют субсчет 44-2 "Издержки обращения". На этом субсчете отражают расходы по завозу товаров; оплате труда; содержанию и аренде зданий и сооружений, помещений, инвентаря; по хранению, подработке и упаковке товаров; на рекламу; другие аналогичные расходы, связанные с деятельностью этих организаций.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Денежные средства по договору в сумме 500 000 руб. были перечислены на расчетный счет агентства в мае. В мае же был подписан акт о выполнении работ по изготовлению рекламы. Затем ежемесячно в течение срока размещения рекламы стороны подписывают акт, подтверждающий факт оказания услуг по размещению рекламы. Эти акты являются основанием для признания в бухгалтерском и налоговом учете расходов на рекламу.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Денежные средства по договору в сумме 500 000 руб. были перечислены на расчетный счет агентства в мае. В мае же был подписан акт о выполнении работ по изготовлению рекламы. Затем ежемесячно в течение срока размещения рекламы стороны подписывают акт, подтверждающий факт оказания услуг по размещению рекламы. Эти акты являются основанием для признания в бухгалтерском и налоговом учете расходов на рекламу.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на изготовление сувенирной продукции с символикой организации и ее раздачу потенциальным покупателям в рекламных целях, если стоимость изготовления единицы такой продукции не превышает 300 руб.?..
(Консультация эксперта, 2026)Передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией товаров, которая является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение единицы которых не превышают 300 руб., не подлежит налогообложению (если организация не отказалась от применения льготы). Это следует из пп. 25 п. 3, п. 5 ст. 149 НК РФ. В рассматриваемой ситуации исходим из допущения, что организация не отказалась от освобождения от налогообложения НДС операций, предусмотренных п. 3 ст. 149 НК РФ. В таком случае необходимо вести раздельный учет операций, облагаемых НДС и не подлежащих налогообложению (п. 4 ст. 149 НК РФ). В данной консультации порядок ведения раздельного учета не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2026)Передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией товаров, которая является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение единицы которых не превышают 300 руб., не подлежит налогообложению (если организация не отказалась от применения льготы). Это следует из пп. 25 п. 3, п. 5 ст. 149 НК РФ. В рассматриваемой ситуации исходим из допущения, что организация не отказалась от освобождения от налогообложения НДС операций, предусмотренных п. 3 ст. 149 НК РФ. В таком случае необходимо вести раздельный учет операций, облагаемых НДС и не подлежащих налогообложению (п. 4 ст. 149 НК РФ). В данной консультации порядок ведения раздельного учета не рассматривается.
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2026)Если рекламные услуги носят длящийся характер с фиксированной ежемесячной стоимостью (например, спонсируемая сторона в течение нескольких месяцев размещает информацию о вашей организации на рекламной конструкции (щите, стенде и т.д.)) и отсутствует условие о ежемесячном составлении акта, то расходы на рекламу в этом случае признавайте равномерно на последнее число каждого месяца в течение периода оказания рекламных услуг (п. п. 16, 18, 19 ПБУ 10/99). Для отражения в учете таких расходов ежемесячно составляйте бухгалтерскую справку, содержащую обязательные реквизиты, в которой приведите обоснованный расчет стоимости рекламных услуг, относящейся к истекшему периоду (ч. 1 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете).
(КонсультантПлюс, 2026)Если рекламные услуги носят длящийся характер с фиксированной ежемесячной стоимостью (например, спонсируемая сторона в течение нескольких месяцев размещает информацию о вашей организации на рекламной конструкции (щите, стенде и т.д.)) и отсутствует условие о ежемесячном составлении акта, то расходы на рекламу в этом случае признавайте равномерно на последнее число каждого месяца в течение периода оказания рекламных услуг (п. п. 16, 18, 19 ПБУ 10/99). Для отражения в учете таких расходов ежемесячно составляйте бухгалтерскую справку, содержащую обязательные реквизиты, в которой приведите обоснованный расчет стоимости рекламных услуг, относящейся к истекшему периоду (ч. 1 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете).
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2026)признание ОНА по операциям, влияющим на совокупный финансовый результат и (или) показатели капитала, отражайте записью по дебету счета 09 в корреспонденции со счетом, на который отнесен результат таких операций (как правило, это счет 83) (п. 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль"). Уменьшение (погашение) такого ОНА отражайте обратной записью, только если причиной уменьшения (погашения) является операция, формирующая совокупный финансовый результат и (или) капитал организации. В противном случае сделайте запись в корреспонденции со счетом 68.
(КонсультантПлюс, 2026)признание ОНА по операциям, влияющим на совокупный финансовый результат и (или) показатели капитала, отражайте записью по дебету счета 09 в корреспонденции со счетом, на который отнесен результат таких операций (как правило, это счет 83) (п. 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль"). Уменьшение (погашение) такого ОНА отражайте обратной записью, только если причиной уменьшения (погашения) является операция, формирующая совокупный финансовый результат и (или) капитал организации. В противном случае сделайте запись в корреспонденции со счетом 68.
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, организация признает расходы на рекламу за год в сумме 50 000 руб., отразив их в графе 5 "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" разд. I "Доходы и расходы" книги учета доходов и расходов.
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, организация признает расходы на рекламу за год в сумме 50 000 руб., отразив их в графе 5 "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" разд. I "Доходы и расходы" книги учета доходов и расходов.
Статья: Расходы на продажу в торговых и производственных организациях: теоретические аспекты, особенности учета
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Пример 1. Торговая организация в отчетном периоде отпустила тарные материалы на сумму 58 000 руб. Начислена заработная плата персоналу в размере 500 000 руб., начислены страховые взносы. Амортизационные отчисления составили 10 708 руб. Арендная плата составила 168 000 руб., в том числе НДС. Коммунальные услуги по счету учтены в размере 38 400 руб., в том числе НДС. Расходы на рекламу составили 54 000 руб., в том числе НДС. Расходы на командировку учтены в сумме 98 000 руб. Принят к оплате счет за услуги связи в сумме 23 400 руб., в том числе НДС.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Пример 1. Торговая организация в отчетном периоде отпустила тарные материалы на сумму 58 000 руб. Начислена заработная плата персоналу в размере 500 000 руб., начислены страховые взносы. Амортизационные отчисления составили 10 708 руб. Арендная плата составила 168 000 руб., в том числе НДС. Коммунальные услуги по счету учтены в размере 38 400 руб., в том числе НДС. Расходы на рекламу составили 54 000 руб., в том числе НДС. Расходы на командировку учтены в сумме 98 000 руб. Принят к оплате счет за услуги связи в сумме 23 400 руб., в том числе НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете государственного автономного учреждения расходы на изготовление сувенирной продукции (настенных календарей) с нанесением на нее логотипа учреждения? Настенные календари изготовлены за счет собственных средств учреждения и предназначены для безвозмездной раздачи в рамках рекламной акции...
(Консультация эксперта, 2026)При перечислении денежных средств в счет погашения задолженности перед типографией производится запись по дебету счета 2 302 34 834 и кредиту счета 2 201 11 610 (п. 98 Порядка применения Плана счетов бюджетных (автономных) учреждений, п. 2.1.2.3 Бухгалтерских записей БУ и АУ). Одновременно формируется запись по забалансовому счету 18 (п. 255 Порядка применения Единого плана счетов, п. 22.1 Бухгалтерских записей БУ и АУ).
(Консультация эксперта, 2026)При перечислении денежных средств в счет погашения задолженности перед типографией производится запись по дебету счета 2 302 34 834 и кредиту счета 2 201 11 610 (п. 98 Порядка применения Плана счетов бюджетных (автономных) учреждений, п. 2.1.2.3 Бухгалтерских записей БУ и АУ). Одновременно формируется запись по забалансовому счету 18 (п. 255 Порядка применения Единого плана счетов, п. 22.1 Бухгалтерских записей БУ и АУ).