Расходы на продажу налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на продажу налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61.3 "Оспаривание сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, расходы по уплате налога на прибыль с продажи имущества должника, как являющегося, так и не являющегося предметом залога, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов. С расчетного счета должника по инкассовым поручениям произведено списание задолженности по налогу в связи с получением дохода в результате реализации недвижимого имущества на торгах в ходе конкурсного производства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, расходы по уплате налога на прибыль с продажи имущества должника, как являющегося, так и не являющегося предметом залога, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов. С расчетного счета должника по инкассовым поручениям произведено списание задолженности по налогу в связи с получением дохода в результате реализации недвижимого имущества на торгах в ходе конкурсного производства.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 5 "Текущие платежи" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению конкурсного управляющего, требование об уплате налога на прибыль, возникшего в связи с реализацией имущества должника, не должно быть удовлетворено преимущественно перед непогашенными требованиями кредиторов, чьи требования включены в реестр требований кредиторов должника. Суд, опираясь на правовые позиции КС РФ, сформулированные в Постановлении N 28-П от 31.05.2023, а также в Определении Верховного Суда РФ от 29.06.2023 по делу N 310-ЭС19-11382(2), пришел к выводу, что расходы по уплате налога на прибыль с продажи имущества должника, как являющегося, так и не являющегося предметом залога, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов должника, а не в составе текущих требований.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению конкурсного управляющего, требование об уплате налога на прибыль, возникшего в связи с реализацией имущества должника, не должно быть удовлетворено преимущественно перед непогашенными требованиями кредиторов, чьи требования включены в реестр требований кредиторов должника. Суд, опираясь на правовые позиции КС РФ, сформулированные в Постановлении N 28-П от 31.05.2023, а также в Определении Верховного Суда РФ от 29.06.2023 по делу N 310-ЭС19-11382(2), пришел к выводу, что расходы по уплате налога на прибыль с продажи имущества должника, как являющегося, так и не являющегося предметом залога, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов должника, а не в составе текущих требований.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комитент2.2. Налог на прибыль у комитента при возмещении комиссионеру расходов, связанных с реализацией имущества
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльРАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ,
Нормативные акты
"Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2023 г."
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.05.2024)5. До определения законодателем очередности погашения налога на прибыль при реализации имущества должника расходы по уплате налога на прибыль с продажи имущества должника, как являющегося, так и не являющегося предметом залога, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.05.2024)5. До определения законодателем очередности погашения налога на прибыль при реализации имущества должника расходы по уплате налога на прибыль с продажи имущества должника, как являющегося, так и не являющегося предметом залога, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на производство и реализацию, в том числе прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47650)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на производство и реализацию, в том числе прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47650)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на производство и реализацию, в том числе прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Организация применяет метод начисления по налогу на прибыль и, поскольку занимается торговлей, расходы на уплату страховых взносов относит к косвенным.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация применяет метод начисления по налогу на прибыль и, поскольку занимается торговлей, расходы на уплату страховых взносов относит к косвенным.
Статья: Налог vs залог: Конституционный Суд расставил приоритеты
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2023, N 7)Постановление КС РФ N 28-П, посвященное нормам Налогового кодекса РФ о налоге на прибыль, было вынесено по запросу Верховного Суда РФ и жалобе ООО "Предприятие строительных работ энергетики". Правовую позицию КС РФ уже успел применить ВС РФ в деле ООО "Аванд Капитал" <3>, в связи с которым направлялся запрос в КС РФ <4>: в начале июня производство по делу возобновилось, и 29 июня Судебная коллегия по экономическим спорам (СКЭС) ВС РФ разрешила спор по существу <5>. Признано, что расходы по уплате налога на прибыль с продажи имущества, как являющегося, так и не являющегося предметом залога, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов. Это означает, что налоговые требования не относятся к текущим и не имеют приоритета перед требованиями, включенными в реестр, права залоговых кредиторов защищаются, однако у остальных кредиторов третьей очереди появляется дополнительный и весьма крупный конкурент.
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2023, N 7)Постановление КС РФ N 28-П, посвященное нормам Налогового кодекса РФ о налоге на прибыль, было вынесено по запросу Верховного Суда РФ и жалобе ООО "Предприятие строительных работ энергетики". Правовую позицию КС РФ уже успел применить ВС РФ в деле ООО "Аванд Капитал" <3>, в связи с которым направлялся запрос в КС РФ <4>: в начале июня производство по делу возобновилось, и 29 июня Судебная коллегия по экономическим спорам (СКЭС) ВС РФ разрешила спор по существу <5>. Признано, что расходы по уплате налога на прибыль с продажи имущества, как являющегося, так и не являющегося предметом залога, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов. Это означает, что налоговые требования не относятся к текущим и не имеют приоритета перед требованиями, включенными в реестр, права залоговых кредиторов защищаются, однако у остальных кредиторов третьей очереди появляется дополнительный и весьма крупный конкурент.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2023 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)Расходы по уплате налога на прибыль с продажи имущества, составляющего конкурсную массу в деле о банкротстве, как являющегося, так и не являющегося предметом залога, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)Расходы по уплате налога на прибыль с продажи имущества, составляющего конкурсную массу в деле о банкротстве, как являющегося, так и не являющегося предметом залога, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2026)Если лизингодатель собирается продать имущество, бывшее предметом лизинга, и до продажи не использует его в направленной на получение дохода деятельности, то сумма амортизации за этот период не учитывается при исчислении налога на прибыль. Остаточная стоимость имущества учитывается в расходах при его реализации (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.12.2025 N 03-03-06/1/123916).
(КонсультантПлюс, 2026)Если лизингодатель собирается продать имущество, бывшее предметом лизинга, и до продажи не использует его в направленной на получение дохода деятельности, то сумма амортизации за этот период не учитывается при исчислении налога на прибыль. Остаточная стоимость имущества учитывается в расходах при его реализации (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.12.2025 N 03-03-06/1/123916).
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Принципал2.1. Налог на прибыль при возмещении агенту расходов, связанных с реализацией объекта недвижимости
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае у вас сформируется остаточная стоимость ОС. Однако учесть ее в расходах при продаже ОС, как это делают в налоге на прибыль, вы не сможете. Такого вида расхода нет в закрытом перечне расходов, которые можно учесть на ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае у вас сформируется остаточная стоимость ОС. Однако учесть ее в расходах при продаже ОС, как это делают в налоге на прибыль, вы не сможете. Такого вида расхода нет в закрытом перечне расходов, которые можно учесть на ЕСХН.
Вопрос: Об учете расходов в целях налога на прибыль при реализации имущественных прав (долей, паев).
(Письмо Минфина России от 01.10.2025 N 03-03-06/1/103272)Вопрос: Об учете расходов в целях налога на прибыль при реализации имущественных прав (долей, паев).
(Письмо Минфина России от 01.10.2025 N 03-03-06/1/103272)Вопрос: Об учете расходов в целях налога на прибыль при реализации имущественных прав (долей, паев).