Расходы на проценты по договору займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на проценты по договору займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Ответственность судебных приставов при исполнении постановлений арбитражного суда
(КонсультантПлюс, 2025)...убытки ООО... выразились в несении им дополнительных расходов в виде процентов по договору процентного займа... Необходимость привлечения займа была обусловлена наличием обязательств по внесению арендной платы и отсутствием на расчетном счете денежных средств вследствие их списания... на основании постановления судебного пристава-исполнителя, которое признано незаконным.
(КонсультантПлюс, 2025)...убытки ООО... выразились в несении им дополнительных расходов в виде процентов по договору процентного займа... Необходимость привлечения займа была обусловлена наличием обязательств по внесению арендной платы и отсутствием на расчетном счете денежных средств вследствие их списания... на основании постановления судебного пристава-исполнителя, которое признано незаконным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54 "Общие вопросы исчисления налоговой базы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно включило в состав прочих расходов проценты по договорам займа.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно включило в состав прочих расходов проценты по договорам займа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по договорам займа (кредита) на приобретение объекта недвижимости.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47076)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по договорам займа (кредита) на приобретение объекта недвижимости.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47076)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по договорам займа (кредита) на приобретение объекта недвижимости.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по договорам займа (кредита) на приобретение одного объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-05/48933)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по договорам займа (кредита) на приобретение одного объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-05/48933)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по договорам займа (кредита) на приобретение одного объекта недвижимого имущества.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
(ред. от 17.11.2025)Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. ЗаемщикТаким образом, для включения в состав расходов процентов по договору товарного займа по общему правилу заемщик не рассчитывает предельную величину процентов. Проценты учитываются в полном объеме.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.10.2024 N 03-04-05/105794)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.10.2024 N 03-04-05/105794)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении объекта недвижимого имущества.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении жилой недвижимости.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130951)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении жилой недвижимости.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130951)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении жилой недвижимости.
Статья: Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 10.12.2019 N 53 "О выполнении судами Российской Федерации функций содействия и контроля в отношении третейского разбирательства, международного коммерческого арбитража" и судебная практика его применения
(Черникова И.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 1)Шестой кассационный суд общей юрисдикции в Определении от 18.06.2020 N 88-14207/2020, вынесенном по результатам рассмотрения кассационной жалобы на определение о выдаче исполнительного листа в части требований, указал, что при заключении арбитражного соглашения стороны договорились о создании третейского суда для разрешения конкретного спора, а именно спора о взыскании задолженности по договору займа, уплате процентов на сумму займа, неустойки (пени), расходов, связанных с арбитражем, поэтому суд пришел к верному выводу о том, что остальная часть решения третейского суда выходит за пределы арбитражного соглашения и принудительному исполнению не подлежит.
(Черникова И.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 1)Шестой кассационный суд общей юрисдикции в Определении от 18.06.2020 N 88-14207/2020, вынесенном по результатам рассмотрения кассационной жалобы на определение о выдаче исполнительного листа в части требований, указал, что при заключении арбитражного соглашения стороны договорились о создании третейского суда для разрешения конкретного спора, а именно спора о взыскании задолженности по договору займа, уплате процентов на сумму займа, неустойки (пени), расходов, связанных с арбитражем, поэтому суд пришел к верному выводу о том, что остальная часть решения третейского суда выходит за пределы арбитражного соглашения и принудительному исполнению не подлежит.
Вопрос: О признании в целях налога на прибыль процентного расхода по договорам субординированного займа (кредита).
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-03-06/2/119693)Вопрос: О признании в целях налога на прибыль процентного расхода по договорам субординированного займа (кредита).
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-03-06/2/119693)Вопрос: О признании в целях налога на прибыль процентного расхода по договорам субординированного займа (кредита).
"Комментарий к Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)5.1) указание на изменение суммы расходов заемщика при увеличении используемой в договоре потребительского кредита (займа) переменной процентной ставки потребительского кредита (займа) на один процентный пункт начиная со второго очередного платежа на ближайшую дату после предполагаемой даты заключения договора потребительского кредита (займа);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)5.1) указание на изменение суммы расходов заемщика при увеличении используемой в договоре потребительского кредита (займа) переменной процентной ставки потребительского кредита (займа) на один процентный пункт начиная со второго очередного платежа на ближайшую дату после предполагаемой даты заключения договора потребительского кредита (займа);
Готовое решение: Контролируемые сделки по договору займа с взаимозависимым лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Для определения расхода в виде процентов по договору займа, признанного контролируемой сделкой, процентную ставку нужно сравнить с интервалом предельных значений. Он рассчитывается по правилам п. п. 1.2, 1.3 ст. 269 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Для определения расхода в виде процентов по договору займа, признанного контролируемой сделкой, процентную ставку нужно сравнить с интервалом предельных значений. Он рассчитывается по правилам п. п. 1.2, 1.3 ст. 269 НК РФ.
Готовое решение: Как учесть прощение долга при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При применении метода начисления проценты по договору займа признаются в составе внереализационных расходов на конец каждого месяца пользования займом, а также на дату прекращения договора займа независимо от факта оплаты (пп. 2 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 272, п. 4 ст. 328 НК РФ). В случае прощения долга по полученному займу расходы в виде процентов, которые вы признали ранее по договору, не нужно корректировать. В месяце прощения долга вы должны признать внереализационный расход в сумме процентов по договору займа, начисленных за период с 1-го числа этого месяца по дату прощения долга (включительно).
(КонсультантПлюс, 2025)При применении метода начисления проценты по договору займа признаются в составе внереализационных расходов на конец каждого месяца пользования займом, а также на дату прекращения договора займа независимо от факта оплаты (пп. 2 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 272, п. 4 ст. 328 НК РФ). В случае прощения долга по полученному займу расходы в виде процентов, которые вы признали ранее по договору, не нужно корректировать. В месяце прощения долга вы должны признать внереализационный расход в сумме процентов по договору займа, начисленных за период с 1-го числа этого месяца по дату прощения долга (включительно).
Вопрос: Вправе ли орган регулирования включить затраты на проценты по договору факторинга в состав необходимой валовой выручки по статье "Расходы на выплаты по договорам займа и кредитным договорам, включая проценты по ним" неподконтрольных расходов, если договор факторинга приравнивается к договору займа (кредита)?
("Официальный сайт ФАС России", 2023)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФАС России", 2023)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2023