Расходы на приобретение основных средств в декабре при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на приобретение основных средств в декабре при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Так, если ОС вы приобрели, оплатили и ввели в эксплуатацию в I квартале, расходы признавайте равными долями на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря этого года. А если все условия для признания расходов выполнены только в IV квартале, всю сумму затрат признавайте 31 декабря.
(КонсультантПлюс, 2025)Так, если ОС вы приобрели, оплатили и ввели в эксплуатацию в I квартале, расходы признавайте равными долями на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря этого года. А если все условия для признания расходов выполнены только в IV квартале, всю сумму затрат признавайте 31 декабря.
Готовое решение: Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Например, до перехода на УСН вы купили и ввели в эксплуатацию ОС со сроком полезного использования 5 лет, а оплатили его во II квартале года, в котором перешли на "упрощенку". В первый год на УСН спишите в расходы 50% стоимости ОС тремя равными долями на 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, до перехода на УСН вы купили и ввели в эксплуатацию ОС со сроком полезного использования 5 лет, а оплатили его во II квартале года, в котором перешли на "упрощенку". В первый год на УСН спишите в расходы 50% стоимости ОС тремя равными долями на 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Последнее условие, необходимое для включения затрат на модернизацию в расходы, выполнено в июле 2023 г. Поэтому стоимость работ следует включать в расходы равными долями в течение двух кварталов 2023 г. (по 450 000 руб. 30 сентября и 31 декабря).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Последнее условие, необходимое для включения затрат на модернизацию в расходы, выполнено в июле 2023 г. Поэтому стоимость работ следует включать в расходы равными долями в течение двух кварталов 2023 г. (по 450 000 руб. 30 сентября и 31 декабря).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Последнее условие, необходимое для включения затрат на модернизацию в расходы, выполнено в июле 2025 г. Поэтому стоимость работ следует включать в расходы равными долями в течение двух кварталов 2025 года (по 4 500 000 руб. 30 сентября и 31 декабря).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Последнее условие, необходимое для включения затрат на модернизацию в расходы, выполнено в июле 2025 г. Поэтому стоимость работ следует включать в расходы равными долями в течение двух кварталов 2025 года (по 4 500 000 руб. 30 сентября и 31 декабря).
Типовая ситуация: Как учесть приобретение ОС на УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Ситуация 2. ОС приобретено до перехода на УСН.
(Издательство "Главная книга", 2025)Ситуация 2. ОС приобретено до перехода на УСН.
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы учитывайте в размере уплаченных сумм после того, как вы приняли НМА на бухгалтерский учет. Расходы признавайте в течение налогового периода равными долями на последнее число каждого отчетного периода и на 31 декабря (п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Например, если НМА вы приняли к учету в июне, расходы признавайте равными долями на 30 июня, 30 сентября и 31 декабря этого года.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы учитывайте в размере уплаченных сумм после того, как вы приняли НМА на бухгалтерский учет. Расходы признавайте в течение налогового периода равными долями на последнее число каждого отчетного периода и на 31 декабря (п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Например, если НМА вы приняли к учету в июне, расходы признавайте равными долями на 30 июня, 30 сентября и 31 декабря этого года.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Чтобы включить в расходы стоимость основных средств, они должны быть оплачены, введены в эксплуатацию и использоваться для извлечения дохода. Если фирма приобрела либо изготовила основные средства, уже работая на "упрощенке", в составе расходов их нужно учесть по первоначальной стоимости.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Чтобы включить в расходы стоимость основных средств, они должны быть оплачены, введены в эксплуатацию и использоваться для извлечения дохода. Если фирма приобрела либо изготовила основные средства, уже работая на "упрощенке", в составе расходов их нужно учесть по первоначальной стоимости.
Статья: Как учесть финобеспечение предупредительных мер и возмещаемые расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)В частности, при УСН можно учесть расходы на приобретение ОС (например, приборов, устройств, оборудования, предназначенных для обеспечения безопасности работников, стоимостью свыше 100 000 руб. и СПИ более 12 месяцев) после того, как объект будет введен в эксплуатацию, а расходы оплачены, в течение 1 календарного года равномерно равными долями - на последнее число каждого квартала и на 31 декабря <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)В частности, при УСН можно учесть расходы на приобретение ОС (например, приборов, устройств, оборудования, предназначенных для обеспечения безопасности работников, стоимостью свыше 100 000 руб. и СПИ более 12 месяцев) после того, как объект будет введен в эксплуатацию, а расходы оплачены, в течение 1 календарного года равномерно равными долями - на последнее число каждого квартала и на 31 декабря <16>.
Информация: Госдума приняла закон по реализации основных направлений налоговой политики на 2023 - 2025 годы
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- стоимость российского высокотехнологичного оборудования (перечень которого утвержден распоряжением Правительства РФ) не будет учитываться при определении предельного размера остаточной стоимости основных средств при применении УСН;
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- стоимость российского высокотехнологичного оборудования (перечень которого утвержден распоряжением Правительства РФ) не будет учитываться при определении предельного размера остаточной стоимости основных средств при применении УСН;
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1) Расходы на покупку (создание) ОС, а также на их достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение, которые вы понесли на УСН с объектом "доходы минус расходы", списывайте после ввода ОС в эксплуатацию в течение года равными долями - на последнее число каждого отчетного периода и на 31 декабря (пп. 1 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)1) Расходы на покупку (создание) ОС, а также на их достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение, которые вы понесли на УСН с объектом "доходы минус расходы", списывайте после ввода ОС в эксплуатацию в течение года равными долями - на последнее число каждого отчетного периода и на 31 декабря (пп. 1 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оказало услуги контрагенту на сумму 3 млн руб. Контрагент передал автомобиль стоимостью 5 млн руб., но согласованная цена продажи - 4 млн руб., доплата ООО - 1 млн руб. Есть ли риск, что налоговый орган посчитает это занижением доходов в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оказало контрагенту услуги на сумму 3 млн руб. В качестве оплаты контрагент передал автомобиль, рыночная стоимость которого составляет 5 млн руб., но согласованная цена продажи составляет 4 млн руб. Стороны (невзаимозависимые лица) подписали договор купли-продажи автомобиля и составили акт взаимозачета на сумму 3 млн руб., доплата ООО составила 1 млн руб. Есть ли риск, что налоговый орган посчитает это занижением доходов в целях налогообложения? В каком порядке ООО следует отразить расходы, если подписание акта взаимозачета и передача автомобиля ООО состоялись в декабре 2022 г., а перечисление доплаты - в июне 2023 г.? Основное средство (автомобиль) введено в эксплуатацию в 2022 г.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оказало контрагенту услуги на сумму 3 млн руб. В качестве оплаты контрагент передал автомобиль, рыночная стоимость которого составляет 5 млн руб., но согласованная цена продажи составляет 4 млн руб. Стороны (невзаимозависимые лица) подписали договор купли-продажи автомобиля и составили акт взаимозачета на сумму 3 млн руб., доплата ООО составила 1 млн руб. Есть ли риск, что налоговый орган посчитает это занижением доходов в целях налогообложения? В каком порядке ООО следует отразить расходы, если подписание акта взаимозачета и передача автомобиля ООО состоялись в декабре 2022 г., а перечисление доплаты - в июне 2023 г.? Основное средство (автомобиль) введено в эксплуатацию в 2022 г.
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отражается в учете организации, применяющей УСН, приобретение основного средства?..
(Консультация эксперта, 2024)В данном случае приобретенное ОС введено в эксплуатацию в июне, а оплачено в июле. Соответственно, расходы на приобретение ОС признаются организацией в следующем порядке:
(Консультация эксперта, 2024)В данном случае приобретенное ОС введено в эксплуатацию в июне, а оплачено в июле. Соответственно, расходы на приобретение ОС признаются организацией в следующем порядке: