Расходы на приобретение основных средств при ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на приобретение основных средств при ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как перейти на УСН с ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как учесть расходы на ОС или НМА, приобретенные до перехода на ЕСХН, при применении объекта налогообложения "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как учесть расходы на ОС или НМА, приобретенные до перехода на ЕСХН, при применении объекта налогообложения "доходы минус расходы"
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2025)в течение календарного года, в котором ввели в эксплуатацию оплаченное ОС, если вы купили (создали) ОС в период применения ЕСХН;
(КонсультантПлюс, 2025)в течение календарного года, в котором ввели в эксплуатацию оплаченное ОС, если вы купили (создали) ОС в период применения ЕСХН;
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Статья: С 1 января 2024 г. применяются новые книги учета по ЕСХН, УСН и ПСН
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Адрес места жительства ИП не надо отражать и в титульном листе новой книги по ЕСХН. Так же как и в книге по УСН, в разделе II книги по ЕСХН приводятся не только расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, но и расходы на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение. Книгу, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода больше не нужно представлять в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа. Такая обязанность отменена.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Адрес места жительства ИП не надо отражать и в титульном листе новой книги по ЕСХН. Так же как и в книге по УСН, в разделе II книги по ЕСХН приводятся не только расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, но и расходы на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение. Книгу, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода больше не нужно представлять в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа. Такая обязанность отменена.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)В расходах по ЕСХН можно учесть:
(КонсультантПлюс, 2025)В расходах по ЕСХН можно учесть:
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на покупку автомобиля можно учесть при применении УСН с объектом "доходы минус расходы" и ЕСХН. Учет расходов зависит от того, для чего вы приобрели автомобиль: для использования в предпринимательской деятельности в качестве основного средства или для перепродажи. Для ИП также важно, не используется ли автомобиль исключительно в личных целях.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на покупку автомобиля можно учесть при применении УСН с объектом "доходы минус расходы" и ЕСХН. Учет расходов зависит от того, для чего вы приобрели автомобиль: для использования в предпринимательской деятельности в качестве основного средства или для перепродажи. Для ИП также важно, не используется ли автомобиль исключительно в личных целях.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, в п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ речь идет об ОС, приобретенных еще до перехода на ЕСХН. Если их стоимость к моменту перехода на УСН не была полностью учтена в расходах в период применения ЕСХН, то неучтенный остаток можно учесть в расходах уже в период применения УСН.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, в п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ речь идет об ОС, приобретенных еще до перехода на ЕСХН. Если их стоимость к моменту перехода на УСН не была полностью учтена в расходах в период применения ЕСХН, то неучтенный остаток можно учесть в расходах уже в период применения УСН.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, в п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ речь идет об основных средствах, приобретенных еще до перехода на ЕСХН. Если их стоимость к моменту перехода на УСН не была полностью учтена в расходах в период применения ЕСХН, то неучтенный остаток можно учесть в расходах уже в период применения УСН.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, в п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ речь идет об основных средствах, приобретенных еще до перехода на ЕСХН. Если их стоимость к моменту перехода на УСН не была полностью учтена в расходах в период применения ЕСХН, то неучтенный остаток можно учесть в расходах уже в период применения УСН.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, в п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ речь идет об ОС, приобретенных еще до перехода на ЕСХН. Если их стоимость к моменту перехода на УСН не была полностью учтена в расходах в период применения ЕСХН, то неучтенный остаток можно учесть в расходах уже в период применения УСН.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, в п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ речь идет об ОС, приобретенных еще до перехода на ЕСХН. Если их стоимость к моменту перехода на УСН не была полностью учтена в расходах в период применения ЕСХН, то неучтенный остаток можно учесть в расходах уже в период применения УСН.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)К доходам от продажи жилья вы можете применить имущественный вычет. Если расходы на его приобретение вы учитывали в составе профессионального вычета или расходов по УСН (ЕСХН), то сумма имущественного вычета будет равна разнице между расходами на его приобретение и величиной учтенных расходов. Если расходы на приобретение жилья вы не учитывали, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактически понесенных, документально подтвержденных затрат на его покупку (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)К доходам от продажи жилья вы можете применить имущественный вычет. Если расходы на его приобретение вы учитывали в составе профессионального вычета или расходов по УСН (ЕСХН), то сумма имущественного вычета будет равна разнице между расходами на его приобретение и величиной учтенных расходов. Если расходы на приобретение жилья вы не учитывали, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактически понесенных, документально подтвержденных затрат на его покупку (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Статья: Установлены особенности налогообложения в новых регионах РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Оплаченные, но неучтенные расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств учитываются в составе расходов с опорой на положения, предусмотренные пп. 2 п. 4 ст. 346.5 НК РФ. То есть стоимость таких основных средств включается в расходы в следующем порядке:
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Оплаченные, но неучтенные расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств учитываются в составе расходов с опорой на положения, предусмотренные пп. 2 п. 4 ст. 346.5 НК РФ. То есть стоимость таких основных средств включается в расходы в следующем порядке:
Вопрос: Как ИП, применяющему УСН, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При переходе на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, индивидуальным предпринимателем, применяющим ЕСХН, в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, определяемая исходя из их остаточной стоимости на дату перехода на уплату ЕСХН, уменьшенной на сумму расходов, определяемых в порядке, предусмотренном пп. 2 п. 4 ст. 346.5 НК РФ, за период применения гл. 26.1 НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При переходе на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, индивидуальным предпринимателем, применяющим ЕСХН, в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, определяемая исходя из их остаточной стоимости на дату перехода на уплату ЕСХН, уменьшенной на сумму расходов, определяемых в порядке, предусмотренном пп. 2 п. 4 ст. 346.5 НК РФ, за период применения гл. 26.1 НК РФ.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Ликвидация (демонтаж) основных средств >>>