Расходы на приобретение недвижимости при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на приобретение недвижимости при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", не вправе учесть расходы на приобретение объектов недвижимости, так как они относятся к объектам основных средств, а не к товарам. Поскольку в договорах не выделена стоимость каждого из объектов недвижимости, налоговый орган не мог определить амортизационные расходы основных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", не вправе учесть расходы на приобретение объектов недвижимости, так как они относятся к объектам основных средств, а не к товарам. Поскольку в договорах не выделена стоимость каждого из объектов недвижимости, налоговый орган не мог определить амортизационные расходы основных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как учесть расходы на покупку недвижимости при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как учесть расходы на покупку недвижимости при УСН
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа недвижимости (здания, сооружения, помещения, объекта незавершенного строительства). Продавец2. УСН и бухучет при получении оплаты по договору купли-продажи недвижимости
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
(ред. от 17.11.2025)3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
Статья: Новости от 19.04.2024
("Главная книга", 2024, N 9)Соответственно, если недвижимость была приобретена в 2023 г. в период применения УСН с объектом "доходы", а введена в эксплуатацию в 2024 г. после перехода на "доходно-расходную" упрощенку, расходы на приобретение этого объекта недвижимости в УСН-базе учитываются после ввода этого ОС в эксплуатацию в 2024 г. Напомним, что такие расходы списывают в течение календарного года равными долями на последнее число каждого квартала.
("Главная книга", 2024, N 9)Соответственно, если недвижимость была приобретена в 2023 г. в период применения УСН с объектом "доходы", а введена в эксплуатацию в 2024 г. после перехода на "доходно-расходную" упрощенку, расходы на приобретение этого объекта недвижимости в УСН-базе учитываются после ввода этого ОС в эксплуатацию в 2024 г. Напомним, что такие расходы списывают в течение календарного года равными долями на последнее число каждого квартала.
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Принципал4.2.2. Бухучет при УСН при возмещении агенту расходов, связанных с приобретением объекта недвижимости
Вопрос: Оба супруга являются ИП на УСН ("доходы минус расходы"). Один из них приобрел коммерческую недвижимость, но право собственности оформлено на другого. Можно ли учесть расходы в предпринимательской деятельности? Влияет ли на это наличие брачного договора, изменяющего режим совместной собственности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Оба супруга являются ИП на УСН ("доходы минус расходы"). Один из них приобрел коммерческую недвижимость, но право собственности оформлено на другого. Можно ли учесть расходы в предпринимательской деятельности? Влияет ли на это наличие брачного договора, изменяющего режим совместной собственности? Допустимо ли попеременное использование объекта каждым из супругов в своей деятельности и как это оформить?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Оба супруга являются ИП на УСН ("доходы минус расходы"). Один из них приобрел коммерческую недвижимость, но право собственности оформлено на другого. Можно ли учесть расходы в предпринимательской деятельности? Влияет ли на это наличие брачного договора, изменяющего режим совместной собственности? Допустимо ли попеременное использование объекта каждым из супругов в своей деятельности и как это оформить?
Статья: Учет расходов на приобретение ОС при смене объекта налогообложения по УСН
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)В письме от 26.01.2024 N 03-11-11/6177 Минфин России рассказал об учете расходов на приобретение недвижимости в 2023 г. в период применения УСН с объектом "доходы", если ввод в эксплуатацию произведен в 2024 г. в период применения объекта "доходы минус расходы".
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)В письме от 26.01.2024 N 03-11-11/6177 Минфин России рассказал об учете расходов на приобретение недвижимости в 2023 г. в период применения УСН с объектом "доходы", если ввод в эксплуатацию произведен в 2024 г. в период применения объекта "доходы минус расходы".
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Как учесть расходы при продаже недвижимости,
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Как учесть расходы при продаже недвижимости,
Вопрос: Об учете расходов на приобретение недвижимости в 2023 г. в период применения УСН с объектом "доходы", если ввод в эксплуатацию произведен в 2024 г. в период применения объекта "доходы минус расходы".
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-11-11/6177)Вопрос: Об учете расходов на приобретение недвижимости в 2023 г. в период применения УСН с объектом "доходы", если ввод в эксплуатацию произведен в 2024 г. в период применения объекта "доходы минус расходы".
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-11-11/6177)Вопрос: Об учете расходов на приобретение недвижимости в 2023 г. в период применения УСН с объектом "доходы", если ввод в эксплуатацию произведен в 2024 г. в период применения объекта "доходы минус расходы".