Расходы на пожертвование при усн



Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на пожертвование при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Еще

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Типовая ситуация: Расходы на благотворительность: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН расходы на благотворительность не учитывают, учесть можно только помощь СВО (ст. 346.16 НК РФ).
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
"Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения - 2022"
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- целевых поступлений НКО (п. 2). К примеру, суммы пожертвований, поступившие НКО, не учитываются в базе по УСНО при условии, что они получены и использованы на общеполезные цели, совпадающие с уставными целями НКО (см. Письмо Минфина России от 27.07.2020 N 03-11-11/66155). При этом и расходы, произведенные за счет указанных средств на содержание и ведение уставной деятельности НКО, не учитываются при определении объекта обложения "упрощенным" налогом. В иных случаях налогообложение бюджетных средств у НКО, применяющих УСНО, производится в общеустановленном порядке (см. Письмо Минфина России от 27.12.2021 N 03-11-06/2/106157);
показать больше документов

Нормативные акты

Приказ Росстата от 27.12.2024 N 697
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-услуги "Сведения об объеме платных услуг населению"В случае оказания только платных услуг, перечень которых приведен в разделе 1 формы, исключительно физическим лицам источником формирования первичных статистических данных у юридических лиц, применяющих общую и упрощенную систему налогообложения, является информация, отраженная в оборотно-сальдовой ведомости по счету 90 "Продажи" рабочего плана счетов бухгалтерского учета, разработанного на основе Плана счетов бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению (далее - План счетов), утвержденным приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н (признан не нуждающимся в государственной регистрации, письмо Минюста России от 9 ноября 2000 г. N 9558-ЮД).
показать больше документов
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, благотворительность должна быть направлена на оказание бескорыстной помощи, а не на извлечение экономической выгоды. А если учитывать расходы на нее при расчете налога, то это значит частично финансировать их за счет бюджета. Такое мнение высказал Минфин России в Письмах от 20.03.2019 N 03-03-06/3/18418, от 06.04.2015 N 03-03-07/19136 в отношении налога на прибыль. Но актуально это и для УСН.
Готовое решение: Как отражается в учете НКО безвозмездно полученное благотворительное пожертвование (благотворительный взнос)
(КонсультантПлюс, 2025)пожертвование использовано получателем по целевому назначению;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если некоммерческая организация получила пожертвования на производство какой-либо продукции, а потом реализовала эту продукцию, то средства, полученные от реализации, подлежат включению в состав доходов, облагаемых налогом при УСН.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.11.2022 N 03-03-06/3/110892 <Об учете для целей налогообложения прибыли целевых поступлений>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)В комментируемом Письме Минфин распространил изложенный подход на пожертвования, полученные некоммерческой организацией на УСН. Рассмотрим еще ряд значимых разъяснений, посвященных таким некоммерческим организациям.
Готовое решение: Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях
(КонсультантПлюс, 2025)91-9
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Вопрос: Учитываются ли данные расходы при УСН и налоге на прибыль?
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль и УСН пожертвований, полученных некоммерческой организацией на издание книг в рамках уставной деятельности, реализованных на возмездной основе.
(Письмо Минфина России от 14.11.2022 N 03-03-06/3/110892)В этой связи совершенная в рамках уставной деятельности, условий целевого поступления и федеральных законов операция реализации товара, созданного за счет средств целевых поступлений (пожертвования), по мнению Департамента, не является основанием для включения налогоплательщиком пожертвований (в соответствующей части) в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, в качестве использованных не по целевому назначению. Аналогичный подход применяется для определения доходов в соответствии со статьей 346.15 Кодекса при применении упрощенной системы налогообложения.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.02.2025 N 03-03-07/14478 <Как учесть расходы на помощь СВО?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Правильно отразите операции в учете. Для ОСНО это внереализационный расход на дату передачи имущества, подписания акта. Для УСН "доходы минус расходы" сумму затрат признайте по факту оплаты и передачи.
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)большинства социальных вычетов, в частности по расходам на оплату обучения и лечения. Исключения - вычеты по расходам на пожертвования и на оплату прохождения независимой оценки квалификации;
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель не вправе предоставлять социальные вычеты на пожертвование и на расходы на прохождение независимой оценки квалификации. Это делает налоговый орган, когда налогоплательщик подает декларацию по окончании года (пп. 1, 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Правовые ресурсы