Расходы на поиск клиентов при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на поиск клиентов при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009 <Упрощенец оплатил маркетинговые услуги компании из Киргизии>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)А можно ли "доходно-расходному упрощенцу" отнести на расходы оплату зарубежному исполнителю услуг по поиску и подбору партнеров? Подобные действия сопряжены с фискальными рисками. По мнению финансистов, траты на услуги по поиску клиентов не являются материальными расходами, которые позволено принять УСН-щику. Отдельно в закрытом перечне разрешенных расходов (п. 1 ст. 346.16 Кодекса) подобные издержки не обозначены. Стало быть, уменьшить на них "упрощенные" доходы нельзя (Письмо от 07.08.2014 N 03-11-11/39112).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)А можно ли "доходно-расходному упрощенцу" отнести на расходы оплату зарубежному исполнителю услуг по поиску и подбору партнеров? Подобные действия сопряжены с фискальными рисками. По мнению финансистов, траты на услуги по поиску клиентов не являются материальными расходами, которые позволено принять УСН-щику. Отдельно в закрытом перечне разрешенных расходов (п. 1 ст. 346.16 Кодекса) подобные издержки не обозначены. Стало быть, уменьшить на них "упрощенные" доходы нельзя (Письмо от 07.08.2014 N 03-11-11/39112).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 20.12.2004 N 21-09/81686
<О едином налоге>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в рамках заключенных со страховыми компаниями агентских договоров осуществляет в качестве страхового агента действия, связанные с поиском клиентов, заинтересованных в заключении со страховщиком различного рода договоров страхования. Для осуществления этой деятельности страховым агентом привлекаются другие юридические и физические лица, которым страховой агент выплачивает часть своего вознаграждения, полученного от страховщика. Вправе ли в данном случае организация учесть указанные затраты в составе расходов при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
<О едином налоге>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в рамках заключенных со страховыми компаниями агентских договоров осуществляет в качестве страхового агента действия, связанные с поиском клиентов, заинтересованных в заключении со страховщиком различного рода договоров страхования. Для осуществления этой деятельности страховым агентом привлекаются другие юридические и физические лица, которым страховой агент выплачивает часть своего вознаграждения, полученного от страховщика. Вправе ли в данном случае организация учесть указанные затраты в составе расходов при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Статья: Туроператор переходит на УСНО: выбор объекта, переходные положения, анализ рисков
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)Компании, у которых в структуре себестоимости продаж доли прямых (материальные затраты, зарплата, страховые взносы, амортизация) и косвенных (коммерческие расходы на продвижение продукции, на рекламу, поиск клиентов и др.) расходов примерно одинаковые или доля косвенных расходов превышает долю прямых, несут повышенный риск того, что не смогут учесть все экономически оправданные затраты при расчете налога.
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)Компании, у которых в структуре себестоимости продаж доли прямых (материальные затраты, зарплата, страховые взносы, амортизация) и косвенных (коммерческие расходы на продвижение продукции, на рекламу, поиск клиентов и др.) расходов примерно одинаковые или доля косвенных расходов превышает долю прямых, несут повышенный риск того, что не смогут учесть все экономически оправданные затраты при расчете налога.
Вопрос: ...ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), размещает рекламу в сети Интернет и планирует заключить договор поручения с гражданином Украины, который будет искать клиентов на Украине и заключать с ними договоры от его имени. Вправе ли ИП учитывать вознаграждение по данному договору в целях УСН и какими документами его надо подтвердить? Возникают ли налоговые последствия по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", занимается размещением рекламы в сети Интернет и планирует заключить договор поручения с гражданином Украины, который будет осуществлять поиск клиентов на территории Украины и заключать с ними договоры от его имени. Вправе ли индивидуальный предприниматель учитывать вознаграждение по данному договору в целях УСН и какими документами его надо подтвердить? Возникают ли налоговые последствия по НДФЛ в данном случае?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", занимается размещением рекламы в сети Интернет и планирует заключить договор поручения с гражданином Украины, который будет осуществлять поиск клиентов на территории Украины и заключать с ними договоры от его имени. Вправе ли индивидуальный предприниматель учитывать вознаграждение по данному договору в целях УСН и какими документами его надо подтвердить? Возникают ли налоговые последствия по НДФЛ в данном случае?
Вопрос: ...Организация, занимающаяся оптовой торговлей товарами медицинского назначения, с 2004 г. применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Часть товаров организация реализует через посредников, пользуется услугами ПБОЮЛ по поиску клиентов. Правомерно ли учесть выплаченное посредникам вознаграждение в качестве расхода в целях налогообложения, квалифицируя его как материальные расходы?
(Письмо Минфина РФ от 24.02.2004 N 04-02-05/2/7)Вопрос: Организация, занимающаяся оптовой торговлей товарами медицинского назначения, с 2004 г. применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Письмо Минфина РФ от 24.02.2004 N 04-02-05/2/7)Вопрос: Организация, занимающаяся оптовой торговлей товарами медицинского назначения, с 2004 г. применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Статья: Приобретение услуг у иностранных лиц: налоговые последствия
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Относительно возможности признания стоимости услуг по поиску клиентов в составе расходов при применении УСНО Минфин высказался отрицательно. Финансисты считают, что такие затраты не являются материальными, а поскольку в п. 1 ст. 346.16 НК РФ приведен закрытый перечень расходов и расходов на поиск клиентов он не содержит, получается, что для целей налогообложения стоимость названных услуг не учитывается (см. Письмо от 07.08.2014 N 03-11-11/39112).
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Относительно возможности признания стоимости услуг по поиску клиентов в составе расходов при применении УСНО Минфин высказался отрицательно. Финансисты считают, что такие затраты не являются материальными, а поскольку в п. 1 ст. 346.16 НК РФ приведен закрытый перечень расходов и расходов на поиск клиентов он не содержит, получается, что для целей налогообложения стоимость названных услуг не учитывается (см. Письмо от 07.08.2014 N 03-11-11/39112).
Вопрос: ...ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), размещает рекламу в сети Интернет и планирует привлекать физлиц, которые по договорам поручения будут искать клиентов и заключать с ними договоры от его имени, проводить презентации по телефону. Вправе ли ИП производить оплату услуг физлицам с личного счета? Правомерно ли учитывать эти расходы в целях УСН?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", занимается размещением рекламы в сети Интернет и планирует привлекать физических лиц, которые по договорам поручения будут осуществлять поиск клиентов и заключать с ними договоры от его имени, проводить презентации по телефону. Вправе ли индивидуальный предприниматель производить оплату данных услуг физическим лицам с личного счета? Правомерно ли учитывать данные расходы в целях УСН?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", занимается размещением рекламы в сети Интернет и планирует привлекать физических лиц, которые по договорам поручения будут осуществлять поиск клиентов и заключать с ними договоры от его имени, проводить презентации по телефону. Вправе ли индивидуальный предприниматель производить оплату данных услуг физическим лицам с личного счета? Правомерно ли учитывать данные расходы в целях УСН?
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель заключил договор со сторонней организацией на предоставление услуг по поиску новых клиентов. Выручку от них будет получать предприниматель. Правомерно ли относить затраты по оплате указанных услуг на затраты в составе расходов на подготовку и освоение новых производств, цехов, агрегатов в целях применения УСН?
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 3)"Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 3
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 3)"Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 3
Статья: Как регулировать траты на сотовую связь при помощи лимита разговоров
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2013, N 9)Причин, доказывающих производственный характер, может быть множество. Например, поиск новых поставщиков и потенциальных клиентов, маркетинговые исследования с целью освоения новых рынков сбыта и пр. Главное, чтобы направленность деятельности зарубежной компании соответствовала потребностям фирмы, осуществляющей звонки за границу.
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2013, N 9)Причин, доказывающих производственный характер, может быть множество. Например, поиск новых поставщиков и потенциальных клиентов, маркетинговые исследования с целью освоения новых рынков сбыта и пр. Главное, чтобы направленность деятельности зарубежной компании соответствовала потребностям фирмы, осуществляющей звонки за границу.
Статья: Расходы, которые на УСН не учитываются
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2016, N 5)Таким образом, "расходы на оплату услуг сторонней организации по поиску клиентов" нельзя отнести к работам (услугам) производственного характера и они не могут уменьшать налоговую базу по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения.
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2016, N 5)Таким образом, "расходы на оплату услуг сторонней организации по поиску клиентов" нельзя отнести к работам (услугам) производственного характера и они не могут уменьшать налоговую базу по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения.
Вопрос: ...Организация применяет УСН и осуществляет в качестве страхового агента действия по поиску клиентов, заинтересованных в заключении со страховщиком договоров страхования (при этом привлекаются другие юридические и физические лица). Вправе ли организация учесть указанные затраты в составе расходов при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому при УСН?
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)"Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)"Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4