Расходы на питание при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на питание при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Применение УСН предприятиями общественного питания
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как предприятию общественного питания вести учет расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как предприятию общественного питания вести учет расходов при УСН
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)комиссию за возврат авиабилетов или стоимость сдаваемых невозвратных авиабилетов. На практике такая комиссия может быть, например, неустойкой (пеней, штрафом) за нарушение договора (ст. 330 ГК РФ), платой за односторонний отказ от договора (п. 3 ст. 310 ГК РФ). Расходы на уплату этих сумм нельзя считать командировочными расходами. Однако, на наш взгляд, такие расходы можно учесть, если они обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 08.09.2020 N 03-03-06/1/78642, от 03.07.2020 N 03-03-06/1/57735). Разъяснения даны для плательщиков налога на прибыль. Считаем их актуальными и в отношении УСН;
(КонсультантПлюс, 2025)комиссию за возврат авиабилетов или стоимость сдаваемых невозвратных авиабилетов. На практике такая комиссия может быть, например, неустойкой (пеней, штрафом) за нарушение договора (ст. 330 ГК РФ), платой за односторонний отказ от договора (п. 3 ст. 310 ГК РФ). Расходы на уплату этих сумм нельзя считать командировочными расходами. Однако, на наш взгляд, такие расходы можно учесть, если они обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 08.09.2020 N 03-03-06/1/78642, от 03.07.2020 N 03-03-06/1/57735). Разъяснения даны для плательщиков налога на прибыль. Считаем их актуальными и в отношении УСН;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Общество применяло упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Одним из учредителей, одновременно занимающим должность руководителя общества, являлось физическое лицо, которое осуществляло деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с применением упрощенной системы налогообложения. Общество и индивидуальный предприниматель поставляли продукты питания и продуктовые наборы в детские дошкольные учреждения.
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Общество применяло упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Одним из учредителей, одновременно занимающим должность руководителя общества, являлось физическое лицо, которое осуществляло деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с применением упрощенной системы налогообложения. Общество и индивидуальный предприниматель поставляли продукты питания и продуктовые наборы в детские дошкольные учреждения.
<Письмо> ФНС России от 24.09.2021 N СД-4-3/13575@
<О возможности учета налогоплательщиками расходов по организации прохождения работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации) при применении упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.09.2021 N 03-11-09/74785)Учитывая изложенное, расходы организации, направленные на предупреждение и предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе расходы работодателя, понесенные им в соответствии с требованиями законодательства по организации прохождения (по доставке, проживанию и питанию) в пунктах временного размещения обсервационного типа) работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации), могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по ЕСХН и налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии со статьями 346.5 и 346.16 Кодекса.
<О возможности учета налогоплательщиками расходов по организации прохождения работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации) при применении упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.09.2021 N 03-11-09/74785)Учитывая изложенное, расходы организации, направленные на предупреждение и предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе расходы работодателя, понесенные им в соответствии с требованиями законодательства по организации прохождения (по доставке, проживанию и питанию) в пунктах временного размещения обсервационного типа) работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации), могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по ЕСХН и налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии со статьями 346.5 и 346.16 Кодекса.
Вопрос: Вправе ли организация (ресторан), применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН сумму возмещения работникам расходов на приобретение медицинских книжек?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), вправе учесть при исчислении налоговой базы по УСН сумму возмещения работникам расходов на приобретение медицинских книжек.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), вправе учесть при исчислении налоговой базы по УСН сумму возмещения работникам расходов на приобретение медицинских книжек.
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2025)не облагаются страховыми взносами выплаты по ГПД на возмещение расходов добровольцев (волонтеров). Это не касается компенсации расходов на питание, которые превышают необлагаемые размеры суточных (п. 6 ст. 420 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)не облагаются страховыми взносами выплаты по ГПД на возмещение расходов добровольцев (волонтеров). Это не касается компенсации расходов на питание, которые превышают необлагаемые размеры суточных (п. 6 ст. 420 НК РФ);
Вопрос: О порядке освобождения от НДС с 01.01.2025 ИП, применяющего УСН, при оказании услуг по материально-техническому и продовольственному снабжению для бесперебойной работы судов.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-07-08/21154)Вопрос: Организация ИП на УСН "доходы минус расходы" занимается оказанием шипчандлерских услуг, а именно поставкой продуктов питания, хозяйственных товаров, технического снабжения на суда в акватории портов, т.е. осуществляет услуги по материально-техническому и продовольственному снабжению для бесперебойной работы судов. Выручка организации по итогам 2024 г. превысила 60 млн руб. Каков порядок получения освобождения от НДС с 01.01.2025 согласно пп. 23 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса? Какие документы необходимо направить в налоговую инспекцию для получения освобождения?
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-07-08/21154)Вопрос: Организация ИП на УСН "доходы минус расходы" занимается оказанием шипчандлерских услуг, а именно поставкой продуктов питания, хозяйственных товаров, технического снабжения на суда в акватории портов, т.е. осуществляет услуги по материально-техническому и продовольственному снабжению для бесперебойной работы судов. Выручка организации по итогам 2024 г. превысила 60 млн руб. Каков порядок получения освобождения от НДС с 01.01.2025 согласно пп. 23 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса? Какие документы необходимо направить в налоговую инспекцию для получения освобождения?
Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по проведению концертов, спектаклей с приглашенными артистами. Вправе ли он учесть в расходах оплату услуг гостиниц и питания в них для приглашенных артистов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по проведению концертов, спектаклей с приглашенными артистами. Вправе ли он учесть в расходах оплату услуг гостиниц и питания в них для приглашенных артистов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по проведению концертов, спектаклей с приглашенными артистами. Вправе ли он учесть в расходах оплату услуг гостиниц и питания в них для приглашенных артистов?
Готовое решение: Как учреждению отразить продукты питания в бухгалтерском (бюджетном) и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы бюджетное (автономное) учреждение и продукты поступали за счет средств от приносящей доход деятельности и для ее целей, то рекомендуем в налоговом учете отразить списание их стоимости (в зависимости от причины) по аналогии со списанием испорченных товаров (при соблюдении общих критериев признания расходов).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы бюджетное (автономное) учреждение и продукты поступали за счет средств от приносящей доход деятельности и для ее целей, то рекомендуем в налоговом учете отразить списание их стоимости (в зависимости от причины) по аналогии со списанием испорченных товаров (при соблюдении общих критериев признания расходов).
Типовая ситуация: Как оформить и учесть передачу имущества в безвозмездное пользование (ссуду) и его возврат (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Для целей налога на прибыль и при УСН (у автономного учреждения) у ссудодателя при передаче имущества в безвозмездное пользование (ссуду) ни доходов, ни расходов не возникает (Письма Минфина от 24.03.2017 N 03-03-06/1/17043, от 01.02.2013 N 03-03-06/1/2069).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для целей налога на прибыль и при УСН (у автономного учреждения) у ссудодателя при передаче имущества в безвозмездное пользование (ссуду) ни доходов, ни расходов не возникает (Письма Минфина от 24.03.2017 N 03-03-06/1/17043, от 01.02.2013 N 03-03-06/1/2069).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если предоставление питания предусмотрено непосредственно Трудовым кодексом РФ, то понесенные расходы, без сомнения, уменьшают налоговую базу при УСН.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если предоставление питания предусмотрено непосредственно Трудовым кодексом РФ, то понесенные расходы, без сомнения, уменьшают налоговую базу при УСН.
Вопрос: О предложении по распространению на организации, оказывающие банные услуги, порядка освобождения от НДС по аналогии с предприятиями общественного питания.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-07/72156)Существенный рост фискальной нагрузки в основном наблюдается у лидеров банной отрасли, причем как у применяющих общую систему налогообложения (ОСН) за счет налога на прибыль - 25% и НДС - 20%, так и у применяющих УСН с НДС, чьи доходы приближаются к предельному допустимому значению для спецрежима - 450 млн руб. Это объясняется прежде всего тем, что в банной отрасли "входной" НДС практически отсутствует. В основном "входной" НДС формируется только за счет расходов на коммунальные услуги, рекламу, продукты питания и банные принадлежности, совокупная доля которого ничтожно мала по сравнению с "начисленным" НДС, определяемым стоимостью входных билетов и оказанных услуг парения, массажа и мойки.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-07/72156)Существенный рост фискальной нагрузки в основном наблюдается у лидеров банной отрасли, причем как у применяющих общую систему налогообложения (ОСН) за счет налога на прибыль - 25% и НДС - 20%, так и у применяющих УСН с НДС, чьи доходы приближаются к предельному допустимому значению для спецрежима - 450 млн руб. Это объясняется прежде всего тем, что в банной отрасли "входной" НДС практически отсутствует. В основном "входной" НДС формируется только за счет расходов на коммунальные услуги, рекламу, продукты питания и банные принадлежности, совокупная доля которого ничтожно мала по сравнению с "начисленным" НДС, определяемым стоимостью входных билетов и оказанных услуг парения, массажа и мойки.
Информация: Минфин России подготовил изменения в Налоговый кодекс, предусматривающие ряд льгот для бизнеса и граждан
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога и упрощенной системы налогообложения также смогут учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога и упрощенной системы налогообложения также смогут учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов.
Вопрос: О применении ПСН и УСН при розничной торговле продуктами питания через один павильон, а также продуктами питания, подлежащими маркировке, и оптовой торговле через другой павильон.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-11-11/64269)В отношении розничной торговли продуктами питания, подлежащими маркировке, и оптовой торговли, осуществляемых через другой павильон на этом же рынке, индивидуальный предприниматель может применять УСН в порядке, установленном главой 26.2 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-11-11/64269)В отношении розничной торговли продуктами питания, подлежащими маркировке, и оптовой торговли, осуществляемых через другой павильон на этом же рынке, индивидуальный предприниматель может применять УСН в порядке, установленном главой 26.2 Кодекса.