Расходы на питание при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на питание при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Применение УСН предприятиями общественного питания
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как предприятию общественного питания вести учет расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как предприятию общественного питания вести учет расходов при УСН
Вопрос: Организация является клубом-рестораном, код 56.1 ОКВЭД. Учитывается ли выручка от оказания услуг по проведению музыкальных представлений для получения освобождения от НДС с 2025 г.? Как сравнивать среднемесячную заработную плату в целях освобождения от НДС, если на ЕМИСС отсутствуют сведения за весь 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация является клубом-рестораном, код 56.1 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания" ОКВЭД, применяет УСН "доходы минус расходы". В клубе-ресторане проводятся также музыкальные представления.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация является клубом-рестораном, код 56.1 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания" ОКВЭД, применяет УСН "доходы минус расходы". В клубе-ресторане проводятся также музыкальные представления.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Общество применяло упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Одним из учредителей, одновременно занимающим должность руководителя общества, являлось физическое лицо, которое осуществляло деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с применением упрощенной системы налогообложения. Общество и индивидуальный предприниматель поставляли продукты питания и продуктовые наборы в детские дошкольные учреждения.
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Общество применяло упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Одним из учредителей, одновременно занимающим должность руководителя общества, являлось физическое лицо, которое осуществляло деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с применением упрощенной системы налогообложения. Общество и индивидуальный предприниматель поставляли продукты питания и продуктовые наборы в детские дошкольные учреждения.
<Письмо> ФНС России от 24.09.2021 N СД-4-3/13575@
<О возможности учета налогоплательщиками расходов по организации прохождения работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации) при применении упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.09.2021 N 03-11-09/74785)Учитывая изложенное, расходы организации, направленные на предупреждение и предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе расходы работодателя, понесенные им в соответствии с требованиями законодательства по организации прохождения (по доставке, проживанию и питанию) в пунктах временного размещения обсервационного типа) работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации), могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по ЕСХН и налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии со статьями 346.5 и 346.16 Кодекса.
<О возможности учета налогоплательщиками расходов по организации прохождения работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации) при применении упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.09.2021 N 03-11-09/74785)Учитывая изложенное, расходы организации, направленные на предупреждение и предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе расходы работодателя, понесенные им в соответствии с требованиями законодательства по организации прохождения (по доставке, проживанию и питанию) в пунктах временного размещения обсервационного типа) работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации), могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по ЕСХН и налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии со статьями 346.5 и 346.16 Кодекса.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если предоставление питания предусмотрено непосредственно Трудовым кодексом РФ, то понесенные расходы, без сомнения, уменьшают налоговую базу при УСН.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если предоставление питания предусмотрено непосредственно Трудовым кодексом РФ, то понесенные расходы, без сомнения, уменьшают налоговую базу при УСН.
Информация: Минфин России подготовил изменения в Налоговый кодекс, предусматривающие ряд льгот для бизнеса и граждан
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога и упрощенной системы налогообложения также смогут учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога и упрощенной системы налогообложения также смогут учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов.
Вопрос: О применении ПСН и УСН при розничной торговле продуктами питания через один павильон, а также продуктами питания, подлежащими маркировке, и оптовой торговле через другой павильон.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-11-11/64269)В отношении розничной торговли продуктами питания, подлежащими маркировке, и оптовой торговли, осуществляемых через другой павильон на этом же рынке, индивидуальный предприниматель может применять УСН в порядке, установленном главой 26.2 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-11-11/64269)В отношении розничной торговли продуктами питания, подлежащими маркировке, и оптовой торговли, осуществляемых через другой павильон на этом же рынке, индивидуальный предприниматель может применять УСН в порядке, установленном главой 26.2 Кодекса.
Вопрос: О порядке освобождения от НДС с 01.01.2025 ИП, применяющего УСН, при оказании услуг по материально-техническому и продовольственному снабжению для бесперебойной работы судов.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-07-08/21154)Вопрос: Организация ИП на УСН "доходы минус расходы" занимается оказанием шипчандлерских услуг, а именно поставкой продуктов питания, хозяйственных товаров, технического снабжения на суда в акватории портов, т.е. осуществляет услуги по материально-техническому и продовольственному снабжению для бесперебойной работы судов. Выручка организации по итогам 2024 г. превысила 60 млн руб. Каков порядок получения освобождения от НДС с 01.01.2025 согласно пп. 23 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса? Какие документы необходимо направить в налоговую инспекцию для получения освобождения?
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-07-08/21154)Вопрос: Организация ИП на УСН "доходы минус расходы" занимается оказанием шипчандлерских услуг, а именно поставкой продуктов питания, хозяйственных товаров, технического снабжения на суда в акватории портов, т.е. осуществляет услуги по материально-техническому и продовольственному снабжению для бесперебойной работы судов. Выручка организации по итогам 2024 г. превысила 60 млн руб. Каков порядок получения освобождения от НДС с 01.01.2025 согласно пп. 23 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса? Какие документы необходимо направить в налоговую инспекцию для получения освобождения?
Готовое решение: Как учреждению отразить продукты питания в бухгалтерском (бюджетном) и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы бюджетное (автономное) учреждение и продукты поступали за счет средств от приносящей доход деятельности и для ее целей, то рекомендуем в налоговом учете отразить списание их стоимости (в зависимости от причины) по аналогии со списанием испорченных товаров (при соблюдении общих критериев признания расходов).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы бюджетное (автономное) учреждение и продукты поступали за счет средств от приносящей доход деятельности и для ее целей, то рекомендуем в налоговом учете отразить списание их стоимости (в зависимости от причины) по аналогии со списанием испорченных товаров (при соблюдении общих критериев признания расходов).
Вопрос: Вправе ли организация (ресторан), применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН сумму возмещения работникам расходов на приобретение медицинских книжек?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), вправе учесть при исчислении налоговой базы по УСН сумму возмещения работникам расходов на приобретение медицинских книжек.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), вправе учесть при исчислении налоговой базы по УСН сумму возмещения работникам расходов на приобретение медицинских книжек.
Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по проведению концертов, спектаклей с приглашенными артистами. Вправе ли он учесть в расходах оплату услуг гостиниц и питания в них для приглашенных артистов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по проведению концертов, спектаклей с приглашенными артистами. Вправе ли он учесть в расходах оплату услуг гостиниц и питания в них для приглашенных артистов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по проведению концертов, спектаклей с приглашенными артистами. Вправе ли он учесть в расходах оплату услуг гостиниц и питания в них для приглашенных артистов?
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)На ЕСХН, в силу специфики деятельности сельхозпроизводителя, в сравнении с закрытым перечнем расходов на УСН, можно учесть, например, расходы:
(КонсультантПлюс, 2025)На ЕСХН, в силу специфики деятельности сельхозпроизводителя, в сравнении с закрытым перечнем расходов на УСН, можно учесть, например, расходы:
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2025)не облагаются страховыми взносами выплаты по ГПД на возмещение расходов добровольцев (волонтеров). Это не касается компенсации расходов на питание, которые превышают необлагаемые размеры суточных (п. 6 ст. 420 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)не облагаются страховыми взносами выплаты по ГПД на возмещение расходов добровольцев (волонтеров). Это не касается компенсации расходов на питание, которые превышают необлагаемые размеры суточных (п. 6 ст. 420 НК РФ);
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)комиссию за возврат авиабилетов или стоимость сдаваемых невозвратных авиабилетов. На практике такая комиссия может быть, например, неустойкой (пеней, штрафом) за нарушение договора (ст. 330 ГК РФ), платой за односторонний отказ от договора (п. 3 ст. 310 ГК РФ). Расходы на уплату этих сумм нельзя считать командировочными расходами. Они не перечислены в закрытом перечне расходов, которые учитываются при УСН (Письма Минфина России от 18.07.2016 N 03-11-06/2/41888, от 10.05.2016 N 03-11-06/2/26635);
(КонсультантПлюс, 2025)комиссию за возврат авиабилетов или стоимость сдаваемых невозвратных авиабилетов. На практике такая комиссия может быть, например, неустойкой (пеней, штрафом) за нарушение договора (ст. 330 ГК РФ), платой за односторонний отказ от договора (п. 3 ст. 310 ГК РФ). Расходы на уплату этих сумм нельзя считать командировочными расходами. Они не перечислены в закрытом перечне расходов, которые учитываются при УСН (Письма Минфина России от 18.07.2016 N 03-11-06/2/41888, от 10.05.2016 N 03-11-06/2/26635);