Расходы на переезд нового сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на переезд нового сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры, связанные с прекращением трудового договора: Работодатель взыскивает средства, затраченные на переезд Работника в другую местность
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель оплатил расходы Работника на переезд к новому месту работы (стоимость проезда и провоза багажа, найма жилого помещения, сумму единовременной выплаты на обустройство). Хочет взыскать затраты, т.к. Работник уволен ранее установленного коллективным договором (локальным актом, трудовым договором, соглашением) срока отработки после переезда.
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель оплатил расходы Работника на переезд к новому месту работы (стоимость проезда и провоза багажа, найма жилого помещения, сумму единовременной выплаты на обустройство). Хочет взыскать затраты, т.к. Работник уволен ранее установленного коллективным договором (локальным актом, трудовым договором, соглашением) срока отработки после переезда.
Апелляционное определение Севастопольского городского суда от 16.12.2024 по делу N 33-3500/2024 (УИД 92RS0002-01-2024-001672-80)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования: 1) О взыскании премии; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) О признании незаконным привлечения к дисциплинарной ответственности; 5) Об изменении даты увольнения; 6) О признании незаконным увольнения; 7) О внесении сведений в трудовую книжку; 8) О признании незаконным приказа о лишении права на компенсацию расходов; 9) О взыскании компенсации.
Обстоятельства: Истец ссылается на нарушение своих трудовых прав.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено; 7) Удовлетворено; 8) Отказано; 9) Отказано.Соглашается судебная коллегия с выводами суда первой инстанции об отказе в удовлетворении исковых требований истца о признании незаконным приказа о лишении права на компенсацию расходов по аренде жилья, взыскании компенсации на аренду жилья, поскольку истцом не представлено доказательств, что его жилое помещение в г. Севастополе, в котором он проживает, не пригодно для проживания на январь 2024 года, в связи с чем, истец считается обеспеченным жильем, в соответствии с п. 8.3 Политики по обеспечению жильем, выплатой денежной компенсации на аренду жилья, а также порядка компенсации расходов при переезде работника к новому месту работы ООО "Гарант-СВ". Отмена компенсации за аренду жилья обусловлена наличием у истца в г. Севастополе жилого помещения. Предоставление такой компенсации истцу ранее на основании служебной записки, не свидетельствует о наличии оснований такой компенсации с января 2024 года. При этом, ответчиком обеспечен работникам ООО "Гарант-СВ" транспорт из г. Севастополя к месту работы.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования: 1) О взыскании премии; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) О признании незаконным привлечения к дисциплинарной ответственности; 5) Об изменении даты увольнения; 6) О признании незаконным увольнения; 7) О внесении сведений в трудовую книжку; 8) О признании незаконным приказа о лишении права на компенсацию расходов; 9) О взыскании компенсации.
Обстоятельства: Истец ссылается на нарушение своих трудовых прав.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено; 7) Удовлетворено; 8) Отказано; 9) Отказано.Соглашается судебная коллегия с выводами суда первой инстанции об отказе в удовлетворении исковых требований истца о признании незаконным приказа о лишении права на компенсацию расходов по аренде жилья, взыскании компенсации на аренду жилья, поскольку истцом не представлено доказательств, что его жилое помещение в г. Севастополе, в котором он проживает, не пригодно для проживания на январь 2024 года, в связи с чем, истец считается обеспеченным жильем, в соответствии с п. 8.3 Политики по обеспечению жильем, выплатой денежной компенсации на аренду жилья, а также порядка компенсации расходов при переезде работника к новому месту работы ООО "Гарант-СВ". Отмена компенсации за аренду жилья обусловлена наличием у истца в г. Севастополе жилого помещения. Предоставление такой компенсации истцу ранее на основании служебной записки, не свидетельствует о наличии оснований такой компенсации с января 2024 года. При этом, ответчиком обеспечен работникам ООО "Гарант-СВ" транспорт из г. Севастополя к месту работы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли ООО на АУСН учесть в составе расходов компенсацию расходов на переезд в другую местность, выплаченную новому работнику, если такое условие предусмотрено в трудовом договоре? Как документально оформить эту компенсацию?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Может ли ООО на АУСН учесть в составе расходов компенсацию расходов на переезд в другую местность, выплаченную новому работнику, если такое условие предусмотрено в трудовом договоре? Как документально оформить эту компенсацию?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Может ли ООО на АУСН учесть в составе расходов компенсацию расходов на переезд в другую местность, выплаченную новому работнику, если такое условие предусмотрено в трудовом договоре? Как документально оформить эту компенсацию?
Готовое решение: Какие есть особенности приема работников на работу по трудовому договору в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо этого, есть риск, что бездействие со стороны работодателя, не относящегося к бюджетной сфере, по регламентации размера, условий и порядка компенсации своим работникам расходов, связанных с переездом к новому месту жительства, в коллективном договоре, локальных нормативных актах, трудовых договорах будет признано противоречащим положениям ч. 5 ст. 326 ТК РФ и незаконно лишающим работников права на компенсацию этих расходов.
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо этого, есть риск, что бездействие со стороны работодателя, не относящегося к бюджетной сфере, по регламентации размера, условий и порядка компенсации своим работникам расходов, связанных с переездом к новому месту жительства, в коллективном договоре, локальных нормативных актах, трудовых договорах будет признано противоречащим положениям ч. 5 ст. 326 ТК РФ и незаконно лишающим работников права на компенсацию этих расходов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вводятся новые Правила возмещения расходов при переезде на работу в другую местность работникам федеральных государственных органов, государственных внебюджетных фондов, федеральных государственных учреждений (01.09.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вводятся новые Правила возмещения расходов при переезде на работу в другую местность работникам федеральных государственных органов, государственных внебюджетных фондов, федеральных государственных учреждений (01.09.2025)
Справочная информация: "Календарь кадровика на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- утверждены новые Правила возмещения расходов при переезде на работу в другую местность работникам федеральных государственных органов, государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений (Постановление Правительства РФ от 11.02.2025 N 140);
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- утверждены новые Правила возмещения расходов при переезде на работу в другую местность работникам федеральных государственных органов, государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений (Постановление Правительства РФ от 11.02.2025 N 140);
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Удерживается ли НДФЛ, если возмещены расходы на жилищно-коммунальные услуги работнику, переехавшему на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2025)Из Письма следует, что суммы возмещения сотруднику расходов по обустройству на новом месте жительства при переезде на работу в другую местность освобождаются от НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ в размерах, установленных коллективным договором, локальным нормативным актом либо по соглашению сторон. Такое возмещение производится в соответствии со ст. 169 ТК РФ, оно должно подтверждаться документально.
Удерживается ли НДФЛ, если возмещены расходы на жилищно-коммунальные услуги работнику, переехавшему на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2025)Из Письма следует, что суммы возмещения сотруднику расходов по обустройству на новом месте жительства при переезде на работу в другую местность освобождаются от НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ в размерах, установленных коллективным договором, локальным нормативным актом либо по соглашению сторон. Такое возмещение производится в соответствии со ст. 169 ТК РФ, оно должно подтверждаться документально.
Вопрос: Каков порядок налогообложения возмещения работнику расходов на переезд в другую местность (релокацию)?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, суммы возмещения работодателем расходов работника при переезде на работу в другую местность, например, по обустройству на новом месте жительства освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ в размерах, установленных коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора, при наличии соответствующих подтверждающих документов, при условии, что такое возмещение производится в соответствии со ст. 169 ТК РФ (Письма Минфина России от 30.11.2020 N 03-04-06/104194, от 01.10.2020 N 03-04-05/85847).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, суммы возмещения работодателем расходов работника при переезде на работу в другую местность, например, по обустройству на новом месте жительства освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ в размерах, установленных коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора, при наличии соответствующих подтверждающих документов, при условии, что такое возмещение производится в соответствии со ст. 169 ТК РФ (Письма Минфина России от 30.11.2020 N 03-04-06/104194, от 01.10.2020 N 03-04-05/85847).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата (компенсация) проживания сотрудника, переехавшего на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2025)Из Письма следует, что суммы возмещения расходов по обустройству на новом месте жительства сотруднику при переезде на работу в другую местность освобождаются от НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Размер компенсации устанавливается коллективным договором, локальным нормативным актом либо по соглашению сторон. Возмещение производится в соответствии со ст. 169 ТК РФ, оно должно подтверждаться соответствующими документами.
Облагается ли НДФЛ оплата (компенсация) проживания сотрудника, переехавшего на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2025)Из Письма следует, что суммы возмещения расходов по обустройству на новом месте жительства сотруднику при переезде на работу в другую местность освобождаются от НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Размер компенсации устанавливается коллективным договором, локальным нормативным актом либо по соглашению сторон. Возмещение производится в соответствии со ст. 169 ТК РФ, оно должно подтверждаться соответствующими документами.
Корреспонденция счетов: Работник организации по предварительной договоренности с работодателем переезжает на работу в обособленное подразделение, расположенное в другой местности. Как отражается в учете организации компенсация работнику расходов на переезд и наем жилья до момента предоставления жилья, если данные выплаты предусмотрены коллективным и трудовым договорами?..
(Консультация эксперта, 2025)Как указано выше, компенсация затрат на наем жилого помещения может рассматриваться как часть расходов на обустройство на новом месте жительства при переезде и, соответственно, не облагаться НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. По мнению Минфина России, суммы возмещения расходов работника по обустройству на новом месте жительства при переезде на работу в другую местность освобождаются от обложения НДФЛ в том числе при условии, что такое возмещение производится в соответствии со ст. 169 ТК РФ (Письма от 22.01.2025 N 03-04-05/5113, от 01.10.2020 N 03-04-05/85847). Компенсация затрат на наем жилья на новом месте жительства в ст. 169 ТК РФ прямо не указана, поэтому вопрос о ее обложении НДФЛ является спорным.
(Консультация эксперта, 2025)Как указано выше, компенсация затрат на наем жилого помещения может рассматриваться как часть расходов на обустройство на новом месте жительства при переезде и, соответственно, не облагаться НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. По мнению Минфина России, суммы возмещения расходов работника по обустройству на новом месте жительства при переезде на работу в другую местность освобождаются от обложения НДФЛ в том числе при условии, что такое возмещение производится в соответствии со ст. 169 ТК РФ (Письма от 22.01.2025 N 03-04-05/5113, от 01.10.2020 N 03-04-05/85847). Компенсация затрат на наем жилья на новом месте жительства в ст. 169 ТК РФ прямо не указана, поэтому вопрос о ее обложении НДФЛ является спорным.
Статья: Что бесполезно прописывать в ЛНА и трудовых договорах: примеры из практики
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Работник был трудоустроен в компании, которая впоследствии решила переехать из Пятигорска в Санкт-Петербург. Работодатель, как полагается, оплатил переехавшему с ним работнику расходы по обустройству на новом месте жительства, однако тот, не проработав и года, уволился по собственному желанию.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Работник был трудоустроен в компании, которая впоследствии решила переехать из Пятигорска в Санкт-Петербург. Работодатель, как полагается, оплатил переехавшему с ним работнику расходы по обустройству на новом месте жительства, однако тот, не проработав и года, уволился по собственному желанию.
Готовое решение: Как оформить увольнение в связи с переменой места жительства работника
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок, условия и размеры компенсации расходов работнику федерального госоргана, государственного внебюджетного фонда РФ, федерального госучреждения и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с прекращением трудового договора установлены ч. 3, 4 ст. 326 ТК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок, условия и размеры компенсации расходов работнику федерального госоргана, государственного внебюджетного фонда РФ, федерального госучреждения и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с прекращением трудового договора установлены ч. 3, 4 ст. 326 ТК РФ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Учитывая вышеизложенное, суммы возмещения работодателем расходов работника по обустройству на новом месте жительства при переезде на работу в другую местность освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ в размерах, установленных коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора, при наличии соответствующих подтверждающих документов, при условии, что такое возмещение производится в соответствии со ст. 169 ТК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Учитывая вышеизложенное, суммы возмещения работодателем расходов работника по обустройству на новом месте жительства при переезде на работу в другую местность освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ в размерах, установленных коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора, при наличии соответствующих подтверждающих документов, при условии, что такое возмещение производится в соответствии со ст. 169 ТК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у физического лица, временно предоставляемой для проживания иногороднему работнику в период обустройства на новом месте в соответствии с условиями трудового договора?..
(Консультация эксперта, 2025)Как было указано, компенсация затрат по найму жилого помещения может рассматриваться как часть затрат на обустройство на новом месте жительства при переезде. В этом случае она не должна облагаться НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. По мнению Минфина России, суммы возмещения работодателем расходов работника по обустройству на новом месте жительства при переезде на работу в другую местность освобождаются от обложения НДФЛ в том числе при условии, что такое возмещение производится в соответствии со ст. 169 ТК РФ (Письмо от 01.10.2020 N 03-04-05/85847).
(Консультация эксперта, 2025)Как было указано, компенсация затрат по найму жилого помещения может рассматриваться как часть затрат на обустройство на новом месте жительства при переезде. В этом случае она не должна облагаться НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. По мнению Минфина России, суммы возмещения работодателем расходов работника по обустройству на новом месте жительства при переезде на работу в другую местность освобождаются от обложения НДФЛ в том числе при условии, что такое возмещение производится в соответствии со ст. 169 ТК РФ (Письмо от 01.10.2020 N 03-04-05/85847).
Вопрос: Трудовым договором с работником предусмотрено чередование работы дистанционно и на стационарном рабочем месте в филиале организации за рубежом. Возникла необходимость выполнения работы на стационарном рабочем месте. Нужно ли возмещать расходы на переезд и обустройство на новом месте?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)Вопрос: Трудовым договором с работником предусмотрено чередование работы дистанционно и на стационарном рабочем месте в филиале организации за рубежом, но уже полгода он работает дистанционно на территории РФ. Возникла необходимость выполнения данным работником работы на стационарном рабочем месте в течение года. Обязан ли работодатель возместить расходы работника на переезд и обустройство на новом месте?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)Вопрос: Трудовым договором с работником предусмотрено чередование работы дистанционно и на стационарном рабочем месте в филиале организации за рубежом, но уже полгода он работает дистанционно на территории РФ. Возникла необходимость выполнения данным работником работы на стационарном рабочем месте в течение года. Обязан ли работодатель возместить расходы работника на переезд и обустройство на новом месте?
Вопрос: Вправе ли коммерческая организация, находящаяся в районе Крайнего Севера, компенсировать работнику, уволившемуся по собственному желанию в связи с переездом к новому месту жительства в другую местность, расходы на перевозку имущества, если в качестве подтверждающего документа представлена экспедиторская расписка?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В случае если работником в целях перевозки имущества был заключен договор транспортной экспедиции, по нашему мнению, организация должна компенсировать стоимость перевозки груза на основании экспедиторской расписки, при условии, что право работника на компенсацию расходов на переезд к новому месту жительства в другую местность в связи с прекращением трудового договора предусмотрено локальным нормативным актом организации.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В случае если работником в целях перевозки имущества был заключен договор транспортной экспедиции, по нашему мнению, организация должна компенсировать стоимость перевозки груза на основании экспедиторской расписки, при условии, что право работника на компенсацию расходов на переезд к новому месту жительства в другую местность в связи с прекращением трудового договора предусмотрено локальным нормативным актом организации.