Расходы на патент
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на патент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)1.3.2. Как учитывать расходы на ОС при совмещении УСН с объектом "доходы минус расходы" и ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.3.2. Как учитывать расходы на ОС при совмещении УСН с объектом "доходы минус расходы" и ПСН
Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (КНД 1112020)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (КНД 1112020)
Формы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Расходы при предоставлении за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности >>>
Вопрос: О применении ККТ в отдаленных от сетей связи местностях, а также ИП, применяющими ПСН; о минимизации расходов на формирование кассовых чеков и затрат на приобретение ККТ.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 30-01-15/56385)Вопрос: О применении ККТ в отдаленных от сетей связи местностях, а также ИП, применяющими ПСН; о минимизации расходов на формирование кассовых чеков и затрат на приобретение ККТ.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 30-01-15/56385)Вопрос: О применении ККТ в отдаленных от сетей связи местностях, а также ИП, применяющими ПСН; о минимизации расходов на формирование кассовых чеков и затрат на приобретение ККТ.
Путеводитель по сделкам. Коммерческая концессия (субконцессия). Пользователь (вторичный пользователь)2.1. Налог на прибыль у пользователя при получении комплекса прав по договору коммерческой концессии, в соответствии с которым расходы по уплате патентной пошлины за регистрацию предоставления права использования комплекса исключительных прав несет пользователь (вторичный пользователь)
Статья: Личные фонды: "русские трасты" как новый импульс развития российского права
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Пока вопросы налогообложения взаимоотношений ЛФ и выгодоприобретателей специально не урегулированы, необходимо руководствоваться общими нормами. Но, представляется, что и на данном этапе какой-либо трагедии не произойдет, если правильно сконструировать условия управления. Например, если личный фонд, применяющий УСН, состоит из коммерческой недвижимости, которая сдается в аренду третьим лицам, то можно предусмотреть правило о том, что выгодоприобретатель, если он зарегистрирован в качестве ИП и применяет патентную систему налогообложения, имеет право получить указанное имущество в аренду (для последующей передачи в субаренду третьему лицу) со скидкой 20% от цены аренды третьему лицу <18>. Указанные 20% за вычетом расходов на патент и будут являться дополнительным доходом самого выгодоприобретателя. Помимо этого, в договоре аренды с выгодоприобретателем можно предусмотреть условие о том, что арендная плата в адрес фонда уплачивается один раз в 10 лет за истекший период (или если нужно содержать фонд, то в размере 10% ежемесячно, в остальной части - на условиях отсрочки платежа). В итоге: сам фонд с получаемых от выгодоприобретателя арендных платежей будет уплачивать налоги только в момент фактического получения денег (кассовый метод), а выгодоприобретатель, если он не лишен здравого смысла, за счет временно свободных денежных средств сможет увеличить свое личное благосостояние путем их реинвестирования.
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Пока вопросы налогообложения взаимоотношений ЛФ и выгодоприобретателей специально не урегулированы, необходимо руководствоваться общими нормами. Но, представляется, что и на данном этапе какой-либо трагедии не произойдет, если правильно сконструировать условия управления. Например, если личный фонд, применяющий УСН, состоит из коммерческой недвижимости, которая сдается в аренду третьим лицам, то можно предусмотреть правило о том, что выгодоприобретатель, если он зарегистрирован в качестве ИП и применяет патентную систему налогообложения, имеет право получить указанное имущество в аренду (для последующей передачи в субаренду третьему лицу) со скидкой 20% от цены аренды третьему лицу <18>. Указанные 20% за вычетом расходов на патент и будут являться дополнительным доходом самого выгодоприобретателя. Помимо этого, в договоре аренды с выгодоприобретателем можно предусмотреть условие о том, что арендная плата в адрес фонда уплачивается один раз в 10 лет за истекший период (или если нужно содержать фонд, то в размере 10% ежемесячно, в остальной части - на условиях отсрочки платежа). В итоге: сам фонд с получаемых от выгодоприобретателя арендных платежей будет уплачивать налоги только в момент фактического получения денег (кассовый метод), а выгодоприобретатель, если он не лишен здравого смысла, за счет временно свободных денежных средств сможет увеличить свое личное благосостояние путем их реинвестирования.
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)3. Можно ли на ПСН учесть расходы при покупке автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)3. Можно ли на ПСН учесть расходы при покупке автомобиля
Готовое решение: Какой режим выбрать ИП: ПСН или УСН
(КонсультантПлюс, 2025)На ПСН размер налога не зависит от ваших реальных доходов и расходов. Стоимость патента рассчитывают с некой усредненной величины - потенциально возможного дохода. Его устанавливают власти субъекта РФ в зависимости от вида деятельности. Для федеральной территории "Сириус" применяют потенциально возможный доход, установленный законом Краснодарского края для города-курорта Сочи (п. п. 7, 8.1 ст. 346.43, ст. 346.48, п. 1 ст. 346.51 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На ПСН размер налога не зависит от ваших реальных доходов и расходов. Стоимость патента рассчитывают с некой усредненной величины - потенциально возможного дохода. Его устанавливают власти субъекта РФ в зависимости от вида деятельности. Для федеральной территории "Сириус" применяют потенциально возможный доход, установленный законом Краснодарского края для города-курорта Сочи (п. п. 7, 8.1 ст. 346.43, ст. 346.48, п. 1 ст. 346.51 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.3. Надо ли распределять расходы, связанные с получением лицензий, патентов, сертификатов и т.п.?
"Должная правовая процедура - гарантия всех остальных прав: К 30-летнему юбилею Конституции Российской Федерации"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)В жалобе ставился вопрос об отнесении к судебным издержкам расходов за рассмотрение возражений против выдачи патента РФ в Палате по патентным спорам Федеральной службы по интеллектуальной собственности. Суды сочли, что рассмотрение возражений против выдачи патента РФ в Палате по патентным спорам Федеральной службы по интеллектуальной собственности - это не досудебный порядок, а внесудебный порядок урегулирования спора. И заявитель, не согласившись с этой ситуацией, обратился в Конституционный Суд РФ.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)В жалобе ставился вопрос об отнесении к судебным издержкам расходов за рассмотрение возражений против выдачи патента РФ в Палате по патентным спорам Федеральной службы по интеллектуальной собственности. Суды сочли, что рассмотрение возражений против выдачи патента РФ в Палате по патентным спорам Федеральной службы по интеллектуальной собственности - это не досудебный порядок, а внесудебный порядок урегулирования спора. И заявитель, не согласившись с этой ситуацией, обратился в Конституционный Суд РФ.
"Собственность в гражданском праве"
(6-е издание, исправленное и дополненное)
(Скловский К.И.)
("Статут", 2023)В то же время предприниматель получал доходы от незаконного использования патента и производил расходы, в том числе на рекламу лекарства. Взысканию подлежит неосновательное обогащение предпринимателя - фактически полученные доходы за вычетом разумных расходов, т.е. расходов, понесенных для получения дохода.
(6-е издание, исправленное и дополненное)
(Скловский К.И.)
("Статут", 2023)В то же время предприниматель получал доходы от незаконного использования патента и производил расходы, в том числе на рекламу лекарства. Взысканию подлежит неосновательное обогащение предпринимателя - фактически полученные доходы за вычетом разумных расходов, т.е. расходов, понесенных для получения дохода.
Готовое решение: Как перейти на УСН с ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть доходы и расходы при переходе на УСН с ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть доходы и расходы при переходе на УСН с ПСН