Расходы на отделку квартиры при продаже НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на отделку квартиры при продаже НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Брянского областного суда от 05.06.2024 N 33а-1620/2024 (УИД 32RS0003-01-2021-002976-89)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Ответчик состоит на налоговом учете и является налогоплательщиком, однако установленную законом обязанность по уплате налога на доход физических лиц самостоятельно в полном объеме не исполнила.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.По результатам камеральной налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу о завышении суммы заявленных расходов налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц в части работ, связанных с отделкой квартиры, указывая на то, что представленные К.Л. документы не подтверждают приобретение квартиры, не завершенной строительством, поскольку в договоре купли-продажи от 22 декабря 2016 года отсутствует указание на то, что К.Л. была передана не завершенная строительством квартира без отделки, в связи, с чем налоговый орган пришел к выводу о том, что в сумму фактически понесенных расходов, связанных с приобретением спорной квартиры, была необоснованно включена сумма расходов на отделку квартиры в размере 325863 рублей 74 копейки.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Ответчик состоит на налоговом учете и является налогоплательщиком, однако установленную законом обязанность по уплате налога на доход физических лиц самостоятельно в полном объеме не исполнила.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.По результатам камеральной налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу о завышении суммы заявленных расходов налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц в части работ, связанных с отделкой квартиры, указывая на то, что представленные К.Л. документы не подтверждают приобретение квартиры, не завершенной строительством, поскольку в договоре купли-продажи от 22 декабря 2016 года отсутствует указание на то, что К.Л. была передана не завершенная строительством квартира без отделки, в связи, с чем налоговый орган пришел к выводу о том, что в сумму фактически понесенных расходов, связанных с приобретением спорной квартиры, была необоснованно включена сумма расходов на отделку квартиры в размере 325863 рублей 74 копейки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Обзору позиций, сформированных Федеральной налоговой службой по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за II квартал 2024 года
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Инспекторы по итогам камералки эти издержки "забраковали". Ведь п. 2 ст. 220 НК РФ не позволяет уменьшить облагаемый НДФЛ доход в связи с продажей жилья на ремонтные расходы. Гражданин возразил: проданная квартира приобретена им на основании договора, предусматривающего только "черновую" отделку. А значит, в силу положений подп. 4 и 5 п. 3 ст. 220 Кодекса он вправе уменьшить доход от продажи квартиры на упомянутые расходы.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Инспекторы по итогам камералки эти издержки "забраковали". Ведь п. 2 ст. 220 НК РФ не позволяет уменьшить облагаемый НДФЛ доход в связи с продажей жилья на ремонтные расходы. Гражданин возразил: проданная квартира приобретена им на основании договора, предусматривающего только "черновую" отделку. А значит, в силу положений подп. 4 и 5 п. 3 ст. 220 Кодекса он вправе уменьшить доход от продажи квартиры на упомянутые расходы.
Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 19.02.2024 N 03-04-05/14123)Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 19.02.2024 N 03-04-05/14123)Вопрос: Об учете в составе имущественного вычета по НДФЛ расходов на отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"Инспекцией по результатам камеральной налоговой проверки указанной налоговой декларации вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Основанием для вынесения указанного решения послужили выводы инспекции о неправомерном уменьшении налогоплательщиком дохода в связи с продажей квартиры на сумму расходов на приобретение отделочных материалов и работы, связанные с отделкой данной квартиры, поскольку пунктом 2 статьи 220 НК РФ не предусмотрено уменьшение облагаемого НДФЛ дохода налогоплательщика в связи с продажей жилого помещения на сумму расходов на его ремонт.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"Инспекцией по результатам камеральной налоговой проверки указанной налоговой декларации вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Основанием для вынесения указанного решения послужили выводы инспекции о неправомерном уменьшении налогоплательщиком дохода в связи с продажей квартиры на сумму расходов на приобретение отделочных материалов и работы, связанные с отделкой данной квартиры, поскольку пунктом 2 статьи 220 НК РФ не предусмотрено уменьшение облагаемого НДФЛ дохода налогоплательщика в связи с продажей жилого помещения на сумму расходов на его ремонт.
<Письмо> ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@
"О налоге на доходы физических лиц"Расходы на приобретение санитарно-технического оборудования, а именно: ванны, сантехники, газовой плиты, счетчиков воды и электроэнергии в вышеуказанный перечень расходов не включены.
"О налоге на доходы физических лиц"Расходы на приобретение санитарно-технического оборудования, а именно: ванны, сантехники, газовой плиты, счетчиков воды и электроэнергии в вышеуказанный перечень расходов не включены.
Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ доходов от продажи квартиры семьей с детьми.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-17-11/2053@)Следовательно, доход от продажи квартиры, полученный в 2023 году, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-17-11/2053@)Следовательно, доход от продажи квартиры, полученный в 2023 году, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Дело в том, что расходы, учитываемые при продаже объекта жилой недвижимости, определяются по тому же списку, что и расходы для вычета при покупке <9>. А расходы на отделку включаются в вычет в связи с приобретением жилья лишь при покупке квартиры без отделки <10>. Приобрести такую квартиру, по сути, возможно только в новостройке - к вторичке понятие "без отделки" неприменимо.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Дело в том, что расходы, учитываемые при продаже объекта жилой недвижимости, определяются по тому же списку, что и расходы для вычета при покупке <9>. А расходы на отделку включаются в вычет в связи с приобретением жилья лишь при покупке квартиры без отделки <10>. Приобрести такую квартиру, по сути, возможно только в новостройке - к вторичке понятие "без отделки" неприменимо.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже семьей с детьми квартиры и строительстве жилого дома.
(Письмо ФНС России от 13.11.2024 N БС-17-11/3385@)В связи с тем что после продажи квартиры новый объект недвижимого имущества (жилой дом) был построен, доход от продажи рассматриваемой квартиры подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо ФНС России от 13.11.2024 N БС-17-11/3385@)В связи с тем что после продажи квартиры новый объект недвижимого имущества (жилой дом) был построен, доход от продажи рассматриваемой квартиры подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.