Расходы на освоение новых производств налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на освоение новых производств налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31381)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31381)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Согласно подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав прочих расходов в налоговом учете включаются расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов. При этом гл. 25 НК РФ никак не конкретизирует порядок применения рассматриваемой нормы: на каком этапе заканчивается доведение объекта до состояния, пригодного к использованию, и начинается подготовка и освоение новых производств, НК РФ не регламентирует.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Согласно подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав прочих расходов в налоговом учете включаются расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов. При этом гл. 25 НК РФ никак не конкретизирует порядок применения рассматриваемой нормы: на каком этапе заканчивается доведение объекта до состояния, пригодного к использованию, и начинается подготовка и освоение новых производств, НК РФ не регламентирует.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)На основании подп. 21 п. 1 ст. 346.16 НК РФ организации и ИП, применяющие УСН, вправе включать в расходы затраты на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)На основании подп. 21 п. 1 ст. 346.16 НК РФ организации и ИП, применяющие УСН, вправе включать в расходы затраты на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов.
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на обучение персонала связаны с подготовкой и освоением новых производств, цехов и агрегатов, то такие расходы являются прочими. Они признаются на основании пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на обучение персонала связаны с подготовкой и освоением новых производств, цехов и агрегатов, то такие расходы являются прочими. Они признаются на основании пп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Вопрос: Является ли дробление бизнеса признаком получения необоснованной налоговой выгоды, если организация разделена на несколько новых, учредители - взаимозависимые лица, деятельность ведется в одном помещении по единой базе заказчиков?
(Консультация эксперта, 2024)Например, в Постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 27.06.2016 N Ф01-2305/2016 было установлено, что спорные организации были созданы в разное время (создавались по мере необходимости развития бизнеса, специализировались на определенном направлении (апробация новых видов работ, внутренняя отделка помещений, освоение новых рынков)), самостоятельно вели учет доходов и расходов, уплачивали налоги, имели собственные производственные и трудовые ресурсы, имели иных заказчиков, помимо основной организации. Суд посчитал, что применяемая компаниями система взаиморасчетов путем зачета встречных однородных требований законна и позволяет участникам оптимизировать расходы, в частности, на оплату услуг банков, при этом реальность сделок между компаниями инспекцией не оспаривалась.
(Консультация эксперта, 2024)Например, в Постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 27.06.2016 N Ф01-2305/2016 было установлено, что спорные организации были созданы в разное время (создавались по мере необходимости развития бизнеса, специализировались на определенном направлении (апробация новых видов работ, внутренняя отделка помещений, освоение новых рынков)), самостоятельно вели учет доходов и расходов, уплачивали налоги, имели собственные производственные и трудовые ресурсы, имели иных заказчиков, помимо основной организации. Суд посчитал, что применяемая компаниями система взаиморасчетов путем зачета встречных однородных требований законна и позволяет участникам оптимизировать расходы, в частности, на оплату услуг банков, при этом реальность сделок между компаниями инспекцией не оспаривалась.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Ответ: Согласно подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав прочих расходов в налоговом учете включаются расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов. При этом гл. 25 НК РФ никак не конкретизирует порядок применения рассматриваемой нормы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Ответ: Согласно подп. 34 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав прочих расходов в налоговом учете включаются расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов. При этом гл. 25 НК РФ никак не конкретизирует порядок применения рассматриваемой нормы.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Какие именно расходы можно учитывать по этому основанию, в Налоговом кодексе РФ не конкретизируется. Получается, что налогоплательщики могут включать в расходы любые затраты, произведенные в связи с подготовкой и освоением новых производств, цехов, агрегатов, при условии их обоснованности и документального подтверждения.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Какие именно расходы можно учитывать по этому основанию, в Налоговом кодексе РФ не конкретизируется. Получается, что налогоплательщики могут включать в расходы любые затраты, произведенные в связи с подготовкой и освоением новых производств, цехов, агрегатов, при условии их обоснованности и документального подтверждения.
Вопрос: Организация перевозит сборно-разборную конструкцию (склад) по новому адресу. Демонтаж и перевозка - в декабре 2022 г., сборка, установка - в январе 2023 г. Работы выполняет подрядчик, внесен 100%-ный аванс. Как учитывать операции в налоговом учете, если организация с января перешла с ОСН на УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Выполненные до перехода на УСН этапы работ должны быть учтены в целях налога на прибыль, при наличии соответствующего акта организация вправе учесть в расходах по УСН затраты, понесенные в связи со сборкой и установкой склада, только в случае, если такие затраты имеют непосредственное отношение к подготовке и освоению новых производств. В первоначальной стоимости основного средства при выполнении указанных работ не происходит изменений.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Выполненные до перехода на УСН этапы работ должны быть учтены в целях налога на прибыль, при наличии соответствующего акта организация вправе учесть в расходах по УСН затраты, понесенные в связи со сборкой и установкой склада, только в случае, если такие затраты имеют непосредственное отношение к подготовке и освоению новых производств. В первоначальной стоимости основного средства при выполнении указанных работ не происходит изменений.