Расходы на организацию обучения
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на организацию обучения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Договор о целевом обучении
(КонсультантПлюс, 2025)...поскольку предложение о трудоустройстве от ответчика К.В.СА. в разумный срок после направления им документов не поступило, соответственно, от заключения трудового договора К.В.СА. не отказывался, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что обязанности по возмещению организации расходов на обучение в соответствии с условиями договора о целевом обучении К.В.СА. нести не должен.
(КонсультантПлюс, 2025)...поскольку предложение о трудоустройстве от ответчика К.В.СА. в разумный срок после направления им документов не поступило, соответственно, от заключения трудового договора К.В.СА. не отказывался, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что обязанности по возмещению организации расходов на обучение в соответствии с условиями договора о целевом обучении К.В.СА. нести не должен.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 306.4 "Нецелевое использование бюджетных средств" БК РФИз положений Закона N 326-ФЗ, части 1 статьи 306.4 БК РФ следует, что расходы медицинских организаций в части обучения своих сотрудников, непосредственно не связанных с медицинской деятельностью, предназначены для функционирования заявителя как бюджетного учреждения, имеющего статус юридического лица и обязательства по охране труда, обеспечения безопасности и осуществления закупок за счет средств бюджета.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация направила работника на обучение. Расходы учтены в целях налога на прибыль как расходы на обучение. Через полгода работник уволился. Налоговый орган в рамках проверки указал на необходимость отражения стоимости обучения, отнесенной к расходам, во внереализационных доходах. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация по договору с образовательной организацией направила своего работника на обучение (повышение квалификации). Расходы на данный договор учтены в целях налога на прибыль как расходы на обучение. Через полгода после прохождения обучения работник уволился. Налоговый орган в рамках проверки налога на прибыль указал на необходимость отражения стоимости обучения, отнесенной к расходам, во внереализационных доходах. Правомерно ли требование налогового органа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация по договору с образовательной организацией направила своего работника на обучение (повышение квалификации). Расходы на данный договор учтены в целях налога на прибыль как расходы на обучение. Через полгода после прохождения обучения работник уволился. Налоговый орган в рамках проверки налога на прибыль указал на необходимость отражения стоимости обучения, отнесенной к расходам, во внереализационных доходах. Правомерно ли требование налогового органа?
Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" направляет своих штатных юристов на обучение в иностранное учебное заведение. Договор об обучении заключен через агента, который действует от имени организации. Вправе ли организация учесть в целях налогообложения расходы на такое обучение?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" направляет своих штатных юристов на обучение в иностранное учебное заведение. Договор об обучении заключен через агента, который действует от имени организации. Вправе ли организация учесть в целях налогообложения расходы на такое обучение?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" направляет своих штатных юристов на обучение в иностранное учебное заведение. Договор об обучении заключен через агента, который действует от имени организации. Вправе ли организация учесть в целях налогообложения расходы на такое обучение?
Нормативные акты
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Социальный налоговый вычет на обучение позволяет вам уменьшить облагаемый НДФЛ доход на сумму расходов на обучение определенных категорий лиц в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (то есть уплачивать налог в меньшей сумме). Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента РФ и получать доходы, в отношении которых может быть применен социальный налоговый вычет (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6, 6.1, 6.2 ст. 210, пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Социальный налоговый вычет на обучение позволяет вам уменьшить облагаемый НДФЛ доход на сумму расходов на обучение определенных категорий лиц в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (то есть уплачивать налог в меньшей сумме). Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента РФ и получать доходы, в отношении которых может быть применен социальный налоговый вычет (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6, 6.1, 6.2 ст. 210, пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Не менее сложной проблемой, обусловленной географическими особенностями Арктического региона, является транспортная обеспеченность реализации права на образование. Согласно ст. 40 Закона об образовании транспортное обеспечение обучающихся включает в себя организацию их бесплатной перевозки до образовательных организаций и обратно в установленных законодательством случаях, а также предоставление в соответствии с законодательством Российской Федерации мер социальной поддержки при проезде на общественном транспорте. Согласно федеральному законодательству транспортное обеспечение является полномочием учредителя образовательных организаций, однако финансирование расходов на организацию бесплатной перевозки обучающихся выступает бременем регионального бюджета <1>. При этом на территориях Арктического региона в силу особенностей организации образовательного процесса и транспортной удаленности образовательных организаций от мест кочевий и мест проживания обучающихся устанавливаются дополнительные гарантии транспортного обеспечения.
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Не менее сложной проблемой, обусловленной географическими особенностями Арктического региона, является транспортная обеспеченность реализации права на образование. Согласно ст. 40 Закона об образовании транспортное обеспечение обучающихся включает в себя организацию их бесплатной перевозки до образовательных организаций и обратно в установленных законодательством случаях, а также предоставление в соответствии с законодательством Российской Федерации мер социальной поддержки при проезде на общественном транспорте. Согласно федеральному законодательству транспортное обеспечение является полномочием учредителя образовательных организаций, однако финансирование расходов на организацию бесплатной перевозки обучающихся выступает бременем регионального бюджета <1>. При этом на территориях Арктического региона в силу особенностей организации образовательного процесса и транспортной удаленности образовательных организаций от мест кочевий и мест проживания обучающихся устанавливаются дополнительные гарантии транспортного обеспечения.
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Финансирование расходов, связанных с осуществлением образовательными организациями обучения обучающихся, нуждающихся в длительном лечении, а также детей-инвалидов по образовательным программам начального общего, основного общего и среднего общего образования на дому и в медицинских организациях, в том числе расходов на оплату труда педагогических работников в соответствии с учебной нагрузкой, производится за счет средств регионального бюджета на очередной финансовый год и плановый период в пределах субвенции бюджету муниципального района (городского, муниципального округа).
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Финансирование расходов, связанных с осуществлением образовательными организациями обучения обучающихся, нуждающихся в длительном лечении, а также детей-инвалидов по образовательным программам начального общего, основного общего и среднего общего образования на дому и в медицинских организациях, в том числе расходов на оплату труда педагогических работников в соответствии с учебной нагрузкой, производится за счет средств регионального бюджета на очередной финансовый год и плановый период в пределах субвенции бюджету муниципального района (городского, муниципального округа).
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)А что касается вопроса обложения страховыми взносами расходов организации по оплате стоимости аренды помещения для проведения обучения (тренинга) и деловых игр (тимбилдинга), стоимости услуг диджея и ведущего, то, учитывая, что они не являются расходами, связанными с выплатами (оплатой услуг) в пользу конкретных работников, такие расходы объектом обложения страховыми взносами не признаются.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)А что касается вопроса обложения страховыми взносами расходов организации по оплате стоимости аренды помещения для проведения обучения (тренинга) и деловых игр (тимбилдинга), стоимости услуг диджея и ведущего, то, учитывая, что они не являются расходами, связанными с выплатами (оплатой услуг) в пользу конкретных работников, такие расходы объектом обложения страховыми взносами не признаются.
Готовое решение: Как определить цену по договору строительного подряда
(КонсультантПлюс, 2025)общепроизводственные и общехозяйственные расходы (накладные расходы) (пп. "д" п. 18 Методики определения сметной стоимости строительства). Это могут быть административно-хозяйственные расходы (оплата труда, нотариальное оформление документов, закупка канцелярии, страхование и др.), расходы на обслуживание работников строительства (обучение, оценка квалификации, медицинское обеспечение и др.), расходы на организацию работ на строительных площадках (ремонт инструментов, сторожевая охрана, геодезические работы и др.), прочие расходы (реклама, сертификация, налоги и сборы и др.) (п. п. 11 - 14 Методики по разработке и применению нормативов накладных расходов, утвержденной Приказом Минстроя России от 21.12.2020 N 812/пр);
(КонсультантПлюс, 2025)общепроизводственные и общехозяйственные расходы (накладные расходы) (пп. "д" п. 18 Методики определения сметной стоимости строительства). Это могут быть административно-хозяйственные расходы (оплата труда, нотариальное оформление документов, закупка канцелярии, страхование и др.), расходы на обслуживание работников строительства (обучение, оценка квалификации, медицинское обеспечение и др.), расходы на организацию работ на строительных площадках (ремонт инструментов, сторожевая охрана, геодезические работы и др.), прочие расходы (реклама, сертификация, налоги и сборы и др.) (п. п. 11 - 14 Методики по разработке и применению нормативов накладных расходов, утвержденной Приказом Минстроя России от 21.12.2020 N 812/пр);
Статья: Расходы работодателя на обучение работника: важные моменты
("Главная книга", 2025, N 17)А вот если договор на обучение заключен организацией через посредников, то надо руководствоваться положениями гражданского законодательства, согласно которым права и обязанности по заключаемым посредником договорам не всегда переходят к нему, а возникают только у самого доверителя (принципала). В таких случаях, по мнению Минфина, организация вправе учесть расходы на обучение.
("Главная книга", 2025, N 17)А вот если договор на обучение заключен организацией через посредников, то надо руководствоваться положениями гражданского законодательства, согласно которым права и обязанности по заключаемым посредником договорам не всегда переходят к нему, а возникают только у самого доверителя (принципала). В таких случаях, по мнению Минфина, организация вправе учесть расходы на обучение.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, в письме УФНС России по г. Москве от 19.08.2008 N 21-11/077579@ даны следующие разъяснения относительно возможности учета в целях налогообложения расходов организации, связанных с обучением сотрудников иностранному языку:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, в письме УФНС России по г. Москве от 19.08.2008 N 21-11/077579@ даны следующие разъяснения относительно возможности учета в целях налогообложения расходов организации, связанных с обучением сотрудников иностранному языку:
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Описание ситуации: Организация заключает трехсторонний договор на образовательные услуги с лицензированным учебным учреждением, по которому сотрудник получает второе высшее образование. В договоре прописаны условия, по которым сотрудник обязан отработать в организации определенный срок, а также возместить организации расходы на обучение в случае нарушения условий договора.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Описание ситуации: Организация заключает трехсторонний договор на образовательные услуги с лицензированным учебным учреждением, по которому сотрудник получает второе высшее образование. В договоре прописаны условия, по которым сотрудник обязан отработать в организации определенный срок, а также возместить организации расходы на обучение в случае нарушения условий договора.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Описание ситуации: Организация заключает трехсторонний договор на образовательные услуги с лицензированным учебным учреждением, по которому сотрудник получает второе высшее образование. В договоре прописаны условия, по которым сотрудник обязан отработать в организации определенный срок, а также возместить организации расходы на обучение в случае нарушения условий договора.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Описание ситуации: Организация заключает трехсторонний договор на образовательные услуги с лицензированным учебным учреждением, по которому сотрудник получает второе высшее образование. В договоре прописаны условия, по которым сотрудник обязан отработать в организации определенный срок, а также возместить организации расходы на обучение в случае нарушения условий договора.