Расходы на оплату товара усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на оплату товара усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.14 "Объекты налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Таким образом, для налогоплательщиков, применяющих УСН, подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются первичные документы (платежные документы, акты приемки-передачи, товарные накладные, заключенные договоры и др.), оформленные надлежащим образом."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Таким образом, для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются первичные документы (платежные документы, акты приемки-передачи, товарные накладные, заключенные договоры и др.), оформленные надлежащим образом."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Можно ли должнику на УСН признать в расходах стоимость товаров, работ, услуг, долг по оплате которых прощен
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Можно ли должнику на УСН признать в расходах стоимость товаров, работ, услуг, долг по оплате которых прощен
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2.2. Организации и индивидуальные предприниматели, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вправе учесть произведенные до перехода на упрощенную систему налогообложения расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 настоящего Кодекса.
(ред. от 17.11.2025)2.2. Организации и индивидуальные предприниматели, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вправе учесть произведенные до перехода на упрощенную систему налогообложения расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 настоящего Кодекса.
Статья: Реализация акций на УСН: когда и как учесть доходы и расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)- Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на учет в расходах на УСН затрат по оплате товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, и расходов, связанных с их приобретением и реализацией, если эти товары проданы с убытком. Поэтому то обстоятельство, что ценные бумаги, приобретенные для дальнейшей реализации, проданы по цене ниже цены их покупки, само по себе не препятствует учету в расходах цены их приобретения и затрат, связанных с их приобретением и реализацией <10>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)- Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на учет в расходах на УСН затрат по оплате товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, и расходов, связанных с их приобретением и реализацией, если эти товары проданы с убытком. Поэтому то обстоятельство, что ценные бумаги, приобретенные для дальнейшей реализации, проданы по цене ниже цены их покупки, само по себе не препятствует учету в расходах цены их приобретения и затрат, связанных с их приобретением и реализацией <10>.
Статья: НДС на деньги, связанные с оплатой товара: УСН-учет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Ощущение такое, что при подготовке поправок-2025 в НК законодатель не обратил внимание на вырисовывающийся порядок учета в УСН-расходах сумм НДС, которые упрощенец должен исчислить по расчетной ставке с поступлений, косвенно связанных с оплатой товаров. Было бы более логично учитывать в УСН-расходах "расчетный" НДС на дату его исчисления либо вообще сразу уменьшить УСН-доход на такой НДС. Однако пока не будет официальных разъяснений или поправок в НК, так делать небезопасно.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Ощущение такое, что при подготовке поправок-2025 в НК законодатель не обратил внимание на вырисовывающийся порядок учета в УСН-расходах сумм НДС, которые упрощенец должен исчислить по расчетной ставке с поступлений, косвенно связанных с оплатой товаров. Было бы более логично учитывать в УСН-расходах "расчетный" НДС на дату его исчисления либо вообще сразу уменьшить УСН-доход на такой НДС. Однако пока не будет официальных разъяснений или поправок в НК, так делать небезопасно.
Статья: Учет основных средств аптекой на УСН
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Если ОС до перехода на УСН использовалось индивидуальным предпринимателем в деятельности на ПСН, такой предприниматель вправе учесть произведенные до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ <5> (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ).
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Если ОС до перехода на УСН использовалось индивидуальным предпринимателем в деятельности на ПСН, такой предприниматель вправе учесть произведенные до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ <5> (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ).