Расходы на охрану труда за счет страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на охрану труда за счет страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Приказу Министерства труда и социальной защиты РФ от 27.02.2023 N 101н "О внесении изменений в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденные Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 14 июля 2021 г. N 467н"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)1. Расширен перечень категорий работников, расходы на обучение по охране труда которых подлежат финансовому обеспечению за счет страховых взносов. В этот перечень теперь включены:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)1. Расширен перечень категорий работников, расходы на обучение по охране труда которых подлежат финансовому обеспечению за счет страховых взносов. В этот перечень теперь включены:
"Охрана труда в Российской Федерации. Научно-практический комментарий к разделу X Трудового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Серегина Л.В.)
("КОНТРАКТ", 2023)1. Комментируемая статья Федеральным законом от 02.07.2021 N 311-ФЗ изложена в новой редакции, не претерпевшей существенных изменений по сравнению с ранее действовавшей ст. 226 ТК РФ, регулировавшей отношения по финансированию мероприятий по улучшению условий и охраны труда. При этом в целях стимулирования работодателей к осуществлению мероприятий по улучшению условий и охраны труда внесены изменения в нормативные акты, расширяющие возможности работодателей по получению компенсации понесенных ими расходов на финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда за счет сумм страховых взносов и по предоставлению им налоговых льгот.
(постатейный)
(Серегина Л.В.)
("КОНТРАКТ", 2023)1. Комментируемая статья Федеральным законом от 02.07.2021 N 311-ФЗ изложена в новой редакции, не претерпевшей существенных изменений по сравнению с ранее действовавшей ст. 226 ТК РФ, регулировавшей отношения по финансированию мероприятий по улучшению условий и охраны труда. При этом в целях стимулирования работодателей к осуществлению мероприятий по улучшению условий и охраны труда внесены изменения в нормативные акты, расширяющие возможности работодателей по получению компенсации понесенных ими расходов на финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда за счет сумм страховых взносов и по предоставлению им налоговых льгот.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточнен перечень расходов страхователя на предупредительные меры, подлежащих финансовому обеспечению за счет сумм страховых взносов, включая расходы, касающиеся обучения по охране труда, приобретения работникам средств индивидуальной защиты, приобретения страхователями аптечек для оказания работниками первой помощи пострадавшим с применением медицинских изделий и др.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточнен перечень расходов страхователя на предупредительные меры, подлежащих финансовому обеспечению за счет сумм страховых взносов, включая расходы, касающиеся обучения по охране труда, приобретения работникам средств индивидуальной защиты, приобретения страхователями аптечек для оказания работниками первой помощи пострадавшим с применением медицинских изделий и др.
Приказ Минтруда России от 11.07.2024 N 347н
(ред. от 08.08.2025)
"Об утверждении Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.11.2024 N 80230)2. Финансовому обеспечению за счет сумм страховых взносов подлежат расходы страхователя на следующие предупредительные меры:
(ред. от 08.08.2025)
"Об утверждении Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.11.2024 N 80230)2. Финансовому обеспечению за счет сумм страховых взносов подлежат расходы страхователя на следующие предупредительные меры:
Статья: Возмещение СФР расходов на приобретение медицинских аптечек
(Крамаров В.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Расходы образовательного учреждения на приобретение аптечек для оказания первой помощи работникам могут быть возмещены СФР в рамках предупредительных мер, направленных учреждением на сокращение производственного травматизма и профессиональных заболеваний, за счет страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Такое право предусмотрено пп. "к" п. 3 Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма <2> (далее - Правила N 467н).
(Крамаров В.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Расходы образовательного учреждения на приобретение аптечек для оказания первой помощи работникам могут быть возмещены СФР в рамках предупредительных мер, направленных учреждением на сокращение производственного травматизма и профессиональных заболеваний, за счет страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Такое право предусмотрено пп. "к" п. 3 Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма <2> (далее - Правила N 467н).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Страховые тарифы могут быть установлены с учетом скидок или надбавок, размер которых определяется на основе результатов аттестации рабочих мест с учетом состояния охраны труда, расходов на обеспечение по страхованию и не может превышать 40% страхового тарифа, установленного для соответствующего класса профессионального риска.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Страховые тарифы могут быть установлены с учетом скидок или надбавок, размер которых определяется на основе результатов аттестации рабочих мест с учетом состояния охраны труда, расходов на обеспечение по страхованию и не может превышать 40% страхового тарифа, установленного для соответствующего класса профессионального риска.
Статья: Налогообложение компенсаций работникам за обязательный медосмотр
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)ФНС России письмом от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@ довела до сведения нижестоящих налоговых органов позицию Минфина России по вопросу обложения сумм возмещения работнику расходов по прохождению обязательных медицинских осмотров НДФЛ и страховыми взносами.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)ФНС России письмом от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@ довела до сведения нижестоящих налоговых органов позицию Минфина России по вопросу обложения сумм возмещения работнику расходов по прохождению обязательных медицинских осмотров НДФЛ и страховыми взносами.
Статья: Возмещение вреда здоровью работника: межотраслевой подход
(Серегина Л.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 4)В данном случае имеет место комплексное регулирование отношений по возмещению вреда здоровью работника нормами права социального обеспечения и гражданского права, применяемыми к одной жизненной ситуации, которое характеризуется наличием координационных межотраслевых связей. Именно такое правовое регулирование позволяет осуществить возмещение вреда, причиненного здоровью работника, в полном объеме и соблюсти баланс интересов работника и работодателя. Оно побуждает работодателя к осуществлению мероприятий в области охраны труда, направленных на снижение профессиональных рисков и, как следствие, недопущение производственного травматизма и профессиональной заболеваемости.
(Серегина Л.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 4)В данном случае имеет место комплексное регулирование отношений по возмещению вреда здоровью работника нормами права социального обеспечения и гражданского права, применяемыми к одной жизненной ситуации, которое характеризуется наличием координационных межотраслевых связей. Именно такое правовое регулирование позволяет осуществить возмещение вреда, причиненного здоровью работника, в полном объеме и соблюсти баланс интересов работника и работодателя. Оно побуждает работодателя к осуществлению мероприятий в области охраны труда, направленных на снижение профессиональных рисков и, как следствие, недопущение производственного травматизма и профессиональной заболеваемости.
Готовое решение: Как возместить расходы на предупредительные меры, финансируемые за счет СФР (до 20 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как действовать, чтобы возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как действовать, чтобы возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
Вопрос: Как учитывается финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)Если обучение по охране труда проводится самой организацией, то в расходах по налогу на прибыль учитываются расходы на оплату труда работников организации, проводивших обучение, а также начисленные на заработную плату страховые взносы (п. 43 Правил обучения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464, ст. 255, пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если обучение по охране труда проводится самой организацией, то в расходах по налогу на прибыль учитываются расходы на оплату труда работников организации, проводивших обучение, а также начисленные на заработную плату страховые взносы (п. 43 Правил обучения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464, ст. 255, пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Статья: Государственный контроль (надзор) за соблюдением трудового законодательства как основной способ защиты трудовых прав работников
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2022, N 9)В настоящее время одной из основных проблем в сфере трудового законодательства является массовое осуществление трудовой деятельности работниками без официального заключения трудового договора и других форм официального оформления, т.е. неформальная занятость. Среди основных причин неформальной занятости следует назвать желание работодателя сократить свои расходы за счет невыплаты налогов (НДФЛ), обязательных страховых взносов в ФСС России и ПФР России. Нарушая требования трудового законодательства, работодатель сокращает свои расходы, так как не проводит специальную оценку условий труда, медицинские осмотры, обучение работников требованиям охраны труда, не выдает специальные средства индивидуальной защиты, не выплачивает отпускные суммы работникам, не оплачивает листки нетрудоспособности и др.
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2022, N 9)В настоящее время одной из основных проблем в сфере трудового законодательства является массовое осуществление трудовой деятельности работниками без официального заключения трудового договора и других форм официального оформления, т.е. неформальная занятость. Среди основных причин неформальной занятости следует назвать желание работодателя сократить свои расходы за счет невыплаты налогов (НДФЛ), обязательных страховых взносов в ФСС России и ПФР России. Нарушая требования трудового законодательства, работодатель сокращает свои расходы, так как не проводит специальную оценку условий труда, медицинские осмотры, обучение работников требованиям охраны труда, не выдает специальные средства индивидуальной защиты, не выплачивает отпускные суммы работникам, не оплачивает листки нетрудоспособности и др.
Информация: Работодатели могут онлайн подать документы на компенсацию расходов по охране труда
("Официальный сайт СФР", 2025)Напомним, что по действующим правилам работодатели, у которых есть расходы на профилактические мероприятия по охране труда, могут частично возместить их за счет государства. Например, компенсировать до 20% соответствующих затрат из уплаченных взносов на травматизм и профзаболевания. За отдельные предупредительные мероприятия работодатели могут вернуть до 30% страховых взносов.
("Официальный сайт СФР", 2025)Напомним, что по действующим правилам работодатели, у которых есть расходы на профилактические мероприятия по охране труда, могут частично возместить их за счет государства. Например, компенсировать до 20% соответствующих затрат из уплаченных взносов на травматизм и профзаболевания. За отдельные предупредительные мероприятия работодатели могут вернуть до 30% страховых взносов.
Статья: Финансовое обеспечение предупредительных мер с 2025 года
(Опарина С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 1)Финансовому обеспечению за счет сумм страховых взносов подлежат расходы страхователя на предупредительные меры, к которым, в частности, относятся (п. 2 Правила N 347н):
(Опарина С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 1)Финансовому обеспечению за счет сумм страховых взносов подлежат расходы страхователя на предупредительные меры, к которым, в частности, относятся (п. 2 Правила N 347н):